江西精品陶瓷生产及燃料成本情况调研分析

1、江西精品陶瓷生产及燃料成本情况调研分析 在国内经济增长趋缓，天然气价格持续调整的大背景下，本次调研主要针对江西省高端陶瓷产业生产及燃料成本进行调研，选取江西省具有代表性的陶瓷企业为样板进行对比分析，并对企业生产经营存在的困难提出应对措施。因内容涉及到企业保密信息，企业名称以“甲、乙、丙”代替。1、 甲、乙、丙公司产品及燃料成本情况以下内容主要基于甲、乙、丙陶瓷公司提供的基础材料进行筛选分析得出。（一）甲、乙、丙陶瓷公司基本情况简介本次选取的三家陶瓷生产企业是江西省中高端精品陶瓷企业中具有代表性的企业，项目投资都在10亿元以上，主要生产中高档陶瓷地砖、内墙砖系列产品等。其产品品牌在市场上有较大知

2、名度及市场占有率。（二）产品总成本及燃料成本1、甲公司各年产品成本情况 根据甲公司各年产品销售及生产情况，考虑间接成本因素，2012年综合成本34862万元，单位产品综合成本约39.76元/平方米，利润空间约0.19元/平方米。2013年综合成本56718万元，单位产品综合成本约41.83元/平方米，利润空间约1.43元/平方米。2014年6月份综合成本34152万元，单位产品综合成本约44.55元/平方米，利润空间约0.74元/平方米。从产品产销结构看，近三年其低、中档次（档次相对企业内部相对而言）产品生产销售量上升，其中低档产品达到了总生产销售量的近六成。 2、乙公司各年产品成本情况由于乙

3、2012年下半年才投产，生产线陆续增加，设备运行不稳定，调试频繁，启动升温次数较多，燃料消耗大，同时次品率较高，考虑间接成本因素，2012年、2013年均是亏损。2014年6月份综合成本17355万元，单位产品综合成本约47.66元/平方米，利润空间约2.18元/平方米。3、2012年到2014年收入及成本详细如下：表1 甲、乙公司收入/成本表单位：万元项目2012年12月31日2013年6月30日甲乙合计甲乙合计年营业总收入35,077 542 35,619 21,703 3,537 25,240 成本营业成本30,475 531 31,006 18,936 3,487 22,423 营业税

4、金及附加 101 101 177 177 销售费用 911 18 929 197 38 235 管理费用 2,741 190 2,931 1,671 536 2,207 财务费用 634 -2 632 297 -9 288 小计34,862 737 35,599 21,278 4,052 25,330 营业利润 215 -195 20 425 -515 -90 销售毛利率13.12%2.03%12.95%12.75%1.41%11.16%销售利润率0.61%-35.98%0.06%1.96%-14.56%-0.36%项目2013年12月31日2014年6月30日甲乙合计甲乙合计年营业总收入58

5、,633 16,476 75,109 35,300 18,152 53,452 成本营业成本50,432 16,045 66,477 29,988 16,057 46,045 营业税金及附加 288 288 161 50 211 销售费用 1,344 107 1,451 321 50 371 管理费用 4,093 1,415 5,508 3,349 1,461 4,810 财务费用 561 -18 543 333 -263 70 小计56,718 17,549 74,267 34,152 17,355 51,507 营业利润 1,915 -1,073 842 1,148 797 1,945 销

6、售毛利率13.99%2.62%11.49%15.05%11.54%13.86%销售利润率3.27%-6.51%1.12%3.25%4.39%3.64% 4、燃气成本情况 2012年到2014年燃气成本占生产成本比例情况见下表：表2 燃气成本占比表单位：万元项目2012年2013年6月2013年12月2014年6月甲乙甲乙甲乙甲乙燃气成本 9,933 938 5,443 2,290 10,235 6,200 12,740 7,613 生产成本26,848 2,226 15,316 4,186 30,873 13,575 35,891 15,352 综合成本31,235 2,432 17,658

7、4,751 37,159 15,079 40,055 16,650 占生产成本比37.00%42.14%35.54%54.71%33.15%45.67%35.50%49.59%占综合成本比31.80%38.57%30.82%48.20%27.54%41.12%31.81%45.72%备注：甲陶瓷厂所有生产线全部使用天然气作为燃料，乙部分使用焦炉气作为燃料。5、2012年到2014年燃气使用情况及燃料成本见下表：11表3 甲、乙公司2012到2014年燃气成本情况 项 目甲公司乙公司天然气气量（方）天然气价格（元/方）天然气气费（元）生产量（平米）平均燃气成本（元/平米）天然气气量（方）天然气价

8、格（元/方）天然气气费（元）焦炉气气量（方）焦炉气价格（元/方）焦炉气气费（元）生产量（平米）平均燃气成本（元/平方）2012年361606702.74799333360 776196312.80 33490262.8 9377273 46101020.34 2013年1.1-7.9198136312.74754428044 408106713.34 81800232.8 22904064 86958826.34 7.10-12.31336164883.0445102345398 821861112.45 142433253.1475 44830865 163501041.0517167609

9、 276580522.42 2014年6月30日418450113.0445127397136 923706713.79 99018933.1475 31166208 390986671.1544963467 338504322.49 合 计1314358003567426755448771备注：乙由于2012年下半年才投产，生产线陆续增加，设备运行不稳定，调试频繁，启动升温次数较多，燃料消耗大，同时次品率较高，导致生产成本增加。 （三）丙公司产品产销情况及财务状况 1、丙公司各年产品销售情况2012年丙公司销售产品面积约730.24万平方米，营业总收入45079万元，综合成本43797万元，

10、故简单折算其产品平均销售价格约61.73元/平方米，单位产品综合成本约59.98元/平方米，利润空间约1.75元/平方米。2013年丙公司销售产品面积约958.352万平方米，营业总收入56269万元，综合成本56611万元，亏损342万元，亏损原因主要是：2013年其设备搬由老厂迁至江西改造升级，影响产能，成本上升；另外就是管理费用有一项土地税房产税，是先征后返，费用在管理费用中反应，而返还在营业外收入中反应。2、2012年到2014年收入及成本详细如下：表3 收入/成本表单位：万元项目2012年2013年12月2014年6月年营业总收入45,07956,26926,374成本营业成本35,

11、86947,98222,415营业税金及附加27219540销售费用4,0312,9881,336管理费用9952,144667财务费用2,5662,5911,195资产减值损失63712230小计43,79756,61125,883营业利润1,282-342490销售毛利率20.43%14.73%15.01%销售利润率2.84%-0.61%1.86%3、燃气成本情况 2012年到2014年燃气成本占生产成本比例情况见下表：表4 燃气成本占比表单位：万元项目2012年2013年12月2014年6月燃气成本7,06112,4827,037生产成本43,67458,03134,160综合成本51,

12、60266,66037,629占生产成本比16.17%21.51%20.60%占综合成本比13.68%18.72%18.70% 2012年到2014年燃气使用情况及燃料成本见下表：表5丙公司2012到2014年燃气成本情况 项 目丙天然气气量（万方）天然气价格（元/方）天然气气费（万元）生产量（万平米）平均燃气成本（元/平米）2012年2564.62.75 7061730.249.672013年4375.38 2.8512481.54 1020.5512.232014年6月30日2277.43 3.097037.06 653.5610.77 3、 各陶瓷公司燃料成本对比 基于甲、乙与丙公司基础

13、资料的分析筛选，对他们的数据进行对比。燃料成本及占比对比如下表： 表6 各企业燃气成本占比对比表项目甲乙丙备注2012平均生产成本（元/平米）34.5846.7259.81平均综合成本（元/平米）39.7664.8859.98平均销售价格（元/平米）39.9548.9961.73燃气成本（元/平米）12.820.349.67同时部分生产线使用水煤气占生产成本比37.00%42.14%16.17%占综合成本比31.80%38.57%13.68%2013平均生产成本（元/平米）37.2348.7956.86平均综合成本（元/平米）41.8353.3659.07平均销售价格（元/平米）43.2650

14、.0355.14燃气成本（元/平米）12.924.3812.23占生产成本比34.35%50.19%21.51%占综合成本比29.18%44.66%18.72%2014平均生产成本（元/平米）39.0846.24丙2014年数据有误，不具备参考意义平均综合成本（元/平米）44.5547.66平均销售价格（元/平米）45.2949.84燃气成本（元/平米）13.7922.4910.77占生产成本比35.50%49.59%20.60%占综合成本比31.81%45.72%18.70%从上表可以看出：1. 各年甲公司与丙公司单位产品的燃料成本较为接近，甲公司在12.813.79元/平米之间，丙公司在9

15、.6712.23元/平米之间，按照相应的燃气价格，可折算出甲公司单位面积产品天然气使用量4.54.7方/平米，丙2.74.4方/平米,甲公司整体燃料消耗量大于丙公司。据了解出现差距的原因一是两公司产品档次结构存在差异，二是丙公司2012年同时使用了水煤气作为燃料；2. 在相近的单位面积燃料消耗和相同燃气价格下，甲公司燃料成本占直接成本和综合成本的比率都大于丙公司，若双方提供的数据真实，由此可以推断出甲公司除燃料成本外的其他成本小于丙公司，反映出甲公司在间接成本控制和管理水平上较优。甲公司在管理水平和其他成本控制上优于丙公司，在相同天然气用气价格下，甲公司单位产品燃料消耗量较丙公司高出约28%，

16、出现这种情况除了两企业各档次产品生产销售结构不同，也不排除甲公司在向我方提供基础数据时有人为调整的可能；3. 乙陶瓷公司近几年的燃料成本占比都远远高于其他两家，最高已经超过了50%，此数据极为不正常，通过了解，乙公司的解释是由于乙厂2012年9月才投产用气，从投产至今陆续有新的生产线投产调试，生产情况还不稳定，经常进行设备重启升温，调试等操作，同时产品次品率较高，导致产品成本居高不下，随着各条生产线逐步稳定，各项成本将相应下降。四、燃气公司及陶瓷企业目前经营中遇到的困难及应对措施 （一）存在的困难主要有：1、2014年4月份，页岩气价格定为3.53元/立方米，8月11日国家发改委发布门站价格调

17、整文件，存量气价格也将上调0.40元，进一步增加了陶瓷企业的燃料成本，燃气公司为保住重要客户，在执行下游价格联动时，陶瓷公司的预收款一直是由燃气公司先行垫付，造成燃气公司资金周转出现了困难； 2、由于我省的天然气存量基数小，增量大，综合价格高于其他省份，在存量价格调整到位前，我省陶瓷公司在陶瓷行业内处于与其他省份竞争劣势。同时当前燃料成本的提高，陶瓷企业并未向陶瓷产品终端市场传导，其产品提价与天然气价格上涨难以同步进行，在一定时间内压缩了企业利润空间； 3、当前（2014年）国家调控房地产业、人民币升值等因素影响，导致陶瓷公司产品国内销售增量放缓和出口量减少，2014年其销售增长并未达到预期，

18、陶瓷公司只有通过调整市场营销策略、控制产品成本等途径来确保企业的生存空间，而燃气价格上涨使以上措施效果降低；4、由于我省常规气指标量是在2013年实际用量基础上进行核定的，导致今年我省各企业增量大部分都为页岩气，而前期页岩气价格是按增量气最高门站价格进行定价，在一定程度上降低了企业增产增量积极性。（二）应对措施1、 陶瓷公司应积极应对市场多变因素影响，充分占领市场占有率，强化企业竞争力和提高销售额，通过多元化发展，合理布局产品结构，一方面在大中型城市积极拓展市场，建设旗舰店、综合店的方式来销售高端产品，提高产品知名度和扩大销售额；另一方面在中小型城市、县级、城镇等销售中低端产品，开设平价超市的方式让广大消费者直接购买低价质优的产品，提高产品市场占有率，通过量来扩大销售额的战略方针为企业发展提供动力；2、 在价格调整时期，政府与企业应当共同应对调价带来的不利影响，建议在共同向国家争取区域性优惠政策的同时，省内也应出台相关扶持政策，如延长煤改气补贴时间，争取税收减免、融资优惠等政策。五、主要结论1