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文档简介
1、会计分录汇总简表、筹资核算会计处理1企业收到投资时:借:XX账户贷:实收资本2当投入资本大于注册资本时:借:XX账户贷:实收资本资本公积3企业取得各项借款时:借:银行存款贷:短期借款/长期借款4企业归还各项借款时:借:借短期借款/长期借款贷:银行存款5按月计算利息时:借:财务费用贷:应付利息6.按季支付利息时借:应付利息贷:银行存款、供应阶段主要业务核算1.购买材料进行款项结算:借:材料采购一XX材料应交税费一应交增值税一进项税额贷:XX账户2.材料入库:借:原材料一XX材料贷:材料采购一XX材料3.尾款结算:借:XX账户贷:银行存款4.领用材料:借:生产成本(生产产品领用)制造费用(车间日常
2、消耗或一般性消耗) 管理费用(行政管理部门领用)贷:原材料一XX材料5.预付账款核算:5工预付款项借:预付账款贷:银行存款52材料已发出,进行款项结算借:材料采购一XX材料应交税费一应交增值税一进项税额贷:预付账款53补付款项借:预付账款贷:银行存款54多余退回借:银行存款贷:预付账款三、固定资产购入处理1购入不需要安装的固定资产时:借:固定资产应交税费一应交增值税一进项税额贷:XX帐户2购入需要安装的固定资产时:2.1.购入时:借:在建工程应交税费一应交增值税一进项税额贷:XX帐户2.2.安装时:借:在建工程(安装费等费用)贷:XX帐户2.3.安装完毕交付使用时:借:固定资产贷:在建工程四、
3、供应阶段其他业务核算1.出差前预借差旅费:借:其它应收款一某某人贷:库存现金2.按规定报销时:借:管理费用贷:其他应收款一某某人备注:多退,则借方增加“库存现金”账户;少补,则贷方增加“库存现金”账户。五、生产阶段主要经济业务的会计处理1.生产产品时领用材料:借:生产成本一 X产品制造费用管理费用销售费用贷:原材料一XX材料2.产品生产,计算各项工资:借:生产成本一工资制造费用一工资管理费用一工资销售费用一工资贷:应付职工薪酬一工资3.按工资总额的14%计提福利费用:借:生产成本一 X产品制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬一福利费4.归集各项间接费用时:借:制造费用贷:XX账户5.期末将
4、归集的制造费用分配计入产品成本借:生产成本一 X产品贷:制造费用6产品完工验收入库时:借:库存商品一X产品贷:生产成本一X产品7结转已销产品成本时:借:主营业务成本一X产品六、生产阶段其他业务核算的会计处理(一)人工费用业务核算1提取现金,准备发放工资时:借:库存现金贷:银行存款2用现金发放工资时:借:应付职工薪酬一工资贷:库存现金3将所发工资计入相应成本费用时:借:生产成本一 X产品制造费用一 X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷:应付职工薪酬一工资4按所发工资的14%计提福利费时:借:生产成本一 X产品制造费用一 X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷:应付职工薪酬一福利费5企业按规
5、定使用福利费时“借:应付职工薪酬一福利费贷:银行存款/库存现金(二)折旧费、修理费核算1按规定计提折旧时:借:制造费用管理费用销售费用贷:累计折旧2平时发生修理费时:借:制造费用管理费用销售费用贷:银行存款(三)跨期费用核算1平时发生先支付后受益的费用时:借:制造费用管理费用销售费用贷:银行存款2平时发生先受益后支付的费用时:2.1.平时按月计算利息时:借:财务费用贷:应付利息2.2.按季支付利息时:借:应付利息'贷:银行存款23到期归还本金时:借:短期借款贷:银行存款(四)期间费用核算1.平时发生各项费用时:借:管理费用财务费用销售费用贷:XX账户2.期末结转费用时:借:本年利润贷:
6、管理费用财务费用销售费用七、销售阶段主要经济业务处理1.销售产品取得各项收入时:借:XX账户贷:主营业务收入一X产品应交税费一应交增值税一销项税额2.其他经营活动取得收入时:借:XX账户贷:营业外收入投资收益其他业务收入:3.结转已销产品成本时:借:主营业务成本一X产品贷:库存商品4.发生其他相关成本费用支出时:借:其他业务成本营业外支出贷:XX账户5.计算销售过程中应缴纳的各项税金及附加 费用时:借:营业税金及附加贷:应交税费一应交 XX税6.销售过程中发生的各项销售费用时:借:销售费用贷:XX账户7.期末结转收入时:借:主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润8.期末
7、结转费用时:借:本年利润贷:主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支出八、财务成果核算主要经济业务处理1期末结算收入时:借:主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润2期末结转费用时:借:本年利润贷:主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支出3计算结转缴纳所得税时:3.1.计算应缴纳所得税:借:所得税费用贷:应交税费一应交所得税3.2.结转所得税时:借:本年利润贷:所得税费用3.3.缴纳所得税时:借:应交税费一应交所得税贷:银行存款4.期末结转企业实现的净利润时:借:本年利润贷:禾U润分配一
8、未分配利润九、利润分配的会计处理1.企业按规定提取盈余公积时:借:利润分配一提取盈余公积贷:盈余公积2.企业按规定向投资者、经营者分配利润:借:利润分配一应付投资者利润贷:应付股利3.期末结转已分配利润:借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一提取盈余公积利润分配一应付投资者利润4.资金退出企业时:借:短期借款/长期借款应交税费一应交XX税应付股利等贷:银行存款十、财产清查主要经济业务的会计处理1.财产物资盘盈时:借:XX账户贷:待处理财产损溢2.财产物资盘亏时:借:待处理财产损溢贷:XX账户3查明原因后,经批准处理盘盈转出时:借:待处理财产损溢贷:营业外收入管理费用以前年度损溢调整4查明原因后,经批准处理盘
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