2016年会计专业实习报告

1、2016年会计专业实习报告2016年会计专业实习报告（一）1、实习目的社会实践是学校根据专业教学的要求， 对学生已学部分理论知识 进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会 的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力， 提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2016年3月份我在XX路桥股份有限公司第二工程处进行了会计实践。2、实习单位简介XX路桥股份有限公司系XX省公路桥梁建设集团有限公司对 北满特殊钢股份有限公司实施重大资产重组，并更名组建的上市公 司。xx股份主营业务为公路工程施工， 具有公路工程施工总承包特 级资质和对外经营资质，年施工生产能力

2、为 30亿元。现有员工6759 人，权属11个子、分公司，设立7个国内外经营机构，100多个项 目部。拥有各类专业技术人员 3239人，其中高、中级专业技术人员 2270人。公司总资产为亿元，净资产为亿元，拥有各类机械设备2000 多台，其中80%以上为进口设备，黑、白路面机械设备装备水平达到 国际先进水平。3、实习内容、实习岗位介绍本人在工作岗位是负责公司的会计工作。我很幸运，跟了一个从 业多年的前辈，她会计经验丰富，待我像亲弟弟一样，十分耐心得教 我。虽然自己也是会计专业，但缺少实践经验，而且有一些就算是在 学校也学不到的。林会计先带领我去熟悉周围的环境， 她乐此不疲地 逐一将我介绍给公司

3、不同部门的职员。 在回到办公室时，她语重心长 地教导我说，人际关系不能只局限于这小小的办公室，就算办公室很 大，也要走出去接近外面的人，尤其是经常跟自己打交道的人，人认 识的多了，事就好办多了。刚来的第一天，她就给我上了一课。她告 诉了我团队的重要性与人际关系的重要性。 她给我印象最深刻的就是 她告诉我虽然她可以教我每天需要做的流程但经验是需要我自己去 积累的。经验是非常重要的，而对于会计来说经验更是重要。我还是 在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责， 比较复杂的 都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。 我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，并且核对账

4、目， 让公司领导知道每个月所得的利润和亏损。、实习流程以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强， 正如所有工作一 样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计 其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈 兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用， 那我们也会是无 从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯， 才做了两天，就感觉心情烦躁，而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所 以刚开始做的几天，那真是错误百出。按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者 权益类以及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料

5、中的经济 业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸中。最后填写 各账户的期初余额。具体步骤如下：设置账簿按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存 款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次 根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及 哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个 ；而后再根据 各账户的性质分出其所属的账户类别。 再次按照上述分类，将所涉及 的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期 初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全 部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方

6、金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等， 试算平衡后方可进行 本期业务登记，否则不能进行。登记账簿首先登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水， 但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正 法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记 账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据记账凭证汇总表”，我们做 了几天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。结账首先详细检查模拟资料中所列的经济事项， 是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。 其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日

7、记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额， 为编制会计作好充分准备。编制会计报表首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明 细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等 于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。这次实习的时间是一个月，可是我只做了 1-10号的凭证，总结 原因有以下几点：我们之前的理论基础学的不好，以至于在做的时候 还要不停的翻书；以前没有接触过会计，很多凭证都是第一次看到， 刚开始根本无从下手，怕做错啊；年轻人，心浮气燥，对做会计没有 兴趣。所以我们要在接下来的时间里，把会计理论知识好好的复习一 下，培养对会计的兴趣，争取下次再做的时

8、候能够快点。、实习心得这次会计实习，学到了很多书本上没有的知识，现总结如下：我先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务 发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将 其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目 汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根 据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程现金日记帐必须采用订本式帐簿， 一般为三栏式帐页格式，由出 纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证， 按照业务发生顺序逐 笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计 数

9、和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记， 日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种 外币设置 现金日记帐”进行明细核算。银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格 式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记， 每日终了应结出余额。银行存款日记帐”应定期与 银行对帐单”核对，网，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制 银行存款余额调节表”若有外币现金的企业，应当分别人民币和各 种外币设置 银行存款日记帐”进行明细核算。现金日记帐和银行存款日记帐必须每日

10、结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。 结帐时，应当结出每 个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的， 应当在摘要栏内注明 本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月 末的 本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏 划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了， 要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明结转下年”字样； 在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结 转的余额，并在摘要栏注明上年结转”字样。现在我们做的只是4月 份的帐，所以只

11、要在摘要拦里写 本月余额”即可，但还是要在下面通 栏划单红线。每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调 节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表 示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以 更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那 枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。 愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致 雪上加霜”反之，只要你用心地 做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡 职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。

12、因此，做账 切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒 心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们 在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种 能力。此次实践使我严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习 会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些 课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到 我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们 的才华，走上工作岗位打下了基础。2016年会计专业实习报告（二）一、实习目的1深入社会实践，接触实际工作，了解企业现实状

13、况和现代企业 管理理念，特别是现代企业财务会计管理的发展趋势。2将学校所学的理论知识同企业实际账务操作结合起来，理论联 系实际，以加深对所学专业理论知识的理解， 熟练掌握财务软件的操 作流程。3掌握企业会计核算和财务管理工作的组织形式与基本方法，综 合运用所学知识进行调查斫究，以培养发现问题解决问题的能力。4通过深入企业实习及社会调查，为毕业论文写作收集资料。二、企业概况（一）企业简介我实习所在的公司是XX市XX房地产开发有限公司，该公司成立于2001年，注册资本680万元，主要经营房屋的建筑与销售，是 一所有限责任公司，以住宅开发为主，是XX市最早成立的专业房地 产经纪服务机构。自创立伊始，

14、公司便始终坚持精品战略，把雕塑精品工程，打造百年品牌”作为企业市场观念，在几年的风雨历程中， 不断创新观念，xx地产树立了良好的品牌形象。该公司坚持 财散人聚”的理念，重视人才的吸收和培养，推行军 事化、人性化、学习化、电梯化、流程化”的管理。公司现有员工400 余人，下设办公室、工程技术部、规划设计部、财务部、销售部、物业管理部、人力资源部、资金运营部、监察部等九个部门，其中高级 工程技术人员40人，专业工程人员60人，大专以上学历360人，其 中研究生10人，本科生120人，是一支年轻化、高素质、能战斗的 优秀团队。公司组织完善，规章制度严密，管理人员精干，技术力量 雄厚。公司以感恩社会、

15、回报社会为文化核心，以建设民族品牌为己 任，公司坚信在未来的5至8年一定能发展为知名上市企业。 公司领 导层年龄结构合理，专业各有所长，整个团队发挥其优势，坚持以诚 为本，努力开拓，积极进取，公司取得了快速的发展。公司始终坚持 以人为本的经营理念，聚天下之精英，建住宅之精品；始终坚持财散 人聚的分配理念，解决每一位员工住宅及交通等生活方面的后顾之 忧；始终坚持企业内部培训的树才理念， 坚持为每一位员工的成长提 供最好的学习平台。公司成立以来，年累计开发面积达1000万平方米，工程合格率达100%、优良率85%以上°xx地产，致力于为人 们打造便利的生活环境、和真正健康的生活方式，让所

16、有人拥有自己 理想的房子。（二）公司财务工作简介财务工作的目的在于表达企业经营成果及财务状况， 进而分析比 较。为使财务资讯能适当、适时地提供给管理阶层，为管理者设定决 策时的参考，并为防止错误与舞弊，以适时产生正确管理资料，避免 浪费与减少损失，增进资产使用效率，保障各工厂的财产安全，增进 各工厂的经营绩效，特订定本制度。本制度按照我国颁定的中华人 民共和国会计法、外商投资企业会计制度、外商投资企业财务管理规定、企业会计准则、企业财务通则、外商投资企业所得税 法、公司法等有关法律规定，并依据一般公认会计原则及处理程 序，参照管理会计的精神及集团有关管理规章制度等而进行修订。1会计年度：采用公

17、历年制，以每年一月一日起至同年十二月三 十一日止。2.会计基础：米用权责发生制。3成本计算：有关成本计算采用分步成本制，单位成本采用加权 平均法。4会计科目：会计科目分类采用五级制，其编号采用十位数 十进法。5会计凭证：处理会计事务过程中所应用的表单及各种文件。6会计簿籍：本制度除设置普通日记簿及总分类帐外，并配合需 要设置明细帐及备查簿；有关现金收付的登记，另设置现金日记簿。 会计报表：以月报形式按照规定编制。7财务控管：分月报，财务主管工作报告，财务经营指标，各按 照规定时限编制；同时，进行工作检查和检讨，加强人力资源管理。8会计事务处理准则及程序：依照一般公认会计原则及有关法规 拟定。9

18、会计事务处理流程：依公司的组织方式及管理规章拟定。三、实习公司账务操作流程（一）财务会计收支处理程序1收取各项销货收入的流程包括两种：一是由公司出纳直接收取 销货款项（含现金、支票、汇票等），二是客户直接将款项汇入公司 开户银行。（1）由公司出纳直接收取销货款项的：公司业务员将自客户处收到的现金及票据等填制入金日报表一式三联。第一联交出纳，核实无误后由总帐签收留存；第二联交财务 会计，作为登记各客户应收帐款明细账的依据；第三联由填报人留存。（2）直接将款项汇入公司开户银行的：客户将款项汇入指定银行后，业务员应即时通知财务到银行索取 进帐回单。（3）直接将款项汇入公司金穗卡的：客户将款项汇入公司

19、金穗卡后，客户将存款回单传真至财务，业务员填写入金单，财务编制入金凭证。（4）出纳直接收取的其他款项，各经办人在上交各种款项时，需先填制入金日报表，注明款项等项目，如属个人缴款或其他单位缴回，我司将另开立收据，会计人员凭入金日报表、收据会计联入帐。2收款作业的控管要点钱财分开，现金收款收据由会计开具，并切立传票，交出纳盖 私 章”及财务收款章”；出纳收现后要及时解款入金，并交由会计及时作传票，而不是等 到核对无误后再去入金、作传票；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不准坐支现金”不得白条顶库”不得公款私存”不得设立小金库”；日记账应日清月结，保证账款

20、相符。3收款作业中的注意事项出纳收取现金进行防伪鉴定后，需对版面进行清理及时存入银 行，现金解款单经银行盖章后交会计入账;对于收到的支票、汇票等票据需审核开立日期、有效期限、印鉴、 大小写金额、收付款人全称等项目的真实性；督促业务人员将入金日报表上的票据明细填写清楚；客户直接将款项汇入银行后需由出纳人员直接到银行拿回单，否则需对进帐单收款通知联进行真伪辨别； 公司各种款项收取时由各经 办人员填制入金日报表，将款项送与出纳点清后，及时交会计入账； 收款传票签至财务最高主管。（二）关于售房的财务核算房地产开发企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、 配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房

21、租金收入，以及其他 业务收入。房地产开发企业开发的土地、商品房在移交后，确认为营业收入 的实现，将结算帐单提交买方并得到认可时，确认为营业收入的实现； 代建房屋及代建其他工程，在工程竣工验收办妥交接手续，价款结算 帐单经委托单位签证后，确认为营业收入的实现；出租房屋按合同、 协议约定的承租方付租日期应付的租金，确认为营业收入的实现。1、以赊销或分期收款方式销售的开发产品，以本期收到的价款 或按合同约定的本期应收款，确认为营业收入的实现。2、企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。3、对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的 收款时间分次转入收入。企业实现的经营收入，应按实

22、际价款记账。本期实现的经营收入，借记应收账款” 银行存款”等科目，贷记经 营收入”科目。（三）采取银行按揭方式销售处理程序采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确 认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收人的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款 时间分次转入收入。月份终了，企业应根据本月已对外转让，销售和 结算开发产品的实际成本，借记经营成本科目，贷记”开发产品”分 期收款开发产品”科目。分期收款开发产品”科目1、本科目核算以分期收款方式销售开发产品，并按合同约定的 收款日期确定销售收入实现的企业，移交开发产品的实际成本。2、企业将开发产品移

23、交购买单位（或个人）或办妥分期收款销 售合同时，应将商品房等开发产品的实际成本，自 开发产品”科目转 入本科目，借记本科目，贷记 开发产品”科目。3、按合同规定的期限收取销售价款时（包括第一次收款），借记 银行存款” 应收账款”科目，贷记 经营收入”科目，同时，按开发产品全部销售成本占全部销售收入的比率计算本期应结转的销售成 本，借记 经营成本”科目，贷记本科目。4、本科目应按销售对象设置明细账或设置 分期收款开发产品备 查账簿”详细记录分期收款开发产品的面积、售价、成本、已收取 价款和尚未收取的价款等有关资料。（四）采取预售方式销售处理程序关于未完工开发产品的税务处理问题。国税发 20063

24、1号规定， 开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配 套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的， 其预售收入 先按预计计税毛利率分季（或月）计算出当期毛利额，扣除相关的期 间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额， 待开发产品结 算计税成本后再行调整。关于税法确认收入的实现。国税发200631号第二十六条规定， 房地产纳税人开发、建造的以后用于出售的住宅、商业用房以及其他 建筑物、附着物、配套设施等应根据收入的性质和销售方式，按下列 原则分别确认收入的实现及营业税纳税义务发生时间：（一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫 价款或取得索取价款凭据

25、（权利）时，确认收入的实现及营业税的纳 税义务发生时间。（二）采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议 约定付款日确认收入的实现；付款方提前付款的，在实际付款日确认 收入的实现。并据此确认营业税的纳税义务发生时间。（三）采取银行按揭方式销售开发产品的， 其首付款应于实际收 到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转帐之日确认收入的 实现。并据此确认营业税的纳税义务发生时间。（四）采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的 实现及营业税的纳税义务发生时间：（1）采取支付手续费方式委托销 售开发产品的，应按实际销售额于收到代销单位代销清单时确认收入 的实现及营业税的纳税义务发生

26、时间。（2）采取视同买断方式委托销 售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位清单时确 认收入的实现及营业税的纳税义务发生时间。（3）采取包销方式委托 销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入 的实现；包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。并据此 确认营业税的纳税义务发生时间。（4）米取基价（保底价）并实行超 过基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加按超基价分成 比例计算的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现及营业 税的纳税义务发生时间。（五）采取委托方式销售处理程序应按以下原则确认收入的实现及营业税的纳税义务发生时间：（1）将待售开发产品转

27、作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或 以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款应按租金确 认收入的实现，出售时再按销售资产确认收入的实现。 并据此确认营 业税的纳税义务发生时间。（2）将待售开发产品以临时租赁方式租出 的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现， 出售时再按销售 开发产品确认收入的实现。并据此确认营业税的纳税义务发生时间。房地产开发企业按照国家法律、法规的规定取得预售许可证后， 方可上市预售商品房。预售商品房所得的价款，只能用于相关的工程 建设，并作为企业预收账款管理。商品房竣工验收办理移交手续后， 应将预收账款转为营业收入。（六）成本与费用核算房地产开发往往是先

28、有成本，后有收入。甚至有些前期工程的费 用是看不见的。（比如预埋的水管，钢筋，挖地基，运土费用，但这 些都购成了项目的成本）。房地产开发公司至今没有动工，公司发生 的费用应当一直挂在长期待摊费用-开办费用”的账上，直到开工为 止，再转入 主营业务收入”和 其他收入”房地产公司的成本要通过 开发成本”科目核算，开发成本科目每月不需要结转，只有在别墅楼 完工交付使用后，才能进行成本的结转。前期工程费包括土地、房屋 开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场 地平整等费用。前期工程准备，产生了一些支出，比如：勘测费用、 文物保证金（确保挖到文物要汇报）、设计费用、人员工资、等等帐

29、务处理：设置开发产品”科目1、本科目核算企业已完开发产品的实际成本。包括土地、房屋、 配套设施和代建工程等。开发产品是指企业已经完成全部开发过程， 已验收合格合乎设计标准，可以按照合同规定的条件移交购货单位， 或者可以作为商品对外销售的产品。2、 企业开发的产品，应于竣工验收时，按实际成本，借记开发 产品”科目，贷记 开发成本”科目。月份终了，企业应结转对外转让、 销售和结算开发产品的实际成本，结转时，借记 经营成本”科目，贷 记开发产品”科目。（七）企业利润核算关于企业利润核算。企业利润总额包括营业利润、投资净收益和 营业外收支净额。营业利润为营业收入减去销售税金及附加，再减去 营业成本、管理费用、销售费用和财务费用等后的余额。销售税金及 附加包括营业税、产品税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。 企业收到减免税退回的税金，作为减少销售税金处理。四、具体实践工作（一）关于凭证整理：我们首先从客户那取得真实、合法的凭证， 其中的凭证必须是为生产经营所发生的相关收入， 费用，其取得的凭证必须是 符合会计法规定的要求，然后我们将这些凭证进行分类、归集、整理 并粘贴。（二）关于申报纳税：我们通过粘贴好的原始凭证进行凭证录入 审核后进行期