公共财政学第3章

1、第一节第一节 财政支出分类财政支出分类第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析第一节第一节 财政支出分类财政支出分类l一、按财政功能分类一、按财政功能分类 我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。（1）经济建设费。包括基本建设拨款支出；国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建筑费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金等。（2）社会文教费。包括用于文化、教育、科学、卫生、出版

2、、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费。（3）国防费。包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事的科研支出，用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费，防空经费等。（4）行政管理费。包括用于国家行政机关、事业单位；公安机关、司法机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费；干部培训费等；（5）其他支出。l二、按支出用途分类二、按支出用途分类 我国财政支出按用途分类：主要有基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格

3、补贴支出等。（1）若按社会总产品的价值构成来归类若按社会总产品的价值构成来归类，其中挖潜改造资金属于补偿性支出补偿性支出。基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中增加固定资产的部分，属于积累性支出积累性支出。文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防战备费等，则属于消费性支出消费性支出。（2）若从动态的再生产的角度来进行归类若从动态的再生产的角度来进行归类，可分为投资性支出与消费性支出。投资性支出投资性支出包括：挖潜改造支出（重置投资）、基本建设支出、流动资金、国家物资储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济

4、建设事业、城市公用事业等支出中增加固定资产的部分。消费性支出消费性支出包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防战备费，等等。 l三、按经济性质分类三、按经济性质分类 购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出 购买性支出 等价交换 市场性再分配活动 转移性支出 无偿、单方面转移 非市场性再分配活动经济分析意义：经济分析意义： 1.购买性支出对社会生产和就业起直接作用，对收入分配起间接作用；转移性支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业。 2.购买性支出必须遵循等价交换原则，因此，通过购买性支出体现出财政活动对政府有着较强的效益约束；转移性支出没有明确与一以贯之的原则可循，

5、且财政支出效益难以计算，所以，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。 3.同样因为遵循等价交换原则，购买性支出对微观主体的预算约束也是硬的；转移性支出对微观主体的预算约束是软的。小结：小结：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。l四、按支出产生效益的时间分类四、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性经常性支出和资本性支出支出 设置类、款两级。可分为三类：经常性支出、资本性支出、净贷款。 经常性支出经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经

6、费、公用经费及社会保障支出。经常性支出直接构成当期公共物品的成本，按公平及会计上的配比性原则，当期收益应与当期成本相对应，因此，理论上，补偿方式应为税收。 资本性支出资本性支出是用于购买或生产使用期限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、打印机等非生产性支出。资本性支出有一部分属于当期成本，一部分属于未来成本，因此，其补偿方式，可一种是税收，一种是国债。五、国际分类方法五、国际分类方法 我国国民经济核算体系已由原来的平衡表体系转变为新的核算体系，而我国财政支出分类目前仍沿用过去的分类方法。为了便于经济分析以及便于国际

7、比较，有必要借鉴国际先进经验并结合中国的实际建立新的分类方法。为此，下面简介一下国际通行的分类方法。 在国际上，从现有的分类方法来看，大体上可以归为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。（一）理论分类法 从理论分类来看，根据分析的目的不同，可按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等标准分类。例如，以财政支出的用途和去向为标准，财政支出可分为防务支出和民用支出两大类，前者包括国防、公安、司法等与防务有关的支出，后者包括除防务支出以外所有的其他各项支出。这种分类方法的目的在于分析一国财政支出的军事化程度或民用化程度。上面讲过的按经济性质分类，也是一种理论分

8、类。（二）统计分类法 从统计分类来看，按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济分类法（表31）。 目前我国按费用类别分类法同国际货币基金组织的职能分类法比较接近。1一般公共服务 1经常性支出2国防 (1)商品和服务支出3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4保健 2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利 (2)利息支付6住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务 1)对公共企业8经济服务 2)对下级政府 (1)农业 3)对家庭 (2)采矿业 4)对其他居民 (3)制造业 5)国外转让 (4)电业 2资本性支出 (5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置 (6

9、)水输送 (2)存货购买 (7)铁路 (3)土地和无形资产购买 (8)通信 (4)资本转让 (9)其他经济服务 3净贷款9无法归类的其他支出 (1)公债利息国际货币基金组织的财政支出分类国际货币基金组织的财政支出分类 表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类职能分类 经济分类(2)其他第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标l二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势l三、我国财政支出规模发展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性l四、财政支出合理规模的选择四、财政支出合理规模的选择第二节第二节 财

10、政支出规模分析财政支出规模分析l一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标l（一）反映财政活动规模的两个指标（一）反映财政活动规模的两个指标l（二）反映财政支出规模及其变化的指标（二）反映财政支出规模及其变化的指标第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l1财政支出增长率财政支出增长率:l2财政支出增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数:l3财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向:1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势l（一）瓦格纳

11、法则（一）瓦格纳法则l（二）后来经济学家的论述（二）后来经济学家的论述 皮科克皮科克(Peacock)和威斯曼和威斯曼(Wiseman)的替代规模效应理论的替代规模效应理论(p62)瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP财政财政支出支出占占G D P的比的比重重图图3-1 瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释主要经济发达国家财政支出主要经济发达国家财政支出 占占GDP比重变化趋势比重变化趋势 图图3-2 主要经济发达国家财政支出占主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（）比重变化趋势（）第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l 三、我国财政支出规模发

12、展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性l（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑又逐年回升的特征。这种发展变化的趋势明显体现了经济体制转轨时期的特征。（二）我国财政支出占（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析比重发展变化原因的分析（p64）我国财政支出增长率和我国财政支出增长率和 财政支出占财政支出占GDP比重发展变化趋势比重发展变化趋势 图图3-3 我国财政支出增长率和财政支出占我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（）比重发展变化趋势（） 第二节第二

13、节 财政支出规模分析财政支出规模分析l四、财政支出合理规模的选择四、财政支出合理规模的选择(p66)l（一）影响财政支出规模的宏观因素分析（一）影响财政支出规模的宏观因素分析l（二）分析影响财政支出规模的微观因素（二）分析影响财政支出规模的微观因素l（三）完善政治决策程序（三）完善政治决策程序第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l影响财政支出规模的宏观因素分析影响财政支出规模的宏观因素分析l1.经济性因素经济性因素主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。l2.政治性因素政治性因素主要体现在三方面：一是政局是否稳定；二是整体结构和行政效率；三是政府干预政策。l3

14、.社会性因素社会性因素比如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等。第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析l一、关于财政支出结构发展变化的学说一、关于财政支出结构发展变化的学说 1.马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论的经济发展阶段论 经济发展阶段论是由马斯格雷夫和罗斯托两位经济学家根据经济发展阶段来解释财政支出增长的原因提出的理论。经济发展阶段论主要侧重于支出结构。 （1）经济发展的早期阶段 为经济发展超前提供社会基础设施和社会公共服务事业 政府投资在总投资中占有较大比重 （2）经济发展的中期 弥补市场失灵，需要加强政府干预 政府投

15、资继续进行，作为对对私人投资的补充,政府财政支出总额占国民收入的比重是上升的 （3）经济达到成熟阶段 公共支出会不断转向对教育、保健、社会福利等方面的支出 2.内生增长理论（内生增长理论（p69） 美国财政支出中主要项目美国财政支出中主要项目 所占比重的发展变化趋势所占比重的发展变化趋势 图图3-4 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（）美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（） l二、政府职能与财政支出结构二、政府职能与财政支出结构 1.财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及 各类支出在支出总额中所占的比重，也称“财政支出构 成”。2. 从某种程度上说，财政支出是政

16、府活动的资金来源，也是政府活动的直接成本。因此，政府职能的大小及其侧重点，决定了财政支出结构。 鉴于财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系，我们把政府职能简化为两大类，即经济管理职能和社会管理职能，相应地，财政支出也就形成了经济管理支出和社会管理支出。我国财政支出结构变化趋势显示图我国财政支出结构变化趋势显示图图图3-5 我国财政支出结构变化趋势显示图我国财政支出结构变化趋势显示图 (%) “五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“九五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%两类

17、国家购买性支出与转移性支出所占比重两类国家购买性支出与转移性支出所占比重 类别类别 发达国家发达国家 发展中国家发展中国家 合计合计 100.0 100.0 购买性支出购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出资本性支出 10.3 11.4 转移性支出转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息其中：公债利息 5.6 5.5 补助金补助金 35.4 17.0 其他其他 13.8 16.0表表3-2 两类国家购买性支出与转移性支出所占比重两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%) 第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析三、财政支出

18、结构的调整和优化三、财政支出结构的调整和优化l（一）调整和优化财政支出职能结构（一）调整和优化财政支出职能结构 和支出用途结构和支出用途结构l（二）调整和优化财政支出的经济性质结构（二）调整和优化财政支出的经济性质结构l（三）当前调整和优化财政支出结构（三）当前调整和优化财政支出结构 的政策和措施的政策和措施第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析l近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：l1实行重点倾斜政策实行重点倾斜政策l2根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策l3保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、