浅析中小企业财务管理存在的问题及对策（1）

1、    浅析中小企业财务管理存在的问题及对策（1）    吕昕（淮北职业技术学院财经系）摘 要：我国中小企业近年来崛起迅速，俨然成为了我国国民经济的重要组成部分。目前，我国中小企业是构成我国社会主义繁荣市场的主体，但由于规模限制及其他原因，中小企业的各个职能部门分工不明确，各方面存在着一系列问题，上海邦扣食品有限公司就是一个典型的例案。财务管理是现代企业管理的核心，本文针对我国中小企业在财务管理方面的现状，以上海邦扣为例从多角度分析中小企业会计管理存在的问题，并探讨解决问题的對策，以增强中小企业的的竞争力，使其获得持续、健康的发展。为此，我国中小企业必须

2、加强财务会计管理，提高企业的财务管理水平。关键词：中小企业 财务管理 对策一、上海邦扣食品有限公司简介上海邦扣食品有限公司成立于2008年，注册资本500万。公司主营生产牛羊肉进口等。公司共有职工 85人，其中管理人员20人，会计人员1人出纳人员1人，助理四人。公司设5个职能部门：财务部、采购部、行政人事部、客服部、综合办公室。二、企业财务管理中的现状和存在的问题（一）会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低财务机构设置不健全是我国现阶段中小企业普遍存在的问题：1、我们企业存在着机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，该企业共有六名财务人员， 一名会计、一名出纳，其他四位是财务助理。公司内部不设会

3、计机构，出纳人员无会计从业资格， 并非会计专业， 为企业管理者亲属。企业任用自己的亲属当出纳和开票员，理论知识不扎实， 经常出现会计凭证编号混乱、记账科目混乱、账册设置以及财务收支等方面的不规范操作。这就造成财务管理混乱、会计信息失真等问题。从而忽视了会计工作在财务管理的重要性。2、该企业只设会计机构，而不设财务管理机构，企业部分会计人员是没有经过专业的知识教育，没有会计专业技术职称，持于无证上岗的现象。3、企业财务人员综合素质普遍不高：在实践中，企业财务人员实践操作能力与业务水平不符，这可能是由于财务人员缺乏专业的财务知识，也没有合适的机会去学习强化专业知识。在企业中，老板为了减少费用的支出

4、，使用一人多职，没有合理的划分职责。企业管理人员为了减少经费支出，不按照有关规定的要求。在实践中，也会存在部分财务管理人员缺乏责任心，对本职工作不上心。（二）会计信息化程度低众所周知，实践性强、综合性高是财务管理工作的显著特点，要想做好企业的财务管理工作，必须要结合有效的方法进行。信息化程度低的原因是这些企业的财务管理人员，没有应用先进的财务管理技术，而且管理者的管理方法比较落后、效率也比较低。这些问题反映出企业的财务人员没有学习过现代财务管理的观念，还说明知识体系没有得到及时的更新，目前结合我国中小企业的实际来看，低层级，低水平是我国大部分中小企业所处在财务管理的阶段。财务管理人员在使用财务

5、管理软件对财务数据的搜集、查询、整理进行分析，反映出企业的财务管理信息化程度还是很低。（三）科目账目繁琐主营业务收入科目核算复杂。为此进行了对该企业进行了调查。该企业 2012年的552 万中有62 万是收回上年度收入， 占当年总收入的11. 23%； 2013年的579 万中有79 万是收回上一年度收入， 占当年总收入的13. 64%。处理这种业务时， 财务人员必须将本年收回的上年度收入与当年主营业务收入做不同处理， 同时应补缴上年度相关税目， 这就导致主营业务收入科目与预收账款科目核算复杂，严重影响到企业资金的回笼运转，影响到企业资金的正常周转。（四）管理模式僵化，管理观念陈旧所有权与经营

6、权高度现在很多邦扣企业突出的管理模式，由于邦扣企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来一定的负面影响。产生的原因：是因为邦扣企业属于个体、私营性质，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理缺乏认识，导致其职责不分，造成财务管理混乱，会计信息失真等。邦扣企业无法建立内部审计部门，即使创建也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的能力和管理素质不高，管理思想落后。企业管理者由于自身的原因，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。（五）融资困难，融资渠道不畅通导致资金不足的主要原因之一就是融资困难。融资难是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的

7、出口。由于增强融资能力中小企业大部分没有上市，不容易直接取得社会资本，融资渠道较少。中小企业融资主要是通过个人融资和银行融资这两种方式。其中个人融资主要是依靠往来企业及社会个人，房款抵押。银行融资主要是向银行和其他金融机构贷款。个人融资由于受到自身条件的影响，融资量较小，远不能满足自身发展的需求。银行融资是非常严格，过程也复杂，而且很难顺利得到需要的资金。因为银行不愿意贷款给经营规模小、信息不透明。往往是贷款到位，企业也经不起折腾了。就像我们邦扣企业，想要上市需要融资资金，由于受企业经营状况、信用记录的影响，一直没有顺利得到资金。没有贷到款的原因：一方面是在目前经济形势下滑的情况下，邦扣企业要

8、想获得及时、足额、成本较低的银行融资是非常困难的。另一方面，企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行贷款手续是不符合的。最后导致企业融资困难，不能贷款到位，不能够顺利的发展，影响甚大。综上所述可以体现出融资困难是邦扣公司存在的一方面问题，从而不利于邦扣企业的健康持续发展。三、解决企业财务管理存在问题的对策（一）我们应该加强财务人员的职业教育，重视财务人员的培养和激励，不断健全财务机构的设置，提高财务人员的素质。1、企业管理者要树立财务管理制度的意识，同时能够保证制度具有一定约束力。财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质。另外，财会人员应树

9、立的现代理财观念。要想企业的财务管理得到良好的实施，不仅需要建立良好的财务监管机制，还需要企业具备一支具有高素质的财务管理人员队伍。因此，企业要给财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强财务知识。要依法调动财务人员的工作积极性，有效地用好企业财务人员，能够让他们出色地完成。另对，企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性。 2、财务管理人员要进行分工明确，不能出现越权行为，同时不相容岗位之间要进行互相监督，这样就保证了企业物资财产的安全。对于企业会计核算中使用的各种会计科目，要符合法律的规定，账目之间要能互相核对，

10、保证账实相符。企业财务报表也要能够按规定完成，这样能真实反映企业的财务状况。总而言之，提高财务人员理财观念的树立及更新，提升财务人员实际操作能力和工作秩序的规范，提高企业财务管理水平，对于中小企业可持续的发展，有着重要而深远的意义。3、坚持以人为本，理顺中小企业财务关系，建立严格的惩罚监督制度。中小企业有些人员在选用人员上多依赖血缘关系，但是企业投资者，经营管理者和债权人之间依然形成了企业的财务和经济关系，所以企业必须建立防止管理者未达到某种目的所实施的方法。在企业内部建立相互监督。保证其职权客观、独立、公正、负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负责。在企业外部监督上，可以不定期的

11、聘请注册会计师事务所、财务顾问，加强审计监督，去发现问题，从而去解决问题。（二）加快企业财务管理的信息，适应网络经济的新需求，实现网络化随着信息时代的来临。1、财务管理的信息化成为国中小企业财务管理发展的必然趋势，而引进财务管理信息化有利于企业财务管理水平的提高。财务管理信息化对于企业的财力等的有着特殊的要求。邦扣企业应根据企业的综合实力和实际财务情况，有计划有步骤的推进企业财务管理的信息化。适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。2、在企业内部，应尽量加大网络化和引进先进的网络化财务管理系统，使财务人员从繁重的数字中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快

12、速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供线索。在企业外部，网络信息又有一个好处。通过网络与银行建立良好的关系，全面提升资金的运作水平，在网络经济条件下，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资，全面提升资金的运作水平。同時，银行可以及时了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。（三）积极引导会计专业大学生到小企业就业当前，会计专业大学生供过于求，但大部分学生们的就业观念

13、却不能适应新形势的发展，总是抱着去政府、银行、机关和大企业的想法。实际上，大学生在小企业从事会计工作，更有利于自己全面掌握企业的会计核算过程和财务管理技能，有利于培养全面的高级会计管理人才。相关部门与高校应该加大对大学毕业生的就业引导，鼓励会计专业的专科以上毕业生到小企业就业发展。同时，中小企业的管理者也应实行科学的用人机制和完善的管理制度，以吸引会计专业的大学毕业生到小企就业，为中小企业的财务管理服务。这样的话管理模式僵化，管理观念陈旧就会慢慢的被打破，从而大学生毕业就业率提高，也促进了企业更好的发展。（四）疏通融资渠道，补充企业的资金渠道1、资金是一个企业的灵魂，资金对企业来说是至关重要的

14、。一个企业要是在资金方面出了差错，企业所面临的打击将会是毁灭性的。中小企业的长远发展离不开外来和自有资金的配合，但是由于中小企业规模小、管理水平不高，对财务风险的承受能力相对较低，其从外部取得资金的能力较弱，为满足企业发展资金需求，有必要扩大融资渠道，提高融资能力。所以财务管理工作就要对资金的流动进行加强管理，争取在资金流动的每一个环节都能够做到严格把控。根据银行对相关金融产品做出的调整来进行资金的合理配置，将资金的使用更加合理，使企业的资金结构更加稳定。企业如果在资金流动方面做得很好，对企业财务管理工作也是有很大地促进作用的。这样一来，企业的内部管理就会更上一层楼了。2、第一，中小企业的发展离不开政府的扶持，在当前经济形势下滑的情况下，中央和地方政府均出台了很多扶持中小企业的优惠政策，比如税收方面的优惠，资金上的支持等，帮助中小企业渡过难关。中小企业应充分利用国家政策，以获得各方面的优惠政策，解决资金短缺问题。第二，企业根本上还是要加强管理，提高盈利能力和应对各种风险的能力，以从银行等金融机构得到充足的融资。第三，中小企业应提高商业信誉，从往来单位及其他社会方面取得需要的资金。3、制定合理的财务战略