XX主题公园费用开支核算管理规定

1、XX主题公园费用开支核算管理规定一、目的为了加强分公司财务管理， 规范财务行为， 提高管理水平， 根据有关制度和规定，结合分公司具体情况，制订本规定。二、适用范围本规定适用于分公司各部门。三、职责（一）分公司各部门经理及分管领导负责审查本部门申报的费用开支业务。（二）分公司财务部负责审核各部门费用开支的合法性、真实性、准确性、完整性。（三）分公司各分管领导、 财务总监、 总经理对各项申报的费用开支业务进行审批。四、工作程序（一）人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。人工成本按工资、奖金、福利费、工会经费、职工教育经费、食堂经费、社会保险

2、费、商业保险费、离职补偿金和其他设置三级科目1、工资：主要核算标准工资、加班费（含表演补助等）、双薪、筹建期奖励金等。在公司年度预算指标内控制。2 、福利费：主要核算在工资以外按照规定发生的职工福利支出。按实际发生额据实列支。3、工会经费：用于开展工会活动的相关支出，按当期工资总额的2%计提。4、教育经费：用于为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，包括就业前培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用以及职业技能鉴定费用。5、工作餐费：由公司饭堂提供的员工节假日加班餐和部门工作性接待餐。6 、社会保险费：按照规定的基准和比例计算，为职工支付的各项社会保险费用，包括基

3、本养老保险，基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立的补充养老保险、补充医疗保险等费用。7 、食堂经费：为员工食堂经营支付的费用，在公司年度预算指标内控制。8、商业保险费：核算企业为职工支付的除社会保险费之外的保险费用。9、离职补偿金：核算员工离职支付的补偿费。10 、其他：上述 8 项之外与用工有关的费用， 按公司资金审批权限审批开支。（二）折旧摊销费用1、折旧费：公司固定资产按实际成本计价，按分类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（按原值的5%）制定其折旧率，采用直线法计提折旧。2、分类折旧率为：资产类别使用年限年折旧率大型房屋建筑物2580%大型机械设备配套建筑物204.

4、75%中型房屋建筑物156.33%小型设备配套建筑物109.50%小型景点519.00%机器设备109.50%电子设备519.00%运输设备811.88%其他设备519.00%（三）能源费用1 、水费：根据水电公司收费标准按年度预算额度控制开支。2 、电费：根据水电公司收费标准按年度预算额度控制开支。3 、燃料费：在各部门年度预算额度内开支。4 、其他：上述 3 项之外的有关费用。（四）表演费用1 、国内团表演费用：外请国内表演人员、团体所支付的相关费用，根据年度预算额度和专项活动预算额度控制。2 、国外团表演费用：外请国外表演人员、团体所支付的相关费用，根据年度预算额度和专项活动预算额度控制

5、。3 、服化道费用：表演服装、化妆品费用，外购或制作表演道具的工费和材料费，按年度预算额度控制开支。4 、烟花费：节假日和重大活动期间燃放的鞭炮、烟花等费用支出。按年度预算和专项活动预算额度控制开支。5 、其他：上述 3 项之外的有关费用。（五）市场拓展费用1 、广告费：支付给各种新闻媒体、广告公司的广告宣传费等费用，根据年度预算指标，在财税部门规定的标准内控制开支。2、市场推广费：印制各类宣传册、宣传单页、挂旗等。3、专项活动费：大型活动的筹办支出，根据年度总预算和各项活动分预算控制开支。（六）日常费用1 、差旅费：专项活动、会议、促销、其他业务等差旅费，各业务部门职工用车支付的过路、过桥、

6、停车等费用。参照成都 AA实业发展有限公司员工境内差旅费用开支管理规定执行。2 、交通费：员工市内办事的交通费用。3 、办公费：购买办公用品、订报、购书、网络用品等公共用办公费，根据部门预算额度控制开支。4 、通讯费：各类电话费，上网费支出，办公电话费用按各部门预算额度开支；5 、服装费：公司为员工制作的工作服费用，非表演用员工工服。6 、交际费：公司为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费用。7 、租赁及物业管理费： 员工住宅管理费等。 由公司负担的外请 / 外聘人员租房费、其他临时场地租用费、经营租赁费。按年度预算额度控制开支。8 、物料消耗：表演耗用材料、办公及营业耗用、消杀防毒用品、其他

7、消耗材料等，各类 2000 元以下的办公设备、维修工具、经营用具等费用。按各部门年度预算额度控制开支。9 、中介费：公司聘请律师、审计、评估等中介机构支付的各项费用，按实际情况据实列支。10 、出国（境）人员费用：出国人员发生的差旅等费用。临时出国人员费用按侨城集字（ 2001） 182 号文规定标准执行。11 、商品损耗：商品和餐饮材料过期、变质、短损等。12 、车辆使用费：企业车辆所需的油费、维修费、保险费、年审费等汽车相关费用（车船使用税另计）及车补，按年度预算额度控制开支。13 、修理费：各部门办公设备维修费用，园区景点、房屋、机器设备的维修费用。按年度预算指标控制开支。14 、清洁卫

8、生费： 营业场所及其辅助配套场所发生的清洁及用品费用、 排污费、卫生检测费。在年度预算内按实际发生按据实列支15 、绿化费：节日摆花费、绿化项目的管理维护费、 其他与绿化相关的费用。按年度预算和专项活动预算额度控制开支。16 、洗涤费：餐厅、招待所等发生的餐布、床上用品的洗涤费用和员工工服的洗涤等费用。按相关部门预算控制开支。17 、董事会会费：董事会成员为执行职能而发生的各项费用，包括业务费、差旅费、会议费等，据实列支。18 、其他保险费：为避免或减少财产、游客、机器等的意外损失，向保险公司投保财产保险所支付的费用。按年度预算指标投保和列支费用。19 、会议费：员工参加会议所支付的会务费，会议费一般含差旅费，不重复计入差旅费中。20、商标使用费：使用商标所支付的费用。21、其他费用：主要核算企业文化费，宿舍费用、招聘费用等，企业文化费核算员工生日活动、兴趣小组活动、参加房协、集团、公司组织的企业文化活动等费用，宿舍费用核算为员工宿舍购置宿舍物品等费用，招聘费用核算因招聘发生的招聘网站服务费、招聘场地租赁等费用，其他费用核算财务收银、票房售票员短款补助等其他不可预计费