大学债权债务管理办法

1、大学债权债务管理办法第一章总则第一条为加强我校债权债务管理，保证学校财产的安全、完整， 根据政府会计准则、政府会计制度等相关规定的精神，结合 学校实际，制定本办法。第二条学校债权债务分为学校的债权和学校的债务，包括学校在 经济活动中发生的暂收、暂付、应收、应付、其他应收和其他应付等 往来款项。第二章工作职责第三条经办人员在办理债权债务时，应该规定办理申请手续，并 对债权债务的真实性、合理性、合法性负责，事后应按规定及时结算 往来款项。第四条审批人须认真审核待发生债权债务的真实性、合理性、合 法性，并按学校财务管理的有关规定办理签批手续；对已发生的往来 款项，要落实责任人员，定期督促清理。第五条

2、财务部在校长和分管校长的领导下具体负责学校债权债务 的审核、核算等财务管理工作，按年度清理债权债务，并对债权债务 风险进行评估。针对超过规定期限的债权债务履行相应报批和核销等 手续。第六条纪检监察部、审计部在其职责范围内对学校债权债务情况 开展监督和检查。第三章债权管理第七条学校的债权是指学校在日常经济活动中发生的各种预付 款、暂付款和应收款等，学校不对外提供借出款，不为第三方提供经 济担保。第八条其他应收款（暂付）只能用于教学、科研、行政、后勤等 公务开支，原则上不办理其他个人借款，预付款具体执行学校暂付款 管理办法。第九条应收账款发生时按照实际发生额入账，并按照外来单位或 个人等设置明细账

3、，进行明细核算。第十条各项债权须定期清理，对在规定期限内未及时办理报销的 欠款由财务部定期催办；超过规定期限，应提供书面材料说明原因和 清理期限；对确定无法收回的欠款，要查明原因，分清责任，按规定 程序批准后核销。第四章债务管理第十一条学校的债务是指学校所承担的能以货币计量，需要以资 产或劳务形式偿还的债务融资、应缴款项、预收账款和其他应付款（暂收）等。第十二条债务融资是学校向金融机构等接入的各项贷款、融资租 赁的负债和经批准发行的政府债券。主要分为短期借款和长期借款。（一）债务融资应遵守法律法规，并根据学校的实际需要合理适度 的进行债务融资，应严格控制新增债务，严格按上级管理规定程序办 理报

4、批手续。（二）债务规模须由相关业务部门提出资金需求，财务部组织论证 形成融资方案（包括学校资金现状、融资成本、未来收入等），方案 报财务委员会审议，提交委常委会研究批准。校长负责融资事项的业 务审批。（三）重大基本建设项目的融资，由相关项目实施部门提出需求， 由分管校领导审批，报财务委员会审议，提交委常委会研究批准后实 施后，财务部组织论证并形成融资方案和履行后续审批手续。（四）债务融资发生时，财务部和政办公室等部门在各自职责范围内负责审查和签订借款合同。财务部负责监督资金的到位和使用，到款资金应按规定办理入账手续,纳入学校预算管理,专款专用,并建立债务融资台账详细记录融资到款、本息归还等事项

5、。（五）债务融资的偿还与展期。财务部应按合同约定筹措资金偿还本息，并将资金列入年度预算安排。提前偿还和展期由财务部与相关 金融机构初步商谈后，报财务委员会审议，并报委常委会批准后实 施。第十三条 应缴款项包括学校收取的应当上缴财政纳入预算的资 金、代扣代缴税金以及其他按照规定应当上缴的款项，学校相关部门 应按照上级规定和学校收入相关管理办法组织收入，财务部和相关部 门及时足额办理上缴手续。第十四条其他应付款主要指学校应付、暂收其他单位或个人的款 项，发生其他应付款时按照实际发生额入账，并按照往来单位或个人 设置明细账进行明细核算。第十五条财务部对负债应定期清理，并按照规定及时办理有关入 收手续，纳入当年的决算编制。第十六条学校建立风险监测和预警指标（资产负债率0.5,流动 比率2.0,速动比率1.0,现金比率0.2）,对达到预警指标值的，应 采用停止举债、加大偿还力度等措施将债务风险降低