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文档简介

1、存货管理专项审计实施方案一、审计目标 通过审计促使单位采用适宜的存货管理技术和方法,标准存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环 节的管理要求 ,充分利用信息系统 ,完善会计、出入库记录 ,确保存货管 理全过程的风险得到有效控制。二、审计重点1、检查存货的管理制度及其执行情况 ;2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性 ;3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程4、存货管理信息系统的利用情况。三、审计内容一采购 了解并记录存货采购的相关流程 ,是否有性价比调查 ,现在正在发生业 务的供给商及潜在供给商情况 ,是否签订有合同。二入库及仓储

2、1抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购 合同或方案相核对 ,进行验收并在入库单上签字。2仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查 仓库实物登记簿 ,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。3仓库负责人是否认期审核实物登记簿。查看签字。 4入库单是否连续编号和使用 ,作废入库单的处理情况。5财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。6仓库保管部门是否认期 至少每月 向财务部门提供当期入库汇 总情况 ,以便财务部门核对明细账 ,确保存货记录及时完整。三出库7抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关 负责人签字。8仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。 9领料单是否连续编号和使用 ,作废的领料单的处理情况。 10仓储部门是否及时向财务部门提供领料单 ,财务部门是否及时 根据领料单进行账务处理。11是否采用先进先出法进行存货核算。四、调拨1、调拨时是否有调拨单 ,调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经 办人、仓库保管人员签字确认。2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。五、盘存1、是否有定期盘存 ,至少每月一次。2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门 是否有派人参加盘点。3、盘点结束后 ,仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或者盘盈是否 有记录 ,是否及时报告并作

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