施工企业资金管理中的问题与建议探究

1、    施工企业资金管理中的问题与建议探究    支洪军摘要：当期建筑市场的高速发展，导致施工企业财务工作承担着越来越重的核算及管理任务；同时市场经济的快速发展，为施工企业的快速发展提供了筹资和融资渠道,也使施工企业财务工作面临越来越复杂的社会经济环境。面临新的挑战,对于施工企业, 我们应该加强企业资金管理，解决施工企业财务管理工作中出现的一系列问题，更好地为工程建设服务。关键词：施工企业、资金管理问题、建议探究中图分类号：c29文献标识码： a前言：建议施工企业解决这些问题时应树立全面预算的科学认识，强化资金预算管理；加强应收账款的管理，建立防欠长效机

2、制；强化资金集中管理，提高资金使用效率。1、施工企业资金管理存在的问题1.1施工企业资金管理面临的现状1.1.1施工企业资金管理的目的(1)维护资金使用的严肃性就是所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行，任何人不能擅自扩大开支范围，不能改变资金的用途。(2)保证资金使用、核算的规范性主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序，要有控制，发生的支出必须严格按会计基础工作规范及行业财务制度进行账务处理。(3)资金效益的提高主要体现在施工单位依照合同的要求将建设的资金拨付给承包商和材料供应商，使他们有足够的资金进行施工，方便工程的顺利进行。避免因为资金的匮乏而造成不按期完成工程的每一项任务，使建

3、设中的工程能够及时交付使用投入到运营中去，从而给社会带来更好的效益。1.1.2施工企业受宏观经济政策影响较大自2011年以来，项目因资金短缺停工或缓建。这些业务在施工企业主营业务中占很高的比重，企业因此受到的冲击非常大。由于建设资金不能持续注入，许多工程项目无法正常运转，对于施工企业人工费、机械设备费、物资材料费等资金无法及时拨付，直接造成各类经济诉讼和社会突发事件增多，给企业带来了严峻考验。1.1.3投资主体呈多元化趋势下建设资金不能按期到位建筑市场的充分市场化，导致投资主体与我国财政、货币政策发生了重大调整，直接导致市场流动性锐减，拟建项目暂停执行，但各种细分行业投资管理制度不完善，如在地

4、方政府信用体系尚未真正建立，房地产开发商自有资金严重不足的情况下，项目匆忙上马，导致不能按合同履行付款，借各种理由拖欠大量工程款，把自身的投资成本和投资风险转嫁给施工企业，给施工企业的生产经营带来巨大困难，有的甚至发生坏账损失，让施工企业承受了巨大的财务风险。a啊1.1.4施工企业多年来形成的“重施工、轻管理”的观念未彻底扭转在项目层级，一线项目主要管理人员仍然秉持“以施工为唯一导向”的项目管理观念，项目管理措施和手段粗放，往往是先施工后算账，先付款后结算，造成企业效益流失，资金管理混乱。对资金管理、资金风险缺乏认识，错误的认为资金管理、资金风险是上一级管理单位的责任，出现资金短缺或风险后唯一

5、的方法就是请求上级单位解决。在公司集团层级，虽然大多宣称以“施工管理、财务管理”并重，但实际操作中，常常是施工管理优先，兼顾财务管理，财务管理要为施工管理让路。2、施工企业资金管理存在的其他问题2.1资金预算执行不力，实际支出与计划脱节施工企业虽然制定了资金预算制度，编制了资金预算计划，但仅仅流于纸面操作，而在实际中公司、项目主要管理人员并未真正意识到资金管理的重要性。集中表现在，不按计划支配资金，随意修改、突破资金计划，造成资金管理部门无法有效控制支出和资金调度。由于计划与实际执行的偏差大甚至严重脱节，往往在劳务分包、物资采购等大额资金方面出现超结算、超付款现象，使施工企业的资金管理工作无序

6、，进而造成工程成本费用的失控，严重的还会导致项目发生亏损。2.2工程项目资金不到位，严重影响施工生产经营活动目前我国建筑市场主体地位不平等，市场运行和监管不到位，施工企业为了提高市场竞争力，抢占市场份额，往往会承诺业主单位苛刻的付款条件，致使大量应收账款不能回笼，造成资产结构失衡，降低了企业盈利水平，制约了企业的发展规模。主要表现在以下几个方面:一是合同签订的付款条款不利于施工企业。在合同条款中，业主往往支付较低比例的进度款，而且计量、拨付手续严苛复杂，却要扣留较高比例的质量保证金，甚至以其他名目扣留资金或延期支付资金，且质押期较大，最后留给施工企业用来运转的资金己经有限。二是业主因自身投资不

7、到位，不能按施工进度、按合同履行付款，造成施工企业积压大量的应收账款，如果前期得不到清收，给企业增加了坏账风险。2.3资金分散，造成融资难、成本高一个大型施工企业每年的营业收入达到几百亿元，合并报表的货币资金存量很大，但由于施工项目点多面广，大量的资金被分散在成千上百个工程所在地银行，沉淀严重。分散的资金无法形成集团合力，企业难以获得金融机构有利的信贷支持。因此资金分散不利于施工企业集团内部成员间进行资金调剂，增加了企业的财务费用，降低了企业的利润率，尤其当工程项目利润率小于银行贷款利率时，反而让企业得不偿失。3、解决施工企业资金管理问题的对策建议与探究3.1树立全面预算的科学认识，强化资金预

8、算管理施工企业应加强对全面预算重要作用的宣传工作，让全员都要树立全面预算的管理意阿识，转变观念，充分认识到全面预算管理在企业生产经营过程中的重要性和必要性。明确从高层管理、市场经营、工程管理、合同管理、物资采购、技术质量、财务部门等管理部门及基层单位在全面预算管理中的作用和应履行的具体职责，提高资金管理人员在项目管理中的地位和发言权。强化资金预算管理体系，树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的每个环节，防范企业的支付风险和资产流动性风险。年初编制资金预算，必须逐级编报、审批，原则上预算一经批准确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改

9、。因特殊事由须调整的，必须执行严密的预算调整程序。年度资金预算经批准后，组织相关部门根据生产经营情况逐月分解进行考核。每月末向财务部门提交用款计划，财务部应本着量入为出的原则，组织召开月度资金计划平衡会，按审定结果下达次月资金支出计划，实行专款专用。凡无计划、未经审批的项目一律不得付款，并对给企业造成的损失追究相关人员的责任。施工企业为了确保资金预算管理工作落实，必须建立健全对预算执行情况考核评价和激励机制。定期组织相关部门对预算执行结果进行分析考核，及时反馈执行中出现的问题，提出整改建议，形成管理程序的闭合。明确激励标准，落实奖罚制度，对预算执行差的单位或个人进行惩罚，确保企业预期经营目标的

10、实现。3.2实行资金集中管理。与集权式财务管理体制相适应,鉴于现金流量控制对建设企业运作的重要性,集团总部必须对现金进行集中控制。一般而言,现金集中管理会有以下好处:从整个集团来说,可以优化借款比例而使利息成本更低;集团中一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他部门,从而避免透支现象或不必要的向外筹资;盈余现金可以集中起来进行大规模投资,以获取更高的收益率。资金集中管理的制度并不是一成不变的，应该根据外部市场环境的变化和内部经营管理的需要，应该适当的对资金集中管理制度进行不断的补充和完善，充分的保障制度的合理性与可行性，从而提高施工企业资金集中管理的效果。3.3加强应收账款的管理，建立防欠有效

11、机制3.3.1抓好源头治理，规避资金风险在项目投标及合同签订前，施工企业要对业主的资信情况、建设资金到位情况和信誉度等进行全面考察和评估。应对业主要求垫资且数额较大的项目、预算亏损的项目和资金无保障的项目进行风险评估，充分考虑企业自身的经营风险和承受能力，从源头上规避资金风险。在合同签订时，重点关注与资金预付、结算方面有关的条款设计，争取提高工程价款的支付比例和缩短支付期限，明确业主未按合同付款的违约责任，提高合同管理和风险意识。3.3.2提高资金回收率一是加强在建项目的计量和收款工作，按照合同约定办理计量结算，及时催收进度款，保证在建工程资金到位率。二是对因设计变更、工程量增加等引起的合同外工作量，要及时办理有效签认，及早实现计量;对因工程质量、数量和工期进度等造成的争议，要及时解决，并做好洽商记录。加强各项基础资料的管理，工程完工后要及时向业主提交竣工决算资料，尽快办理竣工决算，使债权及时得到确认，确保生产经营成果变现。施工企业在未得到业主书面认可前，为避免失去与业主在谈判、结算时的主动权，应防止贸然垫资。结束语通过以上分析可以得出，施工企业应理清资金循环脉络，在施工过程中建