房地产公司财务管理制度

1、房地 产公司财务 管理制度 篇一：房地 产开发集团有限公司 财务管理制度（完整版）地产集团公司财务 管理制度第一章 总则第一条为了规范公司的财务管理，加 强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据 中 华人民共和国公司法、中 华人民共和国会 计法、企 业会计准则以及其他相 关法规，结合公司的 经营特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度适用于本公司的会 计 核算工作。第三条 公司具体会 计核算，参照 财政部颁布的企 业会计准则执行。第四条 公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会 计报表需经中华 人民共和国政府批准的注册会 计师（以下简称注册会 计师）审查、验证，出具报告

2、，方可 向外提供。第二章 会计 准则第五条 公司财务部为公司的会 计机构。公司的会 计工作必须遵守国家有关法律法 规的规定。第六条 公司发生的经济业务 均应按规定填制会 计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第七条 会计记账1、会计记账采用借 贷复式记账法。2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发 生的合法凭 证为依据，如 实反映财务状况和经营成果，做到内容真 实、数字清晰、 项目完整、手 续齐备。3、公司应按照权责发生制的原 则记账。会计事项的处理必须于当期内 进行，不得提前或 延后。凡是当期已经实现 的收入和已 经发生或应当负担的费用，不 论款项是否收付，都 应 当作 为当期

3、的收入和 费用；凡是不属于当期的收入和 费用，即使款 项已在当期收付，都不 应作 为当期的收入和 费用。4、各项财务 物资应当按照取得或构建 时发生的实际成本核算，除国家另有 规定者外，一 律不得自行 调整其账面价 值。5、会计信息必须符合国家宏 观经济管理的需要， 满足投资方了解企 业财务状况和经营成 果的需要， 满足公司加 强内部经营管理的需要。第八条 会计核算1、会计核算应当划分会 计期间，分期结算账目和编制会计报表。会 计期 间分为年度、季度和月度。会 计年度自公 历1月1日起至同年12月31日止。季度、月 度均按公 历起 讫时间 确定。2、公司的会 计核算以人民 币为记账 本位币。以

4、外国货币结算的，应当折合人民 币记账， 同时登记外国 货币金额和折合率。3、会计核算必 须符合国家的 统一规定，做到口径一致、相互可比。会 计核算方法 应当前后一致，不得随意 变更。确需 变更的， 应当将 变更情况和原因、 变更后对公司财务状况和 经营成果的影响，在会 计报告中说明。4、会 计核算应当划分收益性支出与 资本性支出。凡支出的效益 仅及于本年度的， 应作为 收益性支出；凡支出的效益及于几个会 计年度的， 应作为资 本性支出。5、会计核算应当全面反映公司的 财务状况和经营成果。 对于可能影响决策的重要 经济业 务， 应当单独核算，分 项反映，并在会 计报 告中重点 说明。第九条 公司

5、的会 计科目名称、内容和 对外报送的会 计报表种类、格式，由中 华人民共和国 财政部 规定。公司的财务会计报告由会计报表、会 计报表附注和 财务情况说明书组成。公司在不影响会 计核算要求和会 计报表指标汇总 的前提下，可以根据具体情况，增加或减 少规定的会计科目和会 计报表项目，公司内部管理需要的 报表由公司自行 规定。第十条 公司向外 报送的会 计报 表包括：1、资产负债 表；2、利 润表；3、现金流量表；4、所有者 权益变动 表；5、其他有关附 表；6、会计报 表附注。第十一条 公司财务会计报告应按月或按年 报送上级主管部 门。 月度财务会计报告应于月 份终了后10天内报送，季度 财务会计

6、报告应于季度终了后10天内报送；半年度 财务会 计报告应于中期结束后15天内报送；年度 财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。 第十二条 公司的会 计报 表附注至少 应当包括下列内容：1、会计报表中重要 项目的明细资料；2、有助于理解和分析会 计报表需要 说明的其他事 项。3、重要 资产转让 及其出售的 说 明；4、或有事 项和 资产负债 表日后事 项的 说明；第十三条 公司报送年度会 计报表应附送财务情况说明书，主要说明：1、公司生 产经营的基本情况；2、利润实现及利润分配情况；3、资金增减和 资金周转情 况；4、对企业财务 状况、 经营成果和 现金流量有重大影响的其他事 项。公司向外 报

7、送的年度会 计报表，应当由报表编制人、会 计机构负责人（会计主管人员）、 公司 负责 人签名并盖章。第十四条 公司拥有被投资单位半数或以下的表决 权，满足下列条件之一的，纳入合并 财务 报表的合并范 围。但是，有 证据表明公司不能控制被投 资单 位的除外：（一）通 过与被投 资单位其他投 资者之间的协议，拥有被投资单 位半数以上的表决 权。（二）根据公司章程或 协议 ，有权决定被投 资单 位的财务和经营政策。（三）有 权任免被投 资单 位的董事会或 类似机构的多数成 员 。（四）在被投 资单 位的董事会或 类似机构占多数表决 权。公司直接或通 过子公司 间接拥有被投 资单 位半数以上的表决 权

8、，表明公司能 够控制被投 资 单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范 围。但是，有 证据表明母公司不能 控制被投 资单 位的除外。第十五条 公司应按国家有关 规定，聘 请中华人民共和国政府批准的注册会 计师，对企业的 年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具 审计报 告。第三章 财务 管理制度第十六条 财务计划管理：公司 财务计划是指企 业在一定时期争取达到的目 标利润，是计 划实现的收入、支出、利 润、融资、投资以及资本投入等目 标的组合。财务计划为企业运 作的管理与控制提供了依据。公司 财务计 划一般以年度 为单 位。但半年度 应进行一次考核 与调整。16.1公司财务计

9、 划的 组成篇二：房地 产 公司 财务 管理制度房地 产公司财务 管理制度2010-03-19 00:00:00作者：admin来源： 浏览次数：3003网友评论0条第一章 总则一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司 财务管理工作健康有序 进行,依据中 华人民共和国会 计法、会 计准则以及相关内部会 计控制 规范的法律法 规和公司的各 项规 章制度。特制定本 办法。二、财务管理的基本任 务和方法，是做好各 项财务 收支的 计划、控制、核算、分析和考核 工作，依法合理筹集 资金，有效利用企 业各项资产 ，努力提高 经济效益。三、财务管理工作要 贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约 ，

10、精打细算，在企 业经营中制止 铺张 浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加 积累。第二章 财务人员及工作 职责四、财务 人员 的聘用一律由集 团总 部 负责 。五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会 计报表等重要的会 计资料要健全档案管理， 严格按照档案管理条例 进行立档、 归档、借 阅、注销等登记工作，妥善保管，防止 毁 损、丢失。六、出纳人员不得兼任稽核、会 计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账 目的登 记工 作。七、财会人员力求稳定，不随便 调动。财会人员调动工作或因故离 职，必须与接替人 员办 理交接手 续，没有 办清交接手 续的，不得离 职，亦不得中断会 计 工作。必 须会同

11、有关人 员 编制财产 、资 金、 债权债务 移交清册， 办理交接手 续。移交交接包括移交人 经管的会 计凭 证、报表、账簿、款项、公章、 实物及未了事 项等。移交交接必 须监交。公司一般 财会人 员的交接，由本 单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由集 团财务 会同 单位领导进 行监交。八、财务部经理的主要工作 职责：1、主持财务部的工作， 领导财务 人员实行岗位责任制，切 实地完成各 项会计业务 工作； 协调、配合集 团总部的查询。2、执行董事长和集团总部有关 财务工作的决定，控制和降低公司的 经营成本，按期向 总 部财务、董事 长、提交财务分析报告等资料；3、指导本部门财务人

12、员的业务工作，正确核算成本、盈 亏，不断提高 财会人员的素质和 业务 水平。4、财务部门向税务、工商、 银行等单位报送的所有 报表，必 须经公司法定代表人或由董 事长授权资格人 签名后报出。5、按照公司要求， 协调并正确处理好企 业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法 规定， 及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申 报工作。按月按 时申报纳税， 积极配合公司 领 导进 行融资工作。6、负责公司制度施行 时的有关 协调、审核、监督工作，参与公司 经济合同等重要事 项工 作，发现问题 及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。7、完成董事 长、总经 理临时交办的事项。九、会 计人

13、员 的主要工作 职责：1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制， 记账、算账、报账必须做到手续完备， 内容真实，数字准确， 帐目清楚，日清月 结，按期报账。各司其 职，互相配合，如 实反映 和严格监督各 项经济 活动。2、会计人员在办理会计事务中，必 须坚持原则，照章 办事。对于违反财经纪 律和财务制 度的事项，必须拒绝付款、拒 绝报销或拒绝执行，并及 时向上级领导和财务部门报告。 第三章会 计核算十、公司采用国家 规定的会 计制度的会 计科目和会 计报表，并按有关的 规定办理会 计事务。十一 计账方法采用借 贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民 币为计账 位币。人民币 同其他 货币折

14、算，按国家 规定的会 计制度规定办理。一切会 计凭证、账簿、报表中各种文 字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字 记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用 铅笔及 圆珠笔 书写。十二、公司 对同一时期的各 项收入及与其相关 联的成本、 费用都必须在同一时期内反映， 如应付工资、应提折旧等均按 规定时间进 行，不 应提前或延后。公司采用的会 计处 理方法，前后各期必 须一致，非董事会同意，任何人不得随意改 变。十三、各 类固定资产折旧年限 为：1、房屋及建筑物30年；2、机器 设备 （含室内装修）10年；3、电子设备 、运 输 工具5年；4、其他 设备5年。固定资产的残值率为10%。固定 资产提完折旧

15、后仍可 继续使用的，不再 计提折旧；提前 报 废的固定 资产 要补提足折旧。十四、无形 资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均 摊入管理 费用。法律和合同或者企 业申请书 均未规定有效年限的，按照不少于10年的期限确定。十五、 递延资产包括开 办费、以经营租赁方式租入的固定 资产改良支出等。开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年期限分期 摊入管理费用 第四章 现金管理 十六、公司的 现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭 证、 业务发生的顺序，及时登记现金日记账，做到日清月 结、账款相符， 严禁白条抵充 库存 现金。财务主管人 员应对出纳库存现金随时

16、进行抽查（每月至少二次）， 查账是否相符并 做好抽查记录。非本公司人 员不得借款（含集团总部），特殊情况 须董事长批准或同意。 财 务人员要经常督促借款人 员按时报销 。每月末 须报借款明细附报表后。十七、核定 现金借款限 额；因公借款，一般情况下，事情 办妥或出差回来必 须七日内 报账 ， 归还借款；特殊情况下（事先告知 财务主管）十曰内 报账、还款；否 则财务有权按违反财 务制度论处。（现金限额标准祥见表1）十八、所有款 项（楼款或 预售定金）原 则上存入 专用户，不得坐支；特殊情况 须说明原因 （不影响相关事 项的情况下）。所有支出 经批准后从 专用户转入正常 户使用。十九、 销售规定：

17、1、售（租）楼（店） 签约：由售楼部 办理售楼签约的同时，通知公司 财务人员带票据前 来收款；2、开票：售楼部人 员按照合 约条款开出收款票据，注明相关款 项 内容和金 额，并在收款 票据开票人 处签字，以示 负责。3、收款：公司 财务 人员根据合同条款和收款票据开出的金 额进行核 对，确认无误后，签 收货 款，并在票据收款人 处签 字，以示 负责 。4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关销售报表并以OA方式报送公司财务等相 关部 门和集团董事长、 财务、审计部门。除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通 过银行转帐结算（不得用 现金支票），任何 人员不得将现金收入款直接用于款 项支付。二

18、十、 财务主管人 员应及时督促有关部 门对应收款项的催收，清欠工作，任何人 员不得以 任何理由 长期拖欠公款，是公司 员工的直接从工 资中扣除，超通知期限的按月息5%计 收 利息。第五章 银 行存款管理 二十一、任何 单位和个人不得以任何理由出租、出借 帐户 ，不得将公司 资金以个人名 义开 立帐户 存储，损坏公司形象和利益，如 发现立即制止并 报董事 长进行处理。二十二、按揭楼款以存入的 银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或 发票。每月 对账 若有不明款 项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种 结算方式的 规定，填制或取 得银行即发的收款或付款 结算凭证，要随时掌握银行存款收支和 结余

19、情况。 严禁签发空头 支票，并按 业务发生的顺序，逐笔登 记银行存款日记帐，为合理调度资金组织货币资 金的 收支平衡提供 资料。第六章 费用及款 项支付管理二十三、 报销 或付款 时的经办人员流程：费用类：本司 员工 谁经办谁负责 。A费用单据报销程序：凭合法的原始票据 -经办人-验收人证明人-财务审核- 分管财务副总经理-总经理-出纳复核付款。B应酬或礼品等招待 费单据报销程序：凭合法的原始票据 -经办人-分管财务副总经 理-总经理-财务审核（数额发票）-出纳复核付款。其它类：对特殊无法取得 发票又属于正常 经营开支的。 财务只要 审核数量、金 额、大小写是否一致 即可；月底 统一整理后到税

20、 务局申请开发票补税后再入 账，原单据做为附件附在后面。工程类：工程（进度）款或供 货款支付程序：（1）乙方 单位提出并填写工程 进度款审核表,按程序到各部 门批后，由工程部 预算人员为经办 人到财务部门填写工程款支付申 请书并经各部主管 签字后,财务部 连同工程进度款审核表串发（0A）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期 顺 延）。（2）工程（供货）进度付款审批表。（3）财务根据合同和 预（ 结）算等 资料进行审核。付款 时要附发票，货物采购还 要有本司 指定人 员的验收。（4）多数散 户付款，有关部 门要统一造册，集中 审核，手 续完备后才能支付。二十四、任何人无 权随意给员工增加工

21、 资，调增工资需经董事长审批方可 调资。每月工 资发放必须按规定的考勤制度 计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应 事先向董事 长申报，批准后开支。二十五、 电话费严 格控制公 务外使用 电话，要求 长话短说，废话 少说，尽量减少通 话时间 和次数。 对公司固定 电话、个人移 动电话公务通讯实行包干制度即： 办公、移动电话包干。 办公室每月 报送或取 单给财务报销 并登记；财务 年终统计结 算。二十六、差旅 费报销标 准1、出差人 员交通费、住宿费、市内交通 费，实行分项计算的方法， 经审核后方可 报销。3、探亲人员根据不同地区由 办公室统一拟出方案（夫妻、儿女），报总经 理审批。4、

22、公司有 紧急业务或特殊事由的出差人 员，其出差费用（含交通工具）由总经理特批后 报 销。下级人员随从上级人员出差可以按上 级人员或特批人 员的住宿标准执行。集团总部派 人协助人员的工资及差旅费（单程）由本公司 规定先行报销交通费用；回程差旅 费由集团总 部垫发，经董事长批准后到公司随 时报销。*工资为代收代付。*5、报销票据背面都要有 经办人签字或骑缝签 字。6、遇到特殊情况，超出 报销标 准，审核时须 注明超出金 额，最后由董事 长决定 签字。二十七、 办公 费用， 办公用品用具由 办公室统一采 购，办公室根据各部 门使用情况填写申请单经批准后购买，并由 专人负责登记保管，各部 门人员领用办

23、公用品用具 时应登记， 到办公室领用。二十八、 对于10000元以下的低 值易耗品、固定 资产购 置必须事先写出 书面申 请报告， 说明购置原因等事 项，报总经理审批后方可 购置。二十九、除 预付工程款以外所有非 实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由 并经董事 长批准后方可付款。日常 经常性开支按月 计划统一 审批。三十、业务招待费，本着节约、实惠的原则。严格执行报批制度，每次 业务招待均 应事 先征得 总经 理同意并批准。*三十一、礼品 费用。赠送礼品一律 实行事先申 请，并征得 总经 理同意及批准。凡一次 赠送 礼品 费用超过5000元以上的必 须事前 报董事 长审 批。第七

24、章 其他事 项三十二、 财务 部门要进行定期或不定期的 资产清查工作，确保公司 资产 安全完整， 帐实相 符，提高公司 资产利用效率。如 发生财产盘 盈盘亏，应立即书面报告、查明原因，正确划分 责任并按 规定程序 报批后处理。三十三、建立票 证的购买、保管、领用、注销登记制度，特 别应对现金支票、银行结算支 票、 发票和收据等重要票 证加强管理，做好 备忘记录。三十四、加 强对财务 印章内部 牵制管理， 实行印章分离掌管， 财务专 用章由财 务主管 负责保管，支票印 签何优仙一枚由董事 长授权者根据董事 长签字盖章、另加一枚由 董事 长授权，登 记并妥善保管。（注）三十五、出 纳人员定期向总部

25、和董事 长报送的资料有：1序时的现金日记账OA（每天）2序时的银行日记账OA（每项）3员工的工资表0A（每月）4现金结余清单（含借款单）OA（每月）5银行调节表（不一致）OA（每月）6银行对账单（OA）三十六、 财务部门定期向董事 长报送的会 计资料有：1资金收支计划情况表 （月 计划表 季计划表）在当月25日前报下月或下季。2财务报 表（每月） OA （资产负债 表、利润表）3财务情况分析（每月）OA （开发成本明细项目、费用、纳税、往来分析）4工程（供货）进度款一 览表（每月）OA5合同 登记一览表（无新增不必） （每月）OA6楼款 销售一览表（每月）OA第八章附 则三十七、本 规定是公司

26、 财务管理工作的主要依据，自2005年9月5日起执行。三十八、本 规定授权财务部集团财务 部、审计部负责解释。楼（店）款 销 售情况一 览表（一期、二期已 销售额、已收金 额；未 销售额） 结合售楼部原始情况 进 行。已设计好。如何与 财务 表格合二 为一。确定后 执行 篇三：1房地 产 公司 财务 管理制度 汇编房地 产开发有限公司 财务 管理中心制度 汇编目录财务预 算管理制度 .4第一章 总则 .4第二章 财务预算编制与审批 .4第三章 预算管理 .5第四章 罚 则 .6财务专项 管理制度 .7第一章 总则 .7第二章 财务会计报表管理 .7第三章 利润及利润分配管理 .8第四章 纳税筹

27、划管理 .8第五章 财务人员报告制度 .8第六章 工资薪酬管理 .9第七章 罚 则 .10成本控制 过程中的 财务管理制度 .11第一章 总 则 .11第二章 管理范 围及要求 .11第三章 管理流程 .16第四章 罚则 .17费用管理制度 .20第一章 总 则 .20第二章 费用审批的一般原 则 .21第三章 费用报销的一般要求 .21第四章 差旅费管理 .22第五章 业务招待费用管理 .25第六章 其他费用 .26第七章 费用控制 .27第八章 罚则 .27会计档案管理制度 .28第一章 总 则 .28第二章 会计档案管理要求 .28第三章 会计电算化要求内容 .32第四章 罚 则 .34

28、内部稽核 审计管理制度 .35第一章 总则 .35第二章 职责和范围 .35第三章 审计的方式 .36第四章 审计的程序 .36第五章 对被审计单位的要求 .37第六章 审计结论 的汇报 .37第七章 罚则 .37销售流程中的 财务管理制度 .38第一章 总则 .38第二章 销售收款的管理 .38第三章 应收销售款的管理 .39第四章 按揭款的管理 .39第五章 销售产品的管理 .40第六章 罚 则 .41资金管理制度 .43第一章 总则 .43第二章 岗位分工及授 权批准 .43第三章 现金管理 .44第四章 银行存款的管理 .45第五章 其他货币资金的管理 .46第六章 备用金、借款的管理

29、 .46第七章 资金计划管理 .47第八章 监督检查 .48第九章 罚则 .49附件：公司各 类资金审批权限一览表 .50第十章 附 则 .51财务预 算管理制度第一章 总则第一条 目的以财务预 算为手段，全面 实行预算管理、加 强企业经营 管理及 财务控制力，充分合理运用 资金，加速 资金周转，降低经营管理成本，提高 经济效益。年度 预算和月度 预算是公司 绩 效考核的核心依据之一。第二条 分类及适用范 围年度预算、季度 预算、月度 预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条 批准及 实施机构财务管理中心 负责组织财务预 算的编制及实施，年度 财务预算、月度财务预算由总经理办 公会 审批同意后下达 执 行。第二章 财务预 算编制与 审批第一条 年度 财务预算 一、公司采用自上而下的零基 预算模式， 总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作 计划大纲，各职能部门根性据此指 导年度预算与工作 计划的制订。二、各 职能部门根据公司下达的年度工作 计划大纲，按照 财务管理中心的 编制要求（以通知形式下达），合理 预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度 资金收支年度 计划。 资金收支年度计划应分项列具收支 项目及金额，收入包括融 资流入、销售收入、租 赁收入、 营业外收入等所有 现金流入，支出包括