会计报表编制实训

1、财 务 报 表 编 制 实 训 材 料 实验时间：资产负债表（3.16 ）、利润表（4.6 ）、现金流量表（4.27 ）实验地点C403一、预习知识：第二章资产负债表的编制二、实验目的通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。企业按规定每月编制资产负债表。三、实验要求（1）据上述经济业务编制会计分录；2）编制大华企业 2010 年 1 月 31 日资产负债表。四、实验器具、需准备的材料实验用资产负债表等。五、实验步骤过程（一）会计分录；（二）资产负债表。六、实验总结通过本次实验，你了解，掌握了实训一、资产负债表编制大华股份公司为增值税一般纳税人，

2、适用增值税税率为17% 2009 年 12 月31 日有关科目的余额如下表：2009 年 12 月 31 日的科目余额表单位：元会计科目借方余额贷方余额会计科目借方余额贷方余 额库存现金3000短期借款100000银行存款15300应付票据10000应收账款60000应付账款65000坏账准备-应收账 款300长期借款210000预付账款10000实收资本250000应收票据6000资本公积53000原材料110000盈余公积40000材料成本差异10000库存商品70000长期股权投资160000固定资产350000累计折旧46000合计784300563007280002010 年 1 月

3、发生下列经济业务：1. 购进原材料 20000 元，增值税 3400 元，原预付账款 10000 元，不足部分 尚未支付；2. 上述购进材料已验收入库，计划成本为22000 元；3. 上期已核销的应收账款又收回 3000 元；4. 本期提取固定资产折旧 15000 元（计入管理费用）；5. 取得产品销售收入 100000 元，增值税 17000 元，款项已存入银行。销售 成本为收入的 70%不考虑其他税费；6. 用银行存款支付应付票据款 10000 元；7. 本期归还长期借款 70000 元；8. 本月预交所得税（要求通过“所得税费用”核算） ；注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000

4、 元。要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；2）编制大华企业 2010 年 1 月 31 日资产负债表。资产负债表编制单位：大华股份公司2010 年 1 月 31 日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款应交税费存货一年内到期非流动 负债流动资产合计非流动负债合计长期股权投资非流动负债：固定资产长期借款非流动资产合 计非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红实训二、利润表编制

5、位于市区的大华公司为增值税一般纳税人，生产应税消费品，增值税税率17%消费税税率 8% 2010 年 11 月 30 日损益类有关科目的余额如下表： 单位：万元科目名称借方余额科目名称贷方余额主营业务成本1000主营业务收入1750营业税费及附加14.5其他业务收入50其他业务成本30投资收益40销售费用40营业外收入30管理费用250公允价值变动损益30财务费用20资产减值损失80营业外支出172010 年 12 月，大华公司发生下列经济业务：1. 销售产品一批，增值税专用发票注明售价200 万元，增值税 34 万元，款项尚未受到。该批产品成本为120 万元。2. 本月发生应付职工薪酬 15

6、0 万元，其中生产工人工资100 万元，车间管理人员工资 10 万元，厂部管理人员工资 25 万元，销售人员工资 15 万元。3. 本月收到增值税返还 50 万元。4. 本月摊销自用无形资产成本 20 万元。5. 本月根据主营业务计算缴纳有关税费及应交城建税、教育费附加。6.12 月 31 日，某项交易性金融资产公允价值上升2 万元。7.12 月 31 日，计提坏账准备 5 万元，计提存货跌价准备 10 万元。8.假定本年应纳税所得额为 500 万元；递延所得税资产年初余额为 10 万元, 年末余额为 15 万元；递延所得税负债年初余额为 20 万元，年末余额为 30 万元。 要求：（1）编制

7、大华公司 12 月份相关业务的会计分录；（2）编制 2010 年度利润表。利润表单位：大华公司2010年单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税费及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“-”号填 列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）单位负责人：李东财会负责人:韩柳 复核：刘南制表：何红实训三、现金流量表编制大华公司 2011 年 12 月发生的有关经济业务如下：1.销售商品一批，共 100 件，每件 1

8、00 元，增值税率为 17 % （本题下同）， 商品已发出，款项已如数收存银行。2. 销售商品价款为 200 000 万元，商品已发出，但款项未收到。3.贴现商业汇票一张，票面金额为100 000 元， 期限为 6 个月，票面利率 为 10%，银行年贴现率为 12%，贴现日距到期日还有 5 个月。4.应付票据到期，企业以银行存款23 400 元支付。5.购买原材料一批，已验收入库，价款200 000元，采购费用 5 000 元， 以银行存款支付。6. 张不带息的商业汇票到期，其面值 117 000 元（含增值税），款项已 收到并存入银行。7. 无形资产摊销 40 000 元。8.购买交易性金融

9、资产，支付价款20 000 元。要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。2）编制现金流量表的调整分录。借:银行存款11借: 经营活动现金流量700销售商品收到的现金贷：主营业务收入10700000应收000应交税费- 应交增值税（销项税额）1700款贷入应费2营业210借:应收账款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费应父增值税（销项税额）34 0003贴现息=(100 000+100 000X10%X6- 12)X12%X5 宁 12= 5 250 (兀)借：银行存款99 750财务费用5250贷：应收票据105000借：筹资活动现金流量- 收到的其他与筹资活动有关的现金财务用贷：应收据000000应收000借：应付票据贷：银行存款000借:原材料000应交税费- 应交增值税（进项税额）贷：银款000234 00023420534 000行存239借：银行存款117 000贷：应收票据117借：存货000据