医院内部审计工作制度

1、Xxx医院文档序号：XXYY-ZWK-001文档编号：ZWK-20XX-001XXX医院内部审计工作制度编制科室： 知丁日期:年 月 日内部审计工作制度1 医疗机构应当建立健全内部审计制度，完善内部监督 制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据中 华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，卫生部长令51号卫生 系统内部审计工作规定结合本院具体情况，制定相关实施 规定或细则。2 做好内部审计是院长的职责：(1) 内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国 家法律、法规以及本院规定开展审计工作(2) 对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、 合法性进行独立监督审核的行为，

2、并对院长负责。(3) 院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的 处理、处罚权3 组织机构与人员设置：(1) 年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的 医疗机构，应当设置独立的内部审计部门，配备专职审计人 员(2) 可以根据需要，设置独立的内部审计部门，配备专 职审计人员，也可以授权本单位其他部门履行审计职责，配 备专职或者兼职审计人员(3) 内部审计部门负责人必须具备中级以上相关专业 技术职称或5年以上的审计、会计工作经历；（4）内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工 程技术等相关专业知识和业务能力。实行岗位资格准入和后 续教育制度，各单位应当予以支持和保障4. 医疗机构内部审

3、计部门履行下列职责：（1）拟定内部审计规章制度；（2）审计预算的执行和决算；（3）审计财务收支及有关经济活动；（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济 责任审计；（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；（6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管 理和使用；（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、 医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调 查工作；（8）审计经济管理和效益情况；（9）审计内部有关管理制度的落实；（10）其他审计事项。5. 医疗机构内部审计部门权限（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;（2）参加本单位基建、设备

4、购置、财务、对外投资等相 关会议，主持召开与审计事项有关的会议；（3）参与研究制定有关规章制度；（4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；（5）检查计算机系统有关电子数据和资料；（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调 查，并取得证明材料；（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做岀 临时制止决定；（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、 隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经 济活动有关的资料，予以暂时封存；（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、 改进管理、提高效益的建议；（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出 表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员, 提岀通报批评或者追究责任的建议。6. 工作报告：（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告，工作 计划与按排；（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。7委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，或是 本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质 的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。8.持续改进：（1）院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审 计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议 认真审议，每年至少一次，有记录。（2）能够从管理组识体系上、制