构建IT环境下的集团战略预算管理框架(制度范本、DOC格式).DOC

1、第1页共1页 构建IT环境下的集团战略预算管理框架（制度 范本.DOC格式）.DOC 战略预算环境信息模块预算环境包括内部环境和外部环境。 战略预算环境不仅影响企业战略预算目标的制定同时也影响战略 预算实施控制的设计和执行，因而对战略预算环境的设计至关重 要。 战略预算环境分析是战略预算管理的重要组成部分，它分为 外部环境分析和内部环境分析两大部分。其中外部环境分析分为 宏观环境分析和行业环境分析，宏观环境分析主要分析政治、经 济、科学、技术变动趋势等，行业环境分析主要分析行业规模、 增长率、供求形势、行业生命周期和行业竞争结构等。内部环境 分析主要分析企业自身战略资源与能力，包括财务资源、人

2、力资 源、管理资源及资源协同效应等。 在IT环境下， 集团战略预算管理要设计专门的预算环境信息 模块，这个模块的基础结构包括环境数据管理和环境信息分析两 个子模块。环境数据管理子模块的根本任务在于对反映集团内部 和外部竞争环境各要素或事件的状态变化的数据或信息进行有效 的收集、存储、处理、维护并提供查询和分析，它改变原有系统 只面向集团内部的缺陷，综合考虑企业所处的内外部环境，为着 眼于创造和保持持久的竞争优势的战略预算管理提供最相关的环 境信息。环境信息分析子模块主要是利用环境数据管理子模块提 供的企业内部经营第1页共1页 信息和外部竞争信息， 通过预选设定的分析模 型分析宏观经济走势、行业

3、竞争状况，以及集团拥有的竞争优 势、劣势和面临的机遇、挑战，最后将分析结果以适当方式提供 给决策者或其他子系统。 战略预算目标制定模块集团中管理者必须首先确定集团的目 标，才能够确定战略预算目标，同时预算管理目标的制定又能够 帮助制定集团的目标，将预算目标与集团的任务或预期联系在一 起，并且保证战略预算目标与集团的目标相一致。 战略预算目标的确定是战略预算管理的重要组成部分，是对 各竞争战略和业务战略目标的进一步量化，是竞争战略目标和业 务战略目标在本预算期的具体体现，它确定了与各层次战略相对 应的各项具体行动应达到的目标。战略预算管理目标是一组涵盖 不同层次、不同类别的目标体系，按管理层次可

4、分为集团整体的 战略预算目标、竞争战略预算目标和职能战略预算目标。从时间 上看，它包括中长期战略预算目标和年度经营预算目标两部分， 中长期战略预算目标涵盖范围不宜过细，一般由集团总预算目标 和战略业务单位及重要下属单位的预算目标组成。而年度预算目 标则是依据中长期战略预算目标结合本期工作重点来确定，而且 应尽量将企业的所有业务涵盖在内。同时由于中长期内，企业面 临的不确定性比较多而且可预测性相对较差，因此预算目标值应 该是一个区间值，而年度内企业可预测性比较强，年度（季度、 月度）预算目标值应尽可能准确或者区间值应尽可能小。 战略预算实滋控制模块对战略预算实施控制是指评估预算管 理第1页共1页

5、 要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程。集团 可以通过很多方式对战略预算管理进行控制，如可以设置当期控 制和累进控制；可以设置严格控制和提示控制；可以设置总额控 制和分项控制。集团可以根据自身情况来决定采取何种控制方 式，这些都可以用来保证集团战略预算管理在集团内务管理层面 和各部门持续得到执行。 预算控制就是将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析 问题，然后通过信息反馈，对经济业务活动进行控制。实际上， 很多企业已经意识到全面预算的重要性，也编制了全面预算，但 是，由于没有实现IT环境下集中管理模式， 无法得到实时动态的 实际数据，结果预算控制都是事后进行。在很多情况下，事后层 层汇总的实际数据已经失去了与预算数对比的意义，所以，很多 企业只是把预算当成“摆设”,没有真正起到控制作用。 在IT环境下，战略预算管理利用预算子系统设计了预算体 系、编制了各种预算数据，并存放在数据库中。当经济业务（某 一事件）发生时，该事件实时驱动相应的子系统获取信息，同时 驱动预算子系统的控制器接受数据；预算控制器将预算数与实际 数进行比较，根据控制方法进行有效、实时的控制。企业负责人 通过比较实际执行结果与预算目标之间差异，找出