基于财务风险管理的企业内控体系构建分析

1、    基于财务风险管理的企业内控体系构建分析    安玥蓉摘 要 财务风险管理工作和企业内控管理工作是现代企业经营发展的重要管理内容，它可以有效加强企业对经营发展风险的防范能力，避免企业经营发展效果受风险影响。在新时期的发展建设下，企业对财务风险管理和内控体系构建工作的要求越来越高，传统的企业内控管理体系和方式已经难以满足现下企业经营发展的内控要求和内控需求。企业必须根据时代的变化调整企业的内控体系，在财务风险管理的基础上开展企业内控工作，确保企业内控管理工作满足当前企业发展的要求。关键词 财务 风险管理 企业 内控体系近年来，社会经济的飞速发展和国家

2、相关政策的出台，使企业面临的竞争越来越激烈。企业必须切实提升自身的管理能力和管理水平，在财务风险管理的基础上开展企业内控工作，有效掌握企業经营发展各个阶段面临的问题，进而进行风险规避，为企业的安全健康发展保驾护航。一、基于财务风险管理的企业内控体系构建问题（一）缺乏财务风险管理科学意识只有具有基于财务风险管理理念开展企业内控工作的意识，才能有效构建以财务风险管理理念为基础的企业内控体系，然而，由企业目前实际的内控体系建立开展情况来看，大多数企业缺乏以财务风险管理为基础开展企业内控管理工作的意识，从而影响了企业内控体系的构建。企业经营发展是为了谋取更高的经济效益，所以大多数企业在经营发展过程中过

3、度重视经济效益的获取，缺乏长远的发展目光，未对日后经营发展过程中可能遇到的发展问题、财务问题等进行充分的考虑，且市场发展环境是在不断变化的，其在蕴藏发展机遇的同时，也存在一定的发展风险。如果企业没有基于财务风险管理理念构建企业内控管理体系的意识，就会大大提升经营发展过程中遇到风险的概率，进而损害企业财务的安全性，不利于企业的内部管理和未来经营发展。（二）企业财务监管工作存在缺陷企业财务监管工作具有高度的独立性，能有效监管企业资金，避免不合理资金使用行为的出现，是企业基于财务风险管理理念实施企业内控管理体系的有效方法之一。然而，企业进行财务监管的实际过程中存在一定的缺陷，虽然已经制定了较为完善的

4、管理规章制度，但上级管理层领导的不重视和财务监管人员的薄弱意识，导致财务监管工作流于形式，很难开展执行。再加上大部分企业在开展财务监督管理工作时，没有设立独立的财务审计部门，多数财务工作由财务部门包揽，严重损害了企业财务监管工作的独立性、权威性，影响了企业财务监管的工作效果和企业内控体系的开展实施。（三）相关财务信息反馈及时度低基于财务风险管理的企业内控体系构建实施需要企业内部各部门之间相互配合，及时反馈上传相关信息，供相关的财务部门、管理部门进行整理应用。然而，由于大部分企业内部结构组织和部门设置过多，相关财务信息的反馈上传过程中缺乏及时的交流探讨，部分部门甚至存在不配合财务管理工作和内控管

5、理工作的现象，导致很多具有重要影响的关键财务信息难以得到及时有效的反馈，企业经营管理信息和财务信息难以进行共享，阻碍了基于财务风险管理理念的企业内控体系管理工作的实施。（四）缺乏具有专业能力的内控管理人员以财务风险管理为基础开展的企业内控管理工作，对内控管理人员提出了更高的要求。内控管理人员作为企业内控体系实施构建的主要参与人员之一，其专业能力和综合素养会给企业的内控工作带来一定的影响。根据目前大部分企业的调查研究实际情况，只有小部分企业具备既了解财务风险管理知识，又了解企业内控管理内容，并能将两者进行有效结合，进而高效开展工作的企业内控管理人员。大多数企业都缺乏具有专业能力的内控管理人员，导

6、致基于财务风险管理理念开展的企业内控体系工作和体系构建目标落空。二、基于财务风险管理的企业内控体系构建分析（一）增强企业财务风险内控管理意识具有相应的工作意识是构建基于财务风险管理理念的企业内控体系的第一步，所以企业要想有效构建基于财务风险管理理念的企业内控体系，需要增强企业内部的财务风险管理意识，提高财务风险管理在企业内控中的融合认识。无论是企业管理层人员还是企业工作人员，都要参与财务风险防范意识培训，企业应加强内部对财务风险防范和内控管理工作的宣传，让员工知道财务风险防范和企业内控工作对企业发展以及自身发展的重要性，从而自觉遵守相关规则，在财务风险管理的基础上构建企业内控体系。（二）实施企

7、业风险量化内控管理工作企业还要健全内控管理工作内容，依照所制定的内控管理体系，分配企业内控管理工作内容，避免以财务风险管理为目的和基础开展的企业内控管理工作存在疏漏，分配好相关工作人员的工作职责和义务。同时，企业要大力推行风险量化式的内控管理工作，以提升企业内控体系的完善性和全面性。即企业在了解主要内控管理体系的知识和内容之后，总结企业员工的意见，对企业内控体系进行改革优化，并制定相应的财务风险、经营发展风险应对策略，发生风险问题时可以及时进行应对，避免企业经营发展过程中遇到的财务风险给企业整体带来影响，加大企业的内控管理力度，保障企业经营发展的安全性。（三）加强企业各部门工作的联合互动企业还

8、要加强各部门之间的配合互动，确保相关财务内控信息能够及时高效地得到共享，从而推动基于财务风险管理理念的企业内控体系构建和实施。企业应当根据实际工作情况和内控管理要求制定责任落实制度，将内控管理体系构建实施的责任义务落实到企业内部的每一个部门内，以制度体系明确规定各部门的责任义务，督促其自觉上传企业财务风险管理和内控管理所需相关信息，并保证信息的真实性、全面性，一旦出现问题将进行追究，利用高效及时的信息为相关内控管理人员提供体系构建基础。（四）加强对相关工作人员的选用招聘基于财务风险管理理念构建的企业内控体系对开展实施人员的专业性要求较高，所以企业要想构建有效的企业内控体系并顺利实施，必须加强对

9、相关工作人员的选用招聘，建设高质量的企业内控管理队伍。企业在招聘内控管理人才时，可以对其财务风险管控能力和知识进行考核，并将具有相应专业工作经验的人员作为企业内控管理工作开展的核心，由专业人员开展专业工作。同时，对企业内部现有的内控管理工作人员，企业要给予其培训机会，不断增强其财务风险管理能力和内控管理能力，并对培训结果进行考核，让考核结果同其薪资待遇挂钩，确保培训有效，以此督促高质量内控管理人才的培养，确保基于财务风险管理理念构建的企业内控体系可以有效推行实施。三、结语基于财务风险管理理念开展的企业内控体系构建和内控管理工作是企业在新时期下保证自身健康安全发展的重要手段之一。但从目前企业以财

10、务风险管理理念为基础开展企业内控体系的实际工作来看，效果十分不理想，大多数企业缺乏将财务风险管理和内控工作结合的意识。财务监管工作存在缺陷、相关财务信息反馈不及时、缺乏专业的管理人员等，使企业内控体系不够科学完善。要想有效提升企业基于财务管理风险建立的内控管理制度的有效性、科学性，就要学会一一解决当前出现的体系建立实施问题。企业必须增强财务风险管理和内控管理相结合的意识，建立完善的企业内控管理体系，实施风险量化内控管理工作，并加强各部门之间的工作配合，选用高质量的专业人员进行企业内控工作，促使企业内控管理工作在新时期实现转型，以财务风险管理理念为基础开展内控管理工作，为企业未来的经营发展创造机会。（作者单位为内蒙古能源发电投资集团有限公司）参考文献1 卞广益.基于财务风险管理的企业内控体系构建分析j.现代经济信息，2018（02）：137-138.2 张支援.基于财务风险管理的企业风险内控体系构建j.企业改革与管理，2018（12）：179-180.3 胡玲.基于财务风险管理的企业内控体系构建j.时代金融，2019（10）：19