第四章关税参考答案-一简答题-1试用名义关税和保护关税理论来解释-

1、第四章 关税参考答案一、简答题1. 试用名义关税和保护关税理论来解释目前世界上大多数国家在征收进口关税 时实施关税升级的现象。答：关税升级是世界上大多数国家制定进口关税的原则， 即在制定本国进口税则 时一般是按照商品的加工层次设计税率， 加工层次越低； 关税越低； 加工层次越 高,税率越高。实行这种办法主要是为了提高进口商品的有效保护程度。名义关 税是指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关税则所征收的关税率。 在其他 条件相同或不变的条件下， 名义关税税率越高， 对本国同类产品的保护程度也越 高。有效关税是指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其税率代表 着关税对本国同类产品的真正的

2、有效保护程度。在其他条件不变的情况下， 由于进口国海关对不同加工层次的产品征收不同 的税率，所以有效关税保护率将会出现以下的变化： 当进口最终产品的名义关税 税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时， 有效关税保护率超过最终产品的 名义关税税率 ;当进口最终产品的名义关税税率等于所用的进口原材料的名义关 税税率时，有效关税保护率将等于最终产品的名义关税税率 ;当进口最终产品的 名义关税税率小于所用的进口原材料的名义关税税率， 并且所用的原材料价值在 最终产品中所占的比重很小时， 有效关税保护率可能大大低于最终产品的名义关 税税率 ;甚至出现负有效关税保护率。由此可见， 有效关税保护率受到进口国

3、最终产品的名义关税税率， 进口原材 料的名义关税税率和所有的原材料在最终产品中所占比重大小的影响。 因此，各 种进口商品的名义关税税率虽然相同， 但这些进口商品的有效关税保护率却有所 不同。2. 征收关税的方法有哪些？答：（ 1 ）从量税（ specific tariff ）从量税是按照商品的重量、 数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征 的关税。计算公式为：从量税额 = 商品数量×每单位从量税（ 2）从价税（ ad valorem tariffs ） 从价税是以进口商品价格为标准计征一定比率的关税， 其税率表现为货物价 格的百分率。计算公式为：从价税额 = 商品总值×

4、从价税率（ 3）混合税（ compound tariffs ） 又称复合税，它是对某种进口商品采用从量税和从价税同时征收的一种方 法。计算公式为：混合税额 =从量税额 +从价税额（ 4）选择税（ alternative tariffs ） 选择税是对于同一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率， 在征税时 选择其中一种计算应征税款。一般是选择税额较高的一种征税。（ 5）差价税（ variable levy ）又称差额税， 当某种商品国内外都生产， 但国内产品的国内价格高于进口产 品的进口价格时， 为保护国内生产和国内市场， 按国内价格和进口价格之间的差 额征收关税，这种关税称为差价税。3.

5、简述征收反倾销税的依据和条件。 答：（ 1）反倾销税的定义反倾销税是指在正常海关税费之外， 进口方主管机构对倾销产品征收的一种 附加税。反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度2）征收反倾销税的依据和条件征收反倾销税的依据和条件主要有以下三个方面： 存在倾销 倾销是指一种产品的出口价格低于出口方用于本国消费的同类产品的价格， 在确定一种产品是否倾销时， 必须比较该产品的出口价格与出口方的国内消费价 格。如果前者低于后者，即被认为是倾销。但是，如果出口方国内市场销售行为 不正常或者国内市场销售量较少时， 倾销的确定不能根据出口价格和出口方的国 内消费价格的比较，而应该把出口价格同以下两者之一进行比

6、较： a.同类产品出 口到第三国的可比价格； b. 在进口产品生产成本加上一般费用、 销售与管理费用 和利润的基础上计算出来的推定价值。 存在实质损害实质损害是构成法律倾销与采取反倾销措施的必要条件。 实质性损害有三种 表现，或是指对进口国国内产业的实质损害， 或是指对进口园产业产生实质威胁， 或是指对进口国新建产业产生实质障碍。 以下内容构成对国内产业的损害或受到 损害的威胁： a 倾销进口大量增加，相对于进口国的生产或消费而言，或是绝对 增加或是相对增加； b. 进口商品的价格降低了国内同类产品的价格， 或阻碍其价 格的提高。 倾销和损害之间的因果关系进口方如果要采取反倾销行动， 除了证明

7、一进口产品存在倾销行为和对国内 产业存在损害之外， 还必须证明倾销和损害之间存在因果关系， 即证明进口国国 内或相似产业的损害是由于进口产品的倾销造成的。4. 简述普惠制的基本原则答：普遍优惠制（ generalized system of preferences， GSP）简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上经过长期斗争， 在 1968 年通过建立普 惠制决议之后取得的， 是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和半制成品 的一种关税优惠待遇。 其主要内容是： 在一定数量范围内 （主要指关税配额或限 额），发达国家对从发展中国家进口的工业品减免关税， 部分免除加工过的农产 品的进

8、口关税。对于超过限额的进口则一律征收最惠国关税。普惠制有三项基本原则： 普遍性原则， 指发达国家应对从发展中国家进口 的制成品和半制成品尽可能给予关税优惠； 非歧视原则， 指发达国家应对所有 发展中国家一视同仁，实施统一的普惠制，而不应区别对待；非互惠原则，指 发达国家给予发展中国家特别优惠关税待遇， 不应要求发展中国家给予反向对等 优惠。概括起来说就是， 发达国家应对从所有发展中国家进口的全部制成品和半 制成品给予单向优惠关税待遇。5. 什么是关税减让？关税减让谈判的基础和原则是什么？ 答：关税与贸易总协定 （GATT ）和世界贸易组织 （WTO ）所指的关税“减让” ， 具有很广泛的含义，

9、包括：（ 1）削减关关税并约束削减后的税率，如承诺将某 产品的关税从 30% 减为 10% ，并加以约束；（ 2 ）约束现行的关税水平，如某 一产品现行的实施关税为 10% ，谈判中承诺今后约束在 10% ；（ 3）约束税率 上限，即将关税约束在高于现行税率的某一特定水平， 各方的实施税率不能超出 这一水平；（ 4 ）约束低关税或零关税。关税减让谈判按照以下原则实施：（ 1）互惠互利，但要从整个国家贸易发 展着眼，不仅仅局限在具体的关税谈判上； （ 2）考虑对方需要，包括每个成员、 每种产业的实际需要， 发展中国家使用关税保护本国产业的需要， 增加财政收入的特殊需要，以及各成员经济发展等其他方

10、面的需要；（ 3）对谈判情况予以保密，以避免其他成员在谈判中互相攀比要价；（ 4）按照最惠国待原则实施，即 关税谈判达成的谈判结果，对所有成员实施。二、论述题1.试以局部均衡分析方法分析小国进口关税的经济效应。 答：小国征收关税的影响的局部均衡可用下图分析。图中 Sd 表示 A 国生产的 X 产品的供给曲线。供给曲线说明了生产者每增加一个单位该商品所支付的额外成 本，因为供给曲线表明了生产者对每一单位商品愿意接受的最低价格。D d 表示A 国对 X 产品的总需求曲线，既包括对国内生产的 X 产品的需求，也包括对外 国生产的 X 产品的需求。需求曲线表明了消费者对新增的每一单位商品愿意支 付的最

11、高价格。 供给曲线和需求曲线交于点 H 。自由贸易条件下， A 国国内产品 价格与世界价格一致，都为 Pw。在此价格条件下， A 国对 X 产品的需求量为 D0，国内供给量为 S0，供求存在缺口，即贸易量为 D 0 S0 。在此供求关系下， 生产者剩余为 e，消费者剩余为（ a+ b+c+d+ f）。如果 A 国对进口的 X 产品征收关税，由于 A 国是小国， X 产品的世界市场价格不变，而进口产品 X 在国内的售价由 Pw 提高到 Pd ，此即小国征收关税的 价格效应；国内生产由 S0 增加到 S1，此为关税的生产效应（也指面积 b 所代 表的福利损失，即因为关税，商品 X 的部分供给由进口

12、转移至成本更高昂的国 内生产而导致的额外成本）；对 X产品的需求量由 D0 减少到 D1，此为关税的 消费效应（也指面积 d 所代表的福利损失，即由于关税而失去的国际贸易利益 以及专业化所得）；进口量由 D0S0 减少到 D1S1，此为关税的贸易效应；政府 获得了关税收入 c，此为关税的收入效应。关税的福利效应如下：消费者剩余损失（ a+b+c+ d），生产者剩余增加 a， 考虑到政府关税收入 c，关税给 A 国的净福利影响为减少了（ b+ d ）。2. 分析 20 世纪 90 年代以来口我国出口产品不断遭受反倾销指控的原因，中国加入 WTO 后，这一问题的前景如何 我们应采取什么对策 ？答：

13、 20 世纪 90 年代以来，我国企业之所以 - 屡屡在反倾销上“触雷”，既有外 因也有内因。（1）外因外因主要有以下几方面： 从国际大环境来看， 国际贸易保护主义政策盛行。 近十年来， 欧美等西方 发达国家的贸易逆差不断上升， 于是欧美等国家不断加强反倾销的立法， 扩大反 倾销的调查范围， 提高反倾销税的税率， 其目的就是用反倾销来保护本国国内工 业。 从一定意义上讲， 是规则本身导致了反倾销案件越来越多。 比较 WTO 成 员国保护国内市场所能采取的几种方式， 反倾销是最有效的。 程序简便易行， 便 于实施，能够有效排斥进口又不易招致报复， 因此被各国视为保护本国产业和市 场的最佳办法之一

14、而被频繁采用 国外反倾销法大多对我国采取歧视态度。一些国家在反倾销调查过程中， 视中国为“非市场经济国家”，对中国的进口产品的成本认定适用所谓的“替代 国”或“类比国”制度。而在选用替代国时随意性非常大，经常运用经济发展水 平远远高于中国的国家作为替代国。 |这样认定的结果必然是中国 ! 的出口产品的 正常价值与出口价格处于事实上的不可比状态， 最终导致中圄被征收高额反倾销 税或做出价格承诺、限制出口数量。（2）内因 我国近年来出口发展快、 顺差大也是导致反倾销诉讼增多的重要原因。 一 个国家对外贸易出口的迅猛增长往往会导致反倾销诉讼的大幅增加， 这种状况在 其他国家也曾出现过。 国内企业的无

15、序竞争为国外提出反倾销提供了口实， 这也是我国企业屡屡 遭诉的重要原因。低廉的劳动力和原材料价格使中国的劳动密集型产品具有天然 的比较优势。 问题是我国一些企业行为不规范， 缺乏自我约束机制， 往往是得知 同行在某一国际市场出口获得成功便蜂拥而上， 结果导致出口产品过分集中于某 一国家或地区。 据统计，我国约有 75% 的出口产品 （含香港转口 ）集中在北美和西 欧市场。“扎堆”现象加之缺乏协调，导致本国企业互相杀价，恶性竞争，给国 外以反倾销口实。 此外，对国外的倾销指控应诉不积极或应诉不力， 导致别人更加 “得寸进 尺”。你越害怕我就越用此道对付你 ）从而引起反倾销的“连锁反应”。最典型

16、的莫过于 1994 年美国裁定“中国大蒜倾销案”之后，起诉方律师抓住中方企业 不愿应诉的弱点， 又鼓励美国蜂蜜行业对中国企业提起反倾销诉讼。 同时， 这家 律师事务所又说服美国自行车生产企业对中国企业提起诉讼。接下来是蘑菇罐 头，然后是靛蓝染料。虽然是小行业的“连锁反应”但也总共影响了中国高达 3 亿美元的出口。（3）人世后我国反倾销状况的前景加入 WTO 后我国反倾销状况不仅不会得到改善， 相反将会越来越严重。 这 是因为一旦加入 WTO 后，我国的出口商品将会享受很多特别的优惠， 这些优惠 只有世贸组织成员国之间才能获得， 原本由于其他进口国征收的高关税所抵消价 格部分都将被显示出来。 而

17、与此同时， 中国在入世协议中对保障措施所作的承诺 都将激起其他国家依据此承诺对我国出口产品采取反倾销措施， 因此，入世后不 仅不会弱化其他国家对我国的反倾销诉讼，相反还可能掀起一股反倾销浪潮。（4）对策 从宏观面上， 建立反倾销应诉体系是当务之急。 应构筑由政府、 中介组织 和企业共同组成的反倾销应诉体系，加强对出口反倾销应诉工作的内部协调力 度，并由政府抽调专门力量做好指导、 协调应诉及相关工作， 以维护国家和企业 的合法权益。 要加快人才培养。据专家介绍，欧盟目前的反倾销调查官员 （不包括秘书 ） 有 200 人， 100 人负责倾销调查、 100 人负责损害调查。而我圄目前从事反倾 销调

18、查的人员不到欧盟的 1/10 。 应该建立反倾销应诉基金这个基金来源可以有三方面 :政府拨款、向出口 企业收取反倾销风险防范基金和将中国征收的反倾销税部分投入。 这个基金可以 成为中国企业进行应诉的坚实后盾。 而对于被诉企业，则必须做好两点：首先，一定要正视被诉的现实，切忌回避，要依法理性应诉。国际法专家指出，尽管国外的反倾销法对中国企业存在相当的歧视， 但平心而论， 一些国家的 法律还是给予我国企业在框架内进行平等诉讼的权利， 提供了相当多法律上的抗 辩依据。而如果我们主动放弃，就等于不战而降。因为，国外反倾销!法一般都规定，如果涉诉企业不应诉，可以直接作出“缺席判决”。这时法庭将完全按照 起诉方的资料作出判决。其次，企业的行业自律和协作必须加强。 如果我们的企业能在商会、 协会等 机构的协调组织下，对价格、市场等方面进行充分协商、协调，对敏感国家和地 区的出口控制好价格和数量， 避免自己企业间的恶性竞争， 就可以从根本上避免 或减少被诉的机会， 至少可以减少被攻击的借口。 而下旦被诉， 同行业企业齐心 合力，共赴“沙场”也远比单枪匹马、各自为战好得多。七、计算与分析1.答：（1）从价关税用进口产品价值的一部分来表示。如果该国对外国电视机征 收 30% 的关税 ,那么电视机的价格将增加为： 5000+0.3 ×5000 6500 ，等于电 视机的国内市场价格。