内部控制管理手册之一-权责指引—经典

1、集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别主要负责人分管领导总会计师 专业会部门 岗位职责依据授权事项1.1 销售方案审定销售年度销售方案金额重大的销售方案突破总部统管价格 月、季销售方案年度销售方案 编制方案生

2、产、财务核实情形，提出看法或1.2 销售价格确认销售的；超出价格政策的方案财务1.产品收入1.3批赊销方案的审销售、信用治理治理赊销政策框架及赊销期限的制订；单笔赊销额单笔赊销信用期限 3-6 个月，或单笔赊销额 或单一客户累计赊销额 在 联签 单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额 或单一客户累计赊销 联签 单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额 或单一客户累计赊销整理分析客户信用情财务况，提出看法1.4 合同 协议 订年度产品销售方案 10%的年度产品销售方案 5%-10% 额 年度产品销售方案间的5%的额 年度产品销售方案5%的立、变更与终止签约销售拟订或审查合同 协议条款法律、财务1.5

3、销售折让和退货审批销售折让与退货核实情形，提出看法财务2.1 投标项目预审及投标方案的审定市场部门2.工程国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入方案 10%的项目国家重点建设项目，或国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入方案 5%的项目国家重点建设项目，或 联签 项目金额年度工程技术服务收入方案 5% 的项目 联签 项目金额年度 联签 项目金额年度工程技术服务收入方案 5% 核实情形，提出看法的项目 联签 项目金额年度法律、财务等部门国家重点建设项目技术2.2 投标标书的审市场部门项目金额年度工程技术项目金额年度工程技术工程技术服务收入方案 5%工程技术服务收入方案 5%

4、核实情形，提出看法法律、财务等部国家重点服务定收入治理2.3 合同 协议 订服务收入方案 10%的项目服务收入方案 5%的项目的项目的项目门法律、财务等部建设项目立、变更与终止签约2.4 生产方案的审定3.1 年度租赁方案3.的审定市场部门年度租赁收入方案 联签 编制方案 核实情形，编制方案 联签核实情形，提出看法或相关部门财务财务方案拟订或审查合同 协议法律、财务条款生产治理部门资产治理部门拟订或审查合同 协议 门条款租赁3.2 租赁价格确认资产治理部门收入治理3.3 出租合同 协议 订立、变更与终止签约资产治理部门-1071-集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企

5、业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别主要负责人分管领导总会计师 专业会部门 岗位职责依据授权事项的审定4.2 合同 协议 订立、变更与终止签经营部门拟订或审查合同 协议法律、财务约条款4.1 年度经营方案4.其他收入治理经营部门核实情形，编制方案财务核实情形，提出看法或

6、4.3 经营价格确认经营部门 联签 联签5.1 选购方案与方案的审定选购方案财务编制方案、审核订单，财务等相关部门提出看法5.2 选购供应商网络名单的审定选购供应商网络名单的确定编制供应商名单，提出审核考评看法财务等相关部门5.5.3 供应商挑选 含: 招标、评审 与选购选购选购价格确定治理5.4 合同订立、变采纳招标方式的供应商挑选与价格确定未采纳招标方式的单笔选购金额年度选购预算总额5%的供应商挑选与价格确定未采纳招标方式的单笔选购金额年度选购预算总额5%的供应商挑选与价格确定调查核实，分析对比，编制方案、方案或招标文件，提出看法财务等相关部门法律、财务等相更与终止签约选购拟订或审查合同

7、协议条款，提出看法关业务部门5.5 退货索赔或折年度方案 5%的索赔或折让年度方案 5%的索赔或折让财务年度月度编制预算分解方案财务年度月度编制预算分解方案让的审批选购6.成本6.1 成本预算指标分解下达的审定治理7.1 费用预算分解下达的审定7.2 预算内费用支出审批7.退货金额该选购事项退货金额该选购事项 核实情形，提出看法法律、财务费用修理费治理费用使用部门单笔金额年度修理费预算20%的 联签 单笔金额在年度修理费预算 5%含-20%间的 联签 单笔金额在年度修理费预算 5%含-20%间的单笔金额年度修理费预算5%的；财务核实情形，提出看法办公费费用使用部门单笔金额 1万元的单笔金额在

8、4千元 含-1 万元间的单笔金额 4千元的；财务核实情形，提出看法-1072-集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别主要负责人分管领导总会计师 专业会部门 岗位职责依据授权事项差旅费费用使用部门会议费费用使用

9、部门费用使用部单人单次金额 2万元的单次金额 5万元的单次款待金额 3千元单人单次金额 2万元的单次金额 5万元的核实情形，提出看法财务核实情形，提出看法财务单次款待金额 2千元业务款待费门单次款待金额在 2千元 含-3 千元间的的的；财务核实情形，提出看法营业外支出费用使用部门7. 联签 单笔金额在本项 联签 单笔金额在本项核实情形，提出看法财务单笔金额本项目年预算内其他费费用用治理费用使用部门单笔金额本项目年度预算10%的目年度预算在 5%含-10%间的目年度预算在 5%含-10%间的度预算5%的；财务核实情形，提出看法7.3 预算外项目或费用支出审批7.4 对外捐赠支出费用使用部门费用使

10、用部某项目 费用 支出超该项目 费用 年度预算在10%含 以上的单笔金额 10万的报批；某项目 费用 支出超该项目 费用 年度预算在5%含 10%之间的 联签 某项目 费用 支出超该项目 费用 年度预算在5%以内的 联签 某项目 费用 支出超该项目 费用 年度预算在5%以内的核实情形，提出看法财务、审计、监察财务、审计、监同时报总部备案； 联签 联签投资控股对章程的审 定，投资参股对章程看法的审定-1073-审批门单笔金额 10万的， 核实情形，提出看法察7.5 费用暂估入账财务审定取得相关证据，审核确认费用估价，提出看法相关治理部门8.1 投资意向审定投资治理部门编制投资项目建议书相关治理部

11、门8.2 投资决策8.3 投资方案审定 含方案调整和条件8. 变化等对外8.4 向被投资方委投资治理部门投资治理部门编制可研报告，组织评估论证编制投资方案财务、法律等相关部门财务、法律等相关部门投资派高管人员的审定人事部门治理8.5 合同 协议或意编制委派高管人员建议投资治理部门向 订立、变更与终止签约8.6 公司章程订立投资治理部门法律或工作拟订或审查合同 协议条款，提出建议制订或审查章程，提出法律、财务和变更审定小组看法相关职能部门集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： :

12、办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别主要负责人分管领导总会计师 专业会限上项目的建议书及部门 岗位职责依据授权事项9.1 项目建议书及预可研审定项目治理部门预可研限下项目的预可研 提出看法相关部门9.2 可研报告编制招标方案的审定项目治理部门项目治理部限上项目报总部方案可研报告编制招标方案的审定编制招标文件、方案，提出看法相关部门9.3 可行性讨论报告的审定9.4

13、 项目基础 总体 设计审定9.5 年度投资方案的审定上报9.6 年度投资方案分批下达的审定门、投资技术询问机构项目治理部门项目治理部门项目治理部门部门审批；限下项目报总部相关治理部审批，同时抄报方案部门限上项目的基础 总体 设计报总部审批；限下项目基础 总体 设计由项目建设单位审批 后报总部备案；一般技措项目基础 总体 设计审定年度投资方案与年度投资调整方案 提出审查看法相关部门 提出审查看法相关部门 编制方案相关部门编制分批下达方案相关部门9.7 工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目治理部门工程施工单项合同估算价 200万元的招标； 勘察、设计、监理、

14、检测等单项合同估算价 50万元的招标；项目总投资 1000万元的招标；上述限额以下的招标编制招标文件、方案，提出看法相关部门9.8 合同 协议 订立、变更与终止签约9.9 施工设计变更项目治理部门项目治理部在不突破项目总投资前拟订或审查合同 协议条款，提出建议在不突破项目总投资前法律、财务等相关部门的审定固定资产投资门提下，审批限上项目施工设计变更事项提下，审批限下项目施工设计变更事项-1074- 提出审查看法相关部门集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审

15、批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别9.主要负责人分管领导总会计师 专业会集团公司重点项目及部门 岗位职责依据授权事项固定9.10 总体试车方案资产的报批投资治理9.11 投资统计报表项目治理部门项目治理部一般限上项目的总体试车方案；限下项目的总体试车方案组织编制总体试车方案相关部门审核汇总建设单位的投的审定门资统计报表9.12 竣工验收方案 方案 的审定9.13 固定资产估价项目

16、治理部门应由总部组织的项目竣工验收方案 方案应由企业组织的项目竣工验收方案 方案 ；制订方案 方案相关部门入账的审定财务提出看法相关部门10.1 分包商的评级审定及上报备案分包治理部门 或 分包商评级审定及上报备案组织评级，编制分级名单，提出审核看法技术质量等相关部门工程建设单位10.2 对分包商考评结果确认10.分包治理部门企业剔除的分包商名单备案分包商评定与考评结果确认 收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案技术质量等相关部门工程建设单位工程10.3 年度分包方案分包的审定治理10.4 项目分包方案的审批工程治理部门工程治理部门年度分包方案编制分包方案相关部门工程建设单位编制项目分包方案相

17、关部门工程建设单位10.5 分包工程招标与托付的审批工程治理部门 招标委员会 分包工程招标（联签）分包工程托付（联签）分包工程托付编制标书，组织招标，办理托付手续财务、法律等部门工程建设单位10.6 合同订立、变更与终止签约工程治理部门合同起草或审查，办理授权手续财务、法律等部门工程建设单位11.1 资金预算分解下达的审定财务年度月度提出看法业务部门11.2 筹资方案的审定财务超掌握规模的筹资方案以及外币筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额 1%的筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额 1%的筹资方案审定编制筹资方案法律-1075-集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌

18、握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别11.3 合同 协议 订主要负责人分管领导总会计师 专业会部门 岗位职责依据授权事项立、变更与终止签约 含: 展期及续借拟订或审查合同 协议财务业务部门集团授信额度外保函；集团授信额度内保函财务收入在 100亿

19、元以上条款，提出看法法律11.货币资金治理11.4 办理保函事项的审批11.5 票据贴现的审批11.6 向集团外支付资金的审批 以直属单位上年收入为基准向集团外支付财务（不含：税金交纳、社会保险、仍本付息等）收入在 100亿元以上的单位： 单笔 1000万元；收入在 10亿元 100亿元间的单位： 单笔 500 万元；收入在 10亿元以下的单位： 单笔 300万元的单位： 单笔500万元 含 1000万元；收入在 10亿元 100亿元间的单位： 单笔300万元 含 500万元；收入在 10亿元以下的单位：单笔100万元 含 300万元；核实有关情形，提出办理保函申请提出看法或方案收入在 100

20、亿元以上的单位： 单笔 500万元；收入在 10亿元 100亿元间的单位： 单笔300万元 ；收入在 10亿元以下的单位： 单笔 100万元法律、财务相关部门11.6 向集团内单位支付资金的审批（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中选购和托付股份公司选购的款项等）收入在 100亿元以上的单位：单笔 5000万元；收入在 10亿元 100亿元间的单位：单笔 3000 万元；收入在 10亿元以下的单位：单笔 1000万元收入在 100亿元以上的单位：单笔 5000万元；收入在 10亿元 100亿元间的单位：单笔3000万元；收入在 10亿元以下的单位：单笔 1000万元相关部门11.货币

21、资金治理11.6 外币资金支付的审批境外投资类单笔 200万美元，境外工程类单笔 50万美元-1076-不通过总部境外资金结算中心办理支付的；通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔200万美元，工程类单笔50万美元审核付款单据，核实审批依据相关部门集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项货

22、币业资务金类别治理权责主办部门办公会 专业会直属单位主办部门负责人主要负责人分管领导总会计师职责协办会签部门 岗位权限设定依据不答应向下常规性授权事项11.7 银行账户开立、变更与注销的审财务定新开、变更账户上报审批；注销账户上报备案核实情形，提出看法业务部门12.对外12.1 担保事项的审定12.2 担保合同及反财务核实情形，提出看法业务部门、法律拟订或审查合同 协议担保担保合同的订立、变更与终止签约治理财务条款，提出反担保措施及建议业务部门、法律12.3 或有负债估算的审定财务合理估算或有负债，提出详细看法13.1 固定资产投保事项的审批资产治理部门确定投保范畴和政策，制订投保方案法律、财

23、务13.2 固定资产折旧变更的审定财务制订折旧变更方案专业技术部门13.资产/ 产权13.3 固定资产出租的审定13.4 土地出租与变资产治理部门土地治理部涉及企业重大和关键固定资产出租的授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积 1万平方米的制订方案，审查合同，组织论证制订方案，审查合同，法律、财务治理更使用性质的审定13.5 其他无形资产门专业技术管非授权经营土地；一次性出租或土地使用性质变更面积 1万平方米的非授权经营土地涉及权属为集团公司组织论证法律、财务使用权让渡的审定理部门的其他无形资产；企业的其他无形资产 组织论证，提出看法法律、财务13.6 资产调拨与划转事项的审定资产治

24、理部门在集团内部企业间调拨、划转资产的在企业内部调拨、划转资产的 制订方案，审查协议，提出看法财务等部门13.7 国有产权划转事项的审定资产治理部门国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的国有产权在企业内部划转的制订方案，组织论证，审查协议，提出看法财务、法律等部门13.8 中介机构选聘的审定财务、资产、法律等部门-1077-在集团确定范畴外选聘的在确定范畴内选聘的调查核实情形，提出挑选看法财务、资产、法律等部门集团公司非上市企业内部掌握权责指引内部掌握治理手册附就（非上市企业权责指引）本表所列权责为集团公司批准预算 方案 项下授予直属单位相关层级的权责符号说明： : 办公会 董事会 审批或审

25、定事项 . : 专业会审批或审定事项 . : 相应职级人员审批或审定事项. : 上报审批事项 . : 上报备案事项 . : 经授权可审批或审定事项 . : 对分管事项权责主办部门办公会直属单位主办部门负责人协办会签权限设定不答应向下常规性业务类别主要负责人分管领导总会计师 专业会部门 岗位职责依据授权事项13.9 资产评估报告的备案财务提出审核看法财务、审计等部门13.10 实物资产转让的审定资产治理部门以协议方式转让的；以公开市场方式转让的制订方案，审查合同，组织论证财务、审计等部门13.资产/ 13.11 无形资产转专业技术管转让学问产权以及转让权属为集团公司的其他制订方案，审查合同，法律

26、、财务等部产权让的审定治理理部门无形资产；转让权属为企业的其他无形资产组织论证，提出看法门13.12 实物资产捐赠的审定资产治理部门单项资产净值 10万的；单项资产净值 10万的，同时报总部备案； 核实情形，审查协议，提出看法财务、审计等部门13.13 国有产 股 权转让的审定资产治理部门制订方案，组织论证，审查合同，提出看法法律、财务、人事等部门13.14 土地使用权转让的审定资产治理部门授权经营土地以及一次性转让面积 1万平方米的非授权经营土地；一次性转让面积 1万平方米的非授权经营土地制订方案，审查合同，组织论证，提出看法法律、财务、人事等部门13.15 重组并购、合资合作的审定13.16 资产缺失认相关职能及治理部门制订方案，组织论证，审查合同组织鉴定、核查，取得法律、财务、人事等部门定与减值预备计提核准财务相关证据，提出详细看法资产