基于实践视角下小额贷款公司问题研究

1、    基于实践视角下小额贷款公司问题研究    郭艺漩文章主要以北京小额贷款公司的现状，推及全国小额贷款公司的情况，通过对这以行业的实际调查，立足于现状而展开的一些问题探究。根据中国人民银行的统计数据，截止到2017年12月31日，全国共有小额贷款公司8551家，从业人员103988人，实收资本8270.33亿元，贷款余额达到9799.49亿元1，其中北京市小额贷款公司截止到2107年12月31日，共有99家小额贷款公司，较之前年度的数据均有所下降。小额贷款公司 存在价值 风险小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织依法设立，不吸收公众存款，经

2、营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司，贷款的金额一般为1000元以上，20万元以下，办理过程一般需要做担保。小额贷款是微小贷款在技术和实际应用上的延伸。小额贷款公司的主要是服务于三农、中小企业，业务范围限定在注册所在区、县行政区域内发放贷。本文立足于小额贷款公司的现状，实际抽取30家小额贷款公司的数据资料，在抽取样本中，利润占收入总额的比重大多都在17%-70%之间，约平均48%。在样本数据中，其中有三分之一的小额贷款公司未计提坏账准备，剩下约三分之二的公司坏账准备的平均提取比例约在4%。小额贷款公司主要优势分析（1）区域放贷，业务稳定经营小额贷款公司的主要是服务于三农、中小企业，业务范

3、围限定在注册所在区、县行政区域内发放贷款。小额贷款公司在信贷客户的选择上有独厚的地区优势，在所属区域内，通过合作客户介绍新客户的方式，挖掘优质新客户。小贷公司的客户群体主要是区域内的小微企业，小微企业的主要贷款来源为小额贷款公司，唇齿相依互为依靠。（2）经营效率高，减少繁琐审批环节小额贷款公司业务流程上与银行等金融机构最大的优势在于，减少了繁琐的层层审批流程，克服了客户等待周期过长的缺陷，使客户以最快速度收到所需贷款，提高了小额贷款公司的贷款效率。（3）服务于小微企业小额贷款公司填补了我公的金融市场，解决了一大批中小企的资金需求问题。我国开展小贷款公司的初衷就是为了服务弱势群体，小微企业恰好是

4、急需资金来开拓业务的弱势企业，小额贷款行业的兴起，恰好成为了小微企业发展的及时雨。小额贷款公司主要存在的问题（1）两个单一，一个集中度高业务模式单一和资金来源单一，以及贷款集中度高。小额贷款行业的发展就是为了解决地区内小微企业的资金来源问题，但是我们从对小额贷款企业的实际调查中，能发现有些小微企业为了获得大量的资金贷款，借用不同员工的名义，多笔从小额贷款公司取得贷款，从还款的账户账号上明显发现这些员工都是在替所属企业贷款。这些现象就导致了业务更加集中，当一个企业的款项由于贷款人的自身原因无法收回时，会导致形成巨大的坏账，当坏账累计至公司无法承受的限额后，必然导致小额贷款公司难以维持。（2）管理

5、制度不健全，风控系统不完善通过对样本的汇总计算，发现贷款笔数与利润效率之间呈现负相关关系，贷款业务笔数越多，反而盈利效益却较低。小额贷款公司真实业务流程所需要的人员简单，这就导致了一些小额贷款企业管理层结构仅为一个形式，贷款笔数多，则实际各个岗位的只能执行不到位。其次，小额贷款的自身优势就在于放贷灵活，贷款审批到实际放贷周期短，这一特征恰好说明了小额贷款企业在放贷前的客户调查不够全面。（3）财务基础工作不到位小额贷款公司，现大多数都使用专用会计核算软件，个别公司仍使用用友、金蝶等软件，小额贷款公司财务报表的格式有一定的不同之处区别于常规报表。另外，小额贷款公司业务单一，财务人员少，往往在实际工

6、作中只有一个出纳和一个财务经理，基本操作流程不够规范，在业务流程的上不能严格按照财务审批流程，甚至出现先做账，后期统一补凭证的现象。同时，小额贷款公司目前還未出台单独的会计准则和会计政策，所以业务处理也不够精准到位，再加上会计人员水平的限制，员工积极性差，处理起来随心所欲，影响了财务数据的真实性、准确性、谨慎性。如何加以改进与完善（1）经营多样化，放宽政策小额贷款公司自身应积极探索多样化经营，以服务实体经济为基础，在国家政策的限制内多元化发展，不断丰富业务种类，满足日益多样化的融资需求，将小额贷款更好的服务小微企业。国家应适当的放款小额贷款企业的资金来源限制，允许小额贷款企业可以通过上市等多元

7、化方式筹集资金，在一定条件下，逐步允许小额贷款企业开展其他金融业务。（2）健全内部控制制度，降低经营风险小额贷款企业应该建立严格的贷款放款流程，对业务流程做好事前、事中和事后控制，提高内部控制制度的可执行性，建立一套完整的内部控制体系，把业务中可能出现的风险问题提前做一些必要的规避措施，防“未病”。对贷款客户的情况要做好贷前检查工作，对其财务状况、资产情况以及信用情况进行严格的查验，尽量减少坏账的风险。对贷款已到位的客户，在贷款到期前应时不时的进行一定比例抽样，检查这些客户是否持续有能力在贷款到期时按期还款。（3）完善财务制度在财务上，严格遵循不相容职务相分离的要求，以减少财务舞弊现象的可能，严格遵守财务审批流程，加大内部监督力度，不定期抽查凭证的整理是否合规。同时，培养属于自己的高素质财务队伍，充分认识专业的高素养的财务人员对机构发展的重要性，增加对财务人员的考核制度。1中国人民银行.2017年小额贷款公司统计数据报告eb/ol.（2018-01-25）2018-3-15.http：/cn/diaochatongjisi/116219/116225/34