大学内部审计工作实施办法

1、xxxx大学内部审计工作实施方法第一章 总那么第一条 为了炭彻执行国家财经法规，实现学校内部审计工作制度化、标准化、科学 化，保证内部审计质量，根据中华人民共和国审计法、湖南省教育系统内部审计工作 实施方法等法律法规.结合我校实际，制定本方法第二条 学校设置独立的审计处，配备专职审计人员.履行内部审计职责，依法开展 内部审计工作，必要时，可以委托外部审计协助木单位开展内部审计工作。第三条本方法所称内部审计，是指学校审计处依法独立、客观地对学校及其所属单 位的与学校有关的业务活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督和评价，第二章组织和领导第四条 学校审计处在校长的领导下，依据国家法律、法

2、规和政策,以及上级部门和学 校的规章制度.独立开展内部审计工作.对校长负责并对其报告工作.审计业务接受国家审 计机关和教育审计处的指导和监督。第五条 校长领导学校内部审计工作，其主要职贵：（-）建立健全审计处，完善内部审计规章制度：（-）定期研究、部署和检查审计工作.听取审计处的工作汇报：及时审批年度审计工 作方案、审计报告，催促审计意见、建议的落实和审计决定的执行：（三）支持审计处和审计人员依法履行职表，并设立审计经费专项预算，保障审计工作 所必需的经费，提供必要的工作条件；（四）对成绩显著的审计处和审计人员进行表形和奖励：（五）血强审计队伍建设.切实解决审计人员在培训、职务评聘和待遇等方面

3、存在的实 际困难。（六）法律、法规规定行政主要负责人应履行的其他职责。笫六条 学校建立内部审计工作联席会议（以卜简称联席会议）制度。根据审计工作任 务以及遇到的审计何题适时召开。校长为联席会议召集人.成员为主管纪检监察的校领导、 与审计任务或问题相关的部门负责人及其主管校领导.监察处、组织部、人事处、方案财务 处、资产处、申计处负责人组成。如工作需要，可以适当增加成员部门。联席会议工作审计处牵头，下设审计工作联席会议办公室，办公地点挂舞审计处，负责 日常工作。第三章机构和人员第七条 审计处是学校独立的经济监督机构：保证审计工作所必需的专职审计人员输制, 配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的

4、人员：审计人员应具有内部审计上岗资格.执 行审计岗位准入制度。学校根据工作需要，可以聘请审计人员。第八条学校保持审计人员的相对检定：审计处负访人应当具有中级以上审计相关专业 技术职务任职资格或者从事财务、管理，工程、法律等相关工作3年以上的工作经历，并符 合法律法规规定的其他任职条件，从事审计工作人员需有审计从业资格证书，按学校专业技 术人员管理，根据国家有关规定和程序取得专业技术职称.并享受专业技术人员待谐。第九条学校审计处和申计人员在申计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业 务质堂，提高工作效率：实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当申请 回避。审计人员的回避，由审计

5、处负责人决定：审计处负酒人的回避，由校长决定：审计 人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作.第十条 审计人员依法履行职权，受法律保护.任何部门和个人不得设齿障碍和打击报 复。第十一条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加每年不少于40学时的审计职业培 训或继续教育培训。第四章 职责和权限第十二条学校审计处主要对学校部门及所属单位卜列事项进行审计和监督：（-）学校预算的执行和决算：（-）与财务收支有关的经济活动：（三）国家财经法规和上级部门或学校财经规章制度的执行：（四）基建工程全过程建设活动；基建、改扩建等工程工程预算、结算 修缮、绿 化工程预算、结算审核；上述工程的

6、招投标活动：（五）国有资产的管理和使用、各种仪器设备、物资的采购及报损报废：（六）部门行政负资人、校管产业负责人的经济责任审计：（七）经济类合同审签：（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；（九）产业的资产、负债和损益：（十）协调国家审计机构和受托社会中介机构，对学校有关事项的审计：（十一）上级审计部门和学校领导交办的其他审计事项.以上审计事项.必要时可以进行延伸审计。第十三条学校审计处对学校部门和所属单位的财务收支及其有关经济活动中的重大 事项组织或进行专项审计调杳，向学校领导报告审计调查结果。第十四条 学校审计处根据工作需要，经校长批准，可委托社会中介机构对有关小项进 行审计：审计处参与

7、学校对相关社会中介机枸或者专业人员的选择和聘用工作。第十五条学校审计处在履行审计职责时，具有以下主要权限：（-）要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完霍的与审计事项相关的资料；（二）审查会il凭证，账簿等财务和会计资料，检查资金和财产及相关经济活动资料， 检查有关计算机系统及其电子数据和资料，现场勘查实物：（三）审查工程预决算.合问招投标、变更.签证、竣工资料等：要求配合进行现场勘 杳、测果等；（四）击杳物资（.设备申报、方案、招投标，采购，以及狭收等文件资料：（五）对审计涉及的有关事项，可向有关单位和个人进行调查和询问审计劣项中的有关 问题.取得有关证明材料：（六）参加或者列席学校及所

8、属单位建设投资、资产处置、物资（设备）采购、财务收 支预算与决算、财经工作会议及其他经营管理决策的会议；参与制定与财经活动有关的规章 制度：召开与审计事项有关的会议：（七）提出改良管理、提高经济效益的建议：（a）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表和财务会计 报告及相关经济活动有关的资料或者资产,报经校长批准.予以初时封存；（九）对违反学校财务规章制度的行为，以及经营管理活动中存在的违法、违规行为， 提出处理意见或建议：（i ）对正在进行的严重违法违纪、严垂损失浪费的行为，做出临时的制止决定，提出 纠正、处理的意见：向校长提出将有关单位和人员移交纪检、监察或司法部门处理

9、的建议:（十。对本单位遵守财经法规、经济效益显著、页献突出的集体和个人.提出表彰、 奖励的建议；（十二）根据联席会议决定，公示有关审计结果，通报、贵令改正审计发现的问题，监 督检苴审计意见、建议的落实以及审计决定的执行：（十三）按照有关规定经校长批准,向上级审计机构反映内审工作中的重大事项：（十四）法律、法规规定及学校党委、行政授权的其他职权。第十六条 审计处及审计人员依法履行职权，受法律保护；校长应当保护内部审计人 员依法履行职责。被审计单位或者被审计对象应当予以配合，不得拒绝，阻碍。任何单位和 个人不得打击、报墅审计人员第十七条 审计处可以利用国家审计机关、上级主管部门和社会中介机构的审计

10、结果: 学校内部审计结果经校长同意后，提供应有关校领导。第十八条 校k可以在法律和管理权限范围内，授予审计处通报、警告、责令改正等 权力。第卜九条审计结果应当作为考核、奖惩、任免学校所属部门或单位负责人的重要依据第五章内部审计工作程序第二十条 内部审计实行审计工程方案管理，审计处根据国家审计机关和上级主管部 门的都署、学校的主要任务和组织部门的提请（经济责任审计）制定年度审计工作方案，年 度审计工作方案报经校长批准后实施。临时需要增加的审计工程，应报经校长批准后实施。第二十一条 审计处根据批准后的年度审计工作计划，成立审计组实施审计。审计组成 员不得少于2人。第二十二条 审计组应当编制审计方案

11、。根据审计方案实施审计审计方案和审计方案 调整须经审计处负责人批准后实魇。实施审计前三个工作日，审计处应当向被审计单位或者 被审计对象送达审计通知书。必要时，可以直接持审计通知书实施审计。实施内部审计时， 应当召开由审计组主要成员、被审计单位主要领导及其单位有关人员参加的会议，安拌审计 工作有关事项第二十三条 被审计单位对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面承诺.不得拒绝、 拖延或提供虚假信息，并为开展审计工作提供必要的条件。第二十四条审计组应当采用专业技术方法和合法程序获取审计证据，做好审计记录， 编制审计工作底稿。审计证据应当经证据提供者签名或者盖章。证据提供者拒绝签名或者盖 章的，由两

12、名审计人员注明原因和日期。被审计单位或者被审计对段对审计证据有异议的. 审计组应当进行核实。第二十五条 审计组应当根据审计证据，形成审计报告，并征求被审计单位或者被审 计对象的意见后，提交审计处进行复核，提出复核意见，被审计单位或者被审计对象应当白 收到审计报告征求意见稿之日起10日内向审计组反应15面意见，逾期视为无异议”第二十六条校长应当对审计组的审计报告、被审计单位或者被审计对象的书面反应 意见、审计处的复核意见进行审定,形成学校的审计报告、审计决定。审计报告、审计决定 应当送达被审计单位和被审计对象。审计报告、审计决定自送达之日起生效。审计报告的内 容，经校长批准后，可在相应范围内实行

13、公告。笫二十七条 被审计单位或者波审计对象应当自收到审计报告、审计决定之日起30 i内向审计内部机构报告审计决定执行情况。被审计单位或者被审计对象对审计决定有异议 的，可以自收到决定之日起10日内向校k申请复核。校k应当自收到申请之日起30日内作 出答复。复核期间，审计决定不停止执行。第二十八条审计处在必要时可以开展后续审计，检查被审计单位或者被审计对象对审 计报告、审计决定的执行情况，并向校长提交后续审计报告.第二十九条审计处应当建立健全内部市计档案管理制度，并按有美规定妥善保管内部 审计档案资料。第三十条按照相关规定，学校审if处应当及时向上级主管部门内审机构报送内审工 作方案，工作总结、

14、统计报表和重大事项的审计报告等资料.第六章法律责任笫三十一条 适反本方法，有以下行为之一的部门和个人，学校审计处根据情节轻重. 可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理的建议.经联席会议审议.对 问题及时予以处理：（-）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的：（-）转移,隐匿、篷改,销毁有关文件和会计资料的:（三）转移、隐匿违法所得的财产的：（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的：（五）阳挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监皆检查的；（六）拒不执行审计决定的：（七）报复陷害审计人员或检举人员的。以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第三十二条 违反本方法，有卜.列行为之一的审计处和审计人员，学校应根据有关规定 给予批评教育或行政处分：（一）利用职权谋取私利的：（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成戒大损失的；（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的。以上行为构成犯并的，应当移交司法机关处理。第七章 附 那么第三十三条本方法所称内部控制是指学校部门以及所属单位为了遵守国家