挂牌公司信息披露

1、第八课 挂牌公司信息披露1、 哪些信息需要进行披露？凡对投资者决策有重大影响的事项，无论制度是否有规定，均应披露；由于商业机密、国家秘密等原因导致某些信息不便披露的，应申请豁免。挂牌后需要披露的信息清单公告事项披露时限定期报告年度报告4月30日前半年度报告8月31日前临时报告1.三会决议3、6为事前披露事项，应在行为实施前发布提示性公告；其他一般要求在相关事项发生之日起两个转让日内披露。2.诉讼、仲裁3.利润分配方案实施4.股价异常波动5.公共传媒不实报导澄清6.解限售7.权益变动8.控股股东或实际控制人变动9.关联方占用资金10.股东所持股份发生质押、冻结、拍卖及其他权利限制情形11.董监高

2、人员变动12.董事长、总经理因故无法履行职责13.董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人被主管机关调查、处罚等14.公司被主管机关调查、处罚等15.对原披露信息更正16.其他对公司经营或股票价格有重大影响的事项二、信息披露日常管理1、挂牌公司应制定信息披露事务管理制度，明确挂牌公司内部对拟披露信息的报告、流转、审查、披露流程以及相关职责划分。 2、董事会秘书负责信息披露管理事务，未设董事会秘书的，应指定一名具有相关专业知识的人员负责信息披露事务，并向全国股份转让系统公司报备。负责信息披露管理事务的人员应列席公司的董事会和股东大会。三、信息披露业务流程信息公司主办券商挂牌公司公告文稿电子

3、版审核信息发布邮件传真书面文件签字盖章合格不合格修改反馈三、定期报告的信息披露1、公司应预计定期报告的披露时间，并通过主办券商与股转公司报备。预计披露时间备案后，原则上不得更改。确需修改的，应至少提前两个转让日与主办券商沟通。2、预计不能按时披露定期报告的公司，应提前与主办券商沟通，并披露不能按时披露的原因、解决方案、延期披露期限等。3、未在规定期限内披露年度报告或者半年度报告的，暂停控股股东及实际控制人解除限售登记；4、自期满之日起两个月内仍未披露年度报告或半年度报告终止挂牌。A.年度报告的披露：披露内容时限要求内容要求格式要求年度报告4月30日前。董事会、监事会应对年度报告进行审议，并在决

4、议之日起两个转让日内披露。年度报告格式指引主办券商制定年度报告摘要年度报告格式指引年度报告格式指引附件董事会决议审议表决的议案内容至少应包括：年度总经理工作报告；年度董事会工作报告；年度财务报告；年度报告及摘要；年度利润分配方案参考临时公告格式模板第4号监事会决议审议表决的议案内容至少应包括：年度监事会工作报告；年度财务报告；年度报告及摘要；年度利润分配方案参考临时公告格式模板第4号年度股东大会会议通知提请审议表决的议案至少包括：年度董事会工作报告；年度监事会工作报告；年度财务报告；年度报告及摘要；年度利润分配方案临时公告格式模板第3号相关说明：1、年度股东大会通知应于会议召开前20日发布；年

5、度股东大会召开须经律师见证，并披露见证意见；2、年度报告中的财务报告须经具备证券、期货业务资格的会计师事务所审计。如被会计师出具非标意见的，会计师及公司需出具专项说明，董事会、监事会进行审议表决；主办券商须在披露前五个转让日内向股转公司申请风险警示。3、4月30日之后挂牌的公司，公开转让说明书披露的财务报告未涵盖上一会计年度的，应在挂牌后一个月内披露年度财务报告。B.半年度报告信息披露披露内容时限要求内容要求格式要求半年度报告8月31日前。董事会、监事会应对半年度报告进行审议，并在决议之日起两个转让日内披露。半年度报告格式指引附件董事会决议审议表决的议案内容至少应包括：半年度报告参考临时公告格

6、式模板第4号监事会决议同上同上说明：除监管机关另有规定外，半年度报告中的财务报告无须审计。四、临时报告信息披露A.一般要求：1.临时报告具体内容要求及格式模板参见全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板 ；公告事项无相关模板的，由公司自行编制，事实描述清楚即可。2.除董事会、监事会决议分别以董事会、监事会名义发布外，其他公告均以董事会名义发布。3.挂牌公司控股子公司发生的对挂牌公司股票交易价格可能产生重大影响的信息，挂牌公司也应披露。B.三会决议披露内容时限要求内容要求及格式董事会决议决议之日起两个转让日内参考临时公告格式模板第4号监事会决议股东大会决议股东大会会议通知随董事会决议临时公告格式

7、模板第3号相关说明：1.三会决议公告中，各项议案的具体内容应简要阐述，以方便投资者和社会公众了解相关信息，切忌一句话公告；2.涉及以下事项的，应在相关决议表决通过的同时，另行编制专项公告，详细阐述具体情况，并与相关决议同步披露：关联交易；对外投资（含委托理财、委托贷款等）；对外担保；收购、出售重大资产；股权激励方案；定向发行；变更会计师事务所；变更会计政策及会计估计。C.专项公告1.具体公告内容见下表2.特殊要求说明：关联交易特殊要求：a.日常性关联交易：上年度报告披露前，董事会应对本年度的日常关联交易金额进行预计并提交股东大会审议；经审议的预计额度内的关联交易，日常不作披露，仅在定期报告披露

8、执行情况；b.超出预计额度的日常性关联交易、偶发性的关联交易，应按照公司章程规定的权限决策并披露；c.与合并范围内控股子公司发生的交易，免予披露专项公告。对外担保特殊要求a.为合并范围内控股子公司提供担保，免予披露专项公告；b.发生违规对外担保的，应至少每月发布一次提示性公告披露进展公告项目时限要求内容要求及格式模板关联交易公告额度内日常关联交易，定期报告中披露按定期报告相关要求额度外、偶发关联交易，随董事会决议披露临时公告格式模板第1号对外投资公告与董事会决议同步披露临时公告格式模板第12号对外担保公告临时公告格式模板第10号收购、出售重大资产临时公告格式模板第11号股权激励方案变更会计政策

9、、会计估计变更会计师事务所临时公告格式模板第15号定向发行D.定向发行系列公告除相关三会决议外，定向发行涉及一系列公告。信息披露的规范性可能影响定向发行的备案结果。定向发行披露文件清单披露文件时限要求内容要求及格式模板董事会决议决议日起两个转让日内临时公告格式模板第3号发行方案与董事会决议同步披露临时公告格式模板第2号股东大会会议通知临时公告格式模板第3号股东大会决议决议日起两个转让日内临时公告格式模板第3号股票发行认购公告缴款前至少两个转让日内发行情况报告书新增股份登记次日股票发行业务指引第2号主办券商意见股票发行业务指引第3号律师意见股票发行业务指引第4号新增股份转让提示性公告与登记公司沟

10、通E.其他临时报告公告类别适用情形时限要求内容要求及格式模板诉讼、仲裁公告涉案金额占最近一期经审计的净资产的10%；或涉案金额虽未达到净资产的10%或没有具体的金额，但对公司股价有重大影响发生之日起两个转让日内临时公告格式模板第7号利润分配实施方案公告拟实施利润分配方案股权登记日前临时公告格式模板第13号股价异常波动公告同时低于挂牌公司上年经审计每股净资产与每股面值1元如事先知晓（拟按照异常价格进行成交确认委托的），应事前发布提示性公告；事先未作提示的，应在交易后两个转让日内公告。临时公告格式模板第8号涨幅高于挂牌公司股票前收盘价的100(若前日成交中存在以异常价格成交情形的，则以最近一个未发

11、生异常成交的转让日收盘价为计价标准) 澄清公告公共传媒不实报导，可能或已经对股价产生较大影响传媒报导两个转让日内临时公告格式模板第13号解除限售公告拟办理股票解除限售解除限售前临时公告格式模板第2号权益变动公告未持股或持股比例低于5%的股东，持股比例达到5%持股比例达到5%的三个转让日内临时公告格式模板第6号持股比例达到5%的股东，增持或减持挂牌公司股份达到5%增持或减持达到5%的三个转让日内控股股东、实际控制人变动公告发生之日起两个转让日内公告类型适用情形时限要求内容要求及格式模板关联方占用资金公告发生之日起两个转让日内首次披露；其后每月至少发布一次提示性公告，披露解决进展，直至占用行为消除

12、股权质押、冻结、拍卖及其他权利限制公告发生之日起两个转让日内临时公告格式模板第14号董事、监事、高级管理人员变动公告人员离职离职起两个转让日内临时公告格式模板第5号人员聘任高级管理人员变动随董事会决议披露；董事、监事变动随股东大会决议披露董事长、总经理无法履职公告发生之日起两个转让日内控股股东或公司相关人员被主管机关调查、处罚公告控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员被相关机关调查、采取强制措施、处罚等发生之日起两个转让日内公司被主管机关调查、处罚公告发生之日起两个转让日内五、更正或补充公告：1、公告文件披露后，如公司自查或主办券商、股转公司发现文件存在错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相关公告。原已披露的公告不做撤销。 2、更正公告应详细披露原公告的内容、存在的错误、更正后的内容。3、挂牌前信息披露文件如存在错误的，须与原项目审核人员联系。六、信息披露注意事项1、自挂牌项目提交主办券商内核至公司公开转让说明书首次披露之日，公司发生的重大事项均应及时告知主办券商，并与审核人员联系，更新公开转让说明书等披露资料。2、合理安排时间，至少预留一周的审核及修改时间。3、审计机构变更的，应在年度报告披露前就变更会计师事务所进行决策；变更会计师事务所应经股东大会决议。4、期初数调整。挂牌公司报告期发生会计