基础会计第四次小组报告

1、第六组小组报告引言本次讨论加强对会计目录的认识，对会计报表的填写以及业务的更深一步认识，加强熟悉度和基础知识的巩在老师的共同配合下完成了一次很好的复习和讨论，收获颇丰。-.案例简介案例一描述了某大学教授一年收支相抵之后的净盈利或亏损，并编制一张表表示 他一年的财富增加情况。案例二要求帮马克设计合适的会计核算组织程序并编制会计分录，登记账簿等。 案例三要求评述称心服务所7,8月份月初与月末的现金变动情况。案例四要求编制相关会计分录，咖啡店的资产负债表和利润表。案例五要求从会计岗位设置和职责以及会计监督的角度分析，上述三个资料存在 的问题，并说明如和应对。二案例分析案例一1答：收入"20

2、000支出：8000+8000+20000+18000+15000 +10000=79000净盈利二收入支出120000-79000=410002.答：李俊教授的财富是增加的。增加或减少的内容及金额:（元）房屋增值：800000-600000=200000 家具、家庭用品:50000-80000=-30000 （元） 小汽车：70000-90000=-20000 （元）银行往来账户：80000-50000=30000 （元）股票等有价证券：80000-50000=-30000 （元）合计:200000+ （ -30000 ） + （ -20000 ） +30000- （ -30000 ） =1

3、50000 （元）3. 从2.中可以看出，李俊教授财富的增加主要是房屋的增值200000元和股 票等有价证券增加的30000元。而小汽车、家具和家庭用品价值的减少是属于 正常的折旧。年初年末固定资产（小房屋）600000800000固定资产（小汽车）9000070000银行存款5000080000有价证券5000080000其他资产8000050000所以，李俊教授一年来财富增加情况为:金额固定资产（小房屋）200000固定资产（小汽车）-20000银行存款30000有价证券-30000其他资产-30000案例二1.分析：会计核算组织程序有记账凭证会计核算程序、科目汇总表会计核算程序、汇总记账

4、凭证会计核算程序。记账凭证会计核算程序适用于规模较小、经济业务量较少、需要编制记账凭证不是很多的会计主体，是会计核算程序中最基本、最基础的方法；科目汇总表会计核算程序无论规模大小的会计主体都可以使用；汇总记账凭证是适用于规模较大、经济业务量比较多、专用记账凭证也比较多的会计主体。案例中，马克创办的嘉禾公司开业不久，只是经营批发和零售，且刚开业业务量也不是特别多，马克也不懂会计，所以r t 汇总原i始凭证|l一 一 一jl_ _嘉禾公司适用记账凭证会计核算程序。现金行款 银存账 记 日ti-|总分类账山fii 卜f|明细分类账|2. (1 ).用银行存款投资500,000元。借：实收资本5000

5、00贷：银行存款500000(2 ).内部装修及必要的设施花费20,000元，均已用支票支付。 借：管理费用20000贷：银行存款 20000(3) .购入家具两批，每批价值35,200元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠 价款的30%,其余用支票支付。借：库存商品 70400贷：库存现金 35200银行存款 24640应付账款 10560(4) .本月零售家具收入共38,800元,全部收到存入银行。借：银行存款 38800贷：主营业务收入38800(5) .本月批发家具收入共25,870元，其中赊销13,300元，其余均存入银行。借：银行存款 12570应收账款 13300贷：主营业务收

6、入 25870(6) .用支票支付当月的租金2000元。借：管理费用 2000贷：银行存款 2000(7) .本月从银行存款户提取现金共10,000元，其中4,000元支付店员的工 资,5,000元用作个人生活费,其余备日常零星开支。借：库存现金 10000贷：银行存款 10000借：应付职工薪酬4000其他应收款 5000贷：库存现金 9000(8) .本月水电费543元，支票支付。借：管理费用一水电费 543贷：银行存款543.本月电话费220元，现金支付。借：管理费用一电话费 220贷：银行存款220(10).其它各种杂费137元,用现金支付。借：管理费用一各种杂费137贷：银行存款13

7、7(").结转已售库存商品成本44,600元。借：主营业务收入 44600贷：库存商品 44600(12).结转本月主营业务收入64,670元。借：主营业务收入 64670贷：本年利润 64670(佝将有关费用项目转入本年利润账户。借：本年利润 67500贷：主营业务成本 44600管理费用 22900会计科目：实收资本2008 年凭证种类号摘要借方贷方借或贷余额月日数5投资500000借500000本期发生额500000借500000会计科目：主营业务收入2008 年摘要借方贷方借或贷余额月日凭证种类巧数5零售家具38800贷38800批发家具25870贷64670结转收入6467

8、00本期发生额646706467010会计科目：库存商品2008 年凭证种类号数摘要借方贷方借贷或余额月日5购入家具70400借70400结转已售库存商品成本44600借25800本期发生额7040044600借25800会计科目：库存现金2008 年|凭证种类号摘要借方贷方借或贷余额月日数5购买家具35200贷35200提现10000贷25200支付工资与用作个人消费9000贷34200支付杂费137贷34337本期发生额1000044337贷34337会计科目：应付账款2008 年凭证种类号数借方贷方借或贷余额月日摘要5购买家具10560贷10560本期发生额10560贷10560会计科目

9、：其他应收款2008 年凭证种类号数借方贷方借或贷余额月日摘要5个人生活费5000借5000本期发生额5000借5000会计科目：银行存款2008 年凭证种类号数摘要借方贷方借或贷余额月日5投资500000500000内部装修及设施花费20000贷520000购买家具24640贷544640零售家具38800贷505840批发家具12570贷493270支付租金2000贷485270提现10000贷505275支付水电费543贷505813支付电话费220贷506033本期发生额51370557403贷506033会计科目：管理费用2008 年凭证种类号数摘要借方贷方借或贷余额月日5内部装修及

10、设施花费20000借20000月租2000借22000支付水电费543借22543支付电话费220借22763支付杂费137借22900转入本年利润账户22900/0本期发生额2290022900/0会计科目：主营业务成本2008 年凭证种类号摘要借方贷方借或贷余额月日5结转已售库存商品成本44600借44600转入本年利润账户44600/0本期发生额4460044600/0会计科目：本年利润2008 年凭证种类号数摘要借方贷方借或贷余额月日5结转收入64670贷64670转入本年利润账户67500借2830本期发生额6750064670贷2830会计科目：应付职工薪酬2008 年凭证种类号数

11、摘要借方贷方借或贷余额月日5付工资4000借4000本期发生额4000借4000资产负债表利润表会企02表编制单位：嘉禾公司2008年5月单位：元项目本月数本年累计数（略）一.营业收入64670减：营业成本44600管理费用22900二.营业利润-2830三利润总额-28303. 根据我们为嘉禾公司编制的资产负债表、利润表可以看岀，经过一月份一个 月的经营，嘉禾公司的总资产减少了 492670元，负债增加了 6560元，所有者 权益减少了 502830元，所有者权益的减少是由于实现了利润-2830元所致，由 此可见嘉禾公司在一个月亏本了，经营业绩并不可观。案例三自己的积蓄租了一套房间，租赁期为

12、两个月，每月租金300 7l,先预付500元。借：预付帐款租金500借：管理费用300贷：库存现金 500贷：库存现金 300他又向其父亲借来现金2,000元借：库存现金其父2000贷：短期借款 2000上述过程可以如此确定：借：库存现金2000贷：实收资本20001. 支付广告费100元。借：主营业务成本（费用）100贷：库存现金 100日租赁期满2. 租用办公桌一张，月租金50元，预付30元，余款到8月31 与8月份租金一并付清。借：管理费用 50借：预付账款3030贷：库存现金 50贷：库存现金3. 现款购入各种少儿读物100套，共计460元借：固定资产460 （费用）贷：库存现金 46

13、04. 现款购入数把儿童椅子，总成本1,000元借：固定资产（低值易耗品）1000贷：库存现金 10005. 在王宇外岀联系业务时，请了一名临时工来帮工,月薪为300元借：管理费用300（视为还未支出）贷：应付职工薪酬3006. 支付各种杂费40元。借：管理费用40 （费用）贷：库存现金 407. 推销商品佣金收入现金1,340元。借：库存现金 1340贷：主营业务收入 13408. 入托少儿的学杂费收入1,200元。借：库存现金 1200贷：主营业务收入12009.7月份王宇个人支用服务所的现金200元。借：其他应收款200贷：库存现金 2008月份该所取得2,900元的业务收入，均收到现金

14、。其中托费收入1,600元, 其余的为佣金收入。费用开支保持不变，而王宇个人支用了服务所300元现金。 8月31日暑假结束后，王宇将少儿读物全部送给孩子们，并将数把椅子岀售得款 600元。同时，全数归还其父亲的借款。借：库存现金2900贷：主营业务收入2900借：其他应收款300贷：库存现金 300借：营业外收入600贷：固定资产 600借：应付帐款其父2000贷：库存现金2000借：预付账款100贷：库存现金100借：预付账款70贷：库存现金70借：管理费用300贷：应付职工薪酬300借：营业外支出460贷：固定资产460借：管理费用300贷：库存现金300借：管理费用50贷：库存现金50现

15、在来计算他的总收入、总成本、利润：收入总额二 1340+1200+2900+600 = 6040总支出（成本）=600+100+100+460+1000+600+40=2900利润总额二收入费用成本二6040-2900 = 3140借其父款2000 ,归还 3140-2000 =1140元，减去600房租之后为540从上述的计算过程，王宇自己还有积蓄投入，说明王宇的投资是成功的。案例四资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额流动资产：非流动负债：货币资金134000200000长期借款100000预付账款60000负债合计100000流动资产合计140000200000所有者权益：非流动资

16、产：实收资本100000固定资产600000所有者权益合计100000非流动资产合计600000资产总计200000200000负债和所有者权益总计200000(二)经营阶段(4)借：原材料 15000贷：银行存款15000(5 )借：库存现金 500贷：银行存款500(6 )借：库存现金 5000贷：主营业务收入5000 借：银行存款 5000贷：库存现金 5000借：主营业务成本 1000贷：原材料 1000(7 )借：销售费用 3000贷：应付职工薪酬3000(8 )借：财务费用 250贷：长期借款 250(9 )借：销售费用 1000贷：预付账款 100012月份:(10 )借：销售费

17、用 2000贷：银行存款2000(11 )借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000(12 )借：原材料 10000贷：银行存款 10000(13 )借：银行存款 60000贷：主营业务收入60000借：主营业务成本10000贷：原材料 10000(14 )借：销售费用一职工薪酬5000贷：应付职工薪酬5000借：财务费用250贷：长期借款 250借：销售费用 1000贷：预付账款 1000借：销售费用 1000贷：累计折旧1000借：代处理财产损溢150贷：原材料150借：营业外支出150贷：代处理财产损溢150（三）12月31日年终结账主营业务收入=5000+60000=65000 （元

18、）主营业务成本=1000+10000=11000 （元）销售费用=3000+1000+2000+5000+1000+1000=13000 （元）财务费用=250+250=500 （元）营业外支出=150 （元）（1 ）税前利润=65000-11000-13000-500-150=40350 （元）所得税税费=40350*20%=8070 （元）税后净利润=40350-8070=32280 （元）会计分录%1 借：主营业务收入65000贷：本年利润65000%1 借：本年利润24650贷：主营业务收入11000销售费用 13000财务费用 500营业外支出150%1 借：所得税费用8070贷：应

19、交税费一应交所得税8070借：本年利润8070贷：所得税费用8070%1 借：本年利润32280贷：利润分配未配利润32280%1 借：利润分配一应付股利20000贷：应付股利 20000借：利润分配一未分配利润20000贷：利润分配一应付股利 20000利润表02表编制单位：沽恬栈咖啡店2010年12月单位：元项目本期金额上期金额、营业收入65000减:营业成本11000销售费用13000财务费用500二、营业利润（亏损以叮填列）40500减:营业外支出150三、利润总额（亏损以7填列）40350减:所得税费用8070四、净利润（净亏损以7填列）32280案例五1. 账簿必须根据审核无误的会计凭证连续、系统的登记，不能错记、漏记和重记，并将会计凭证的序号记入账簿，在记账时必须使用会计科目、子目、细目 的全称，不得简化。珠笔和铅笔，2、登记账簿时必须使用钢笔，用蓝黑或黑墨水