一级建造师经济

1、一建经济 | 工程经济63个必考知识点精炼1、资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。2、影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的速度，理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响。3、复利计算有间断复利和连续复利4、利率高低决定因素：社会平均利率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限。5、利率高低首先取决于社会平均利率6、在平均利率不变情况下，利率高低取决于（借贷供求情况）7、现金流量图-作图方法和规则、三要素。8、现金流量三要素：现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点），必

2、考点9、资金有时间价值两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，一、有可能，一年10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能10、两笔不等资金，在不同时间点，（资金有可能等值）11、影响资金等值因素（资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率），其中关健因素是（利率）12、等值四个公式记住13、 F=P(F/P,i,n),P=F(P/F,i,n),F=A(F/A,I,n),P=A(P/A,i,n)，必考点14、 已知:m,i，r=m*I，已知r,m，i=r/m，已知r,m，Ieff=(1+r/m)m-1，必考点15、 经济效果评价是对技术方案的（财务可行性

3、）和(经济合理性)进行分析论证。16、 重点：对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力17、 对于非经营性项目，主要分析财务生存能力18、 独立型方案与互斥型方案对比19、 项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素设施和设备的经济寿命、产品寿命、主要技术的寿命期。20、 了解“总投资收益率”和“资本金净利润率”指标的基本概念21、 静态回收期计算，注意教材例题，必考点22、 财务净现值和内部收益率23、 基准收益率的概念24、 基准收益率的测定：政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率，在中国境外投资的项目首先考虑国家风险，基准收益率的确定应综

4、合考虑的因素: 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。26、 确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而考虑的影响因素是（投资风险和通货膨胀）27、 偿债资金来源主要包括（利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费和其它资金来源）28、 偿债能力指标有（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率）29、 基准收益率（Ic）提高了，FNPV就变小。Ic提高了，FIRR不变。30、 独立型时候FNPV>0，FIRR>Ic。FIRR=Ic，FNPV=0。31、 互斥型时候，甲FNPV>乙，FIRR就不确定。32、 不确定分析的方法有（盈亏平衡

5、分析和敏感分析）33、 长期贷款利息与短期借款利息都属于固定成本。34、 本量利模型公式：B=PQ-(Cu+Tu)Q+CF，利润单价*产量-（变动成本+税收）*产量+固定成本。必考点35、 产销量盈亏平衡分析的方法计算。生产能力利用率盈亏平衡分析的方法计算。重点：盈亏平衡的其他计算用盈亏平衡点评价项目对市场的适应能力和抗风险能力36、敏感分析目的（从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力）37、主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响（投资回收期），主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响（财务净现值），主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响（

6、财务内部收益率）38、判断敏感因素主要通过（计算敏感度系数和临界点）39、按评价的角度、范围和方法不同可分（投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表）40、投资现金流量表是以（技术方案）进行设置，以（建设反需的总投资）为基础，以（计算期）内现金的流入和流出，可以计算（财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期）的财务指标。41、 资本金现金流量表是以（投资者整体）进行设置，以（资本金）为基础，以（借款本金偿还和利息支付）现金的流出，可以计算（财务内部收益率）的财务指标。42、 投资各方现金流量表是以（技术方案各个投资者）进行设置，以（出资额）为基础，可以计算（各

7、个投资者财务内部收益率）的财务指标。43、财务计划现金流量表以（计算期各年的投资、融资及经营活动）内现金的流入和流出，可以计算（累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力）的财务指标。44、构成技术方案现金流量表的基本要素（投资、经营成本、营业收入、税金）45、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，是流动资产和流动负债的差额46、经营成本总成本费用折旧费维修费摊销费利息支出 或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用47、设备磨损分为两大类，四种类型：  有形磨损（物理磨损）：第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）。  无形磨损

8、（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。48、有形和无形磨损的后果；设备磨损的补偿方式49、优先考虑更新的设备有：一、设备严重磨损、修后仍达不到要求。二、技术落后，经济效果不好。三、修理费比更新更贵。50、设备更新方案的比选原则 应站在客观的立场分析问题 不考虑沉没成本了解沉没成本的含义及计算应用 逐年滚动比较51、 沉没成本设备账面价值当前市场价值。沉没成本(设备原值累计折旧)当前市场价值。某设备4年前的原始成本是80000元，目前账面价值是30000元，现在的市场价值仅为18000元，在设备更新分析时，该设备的沉没成本30000

9、1800012000（元）52、 （1）现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。（2）设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。（3）设备技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。（4）设备的经济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。年平均使用成本（简单计算）53、设备租赁与购买的对比54、设备技术风险、使用维修特点对方案选择的影响。55、设备经营租赁的租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费56、影响租金的因素有设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租凭保证金、运费、租赁利差、各种费用的支会时间、以

10、及租金采用的计算公式。57、租金的计算方法有附加率法和年金法计算题。58、V=F/C59、价值工程的特点 一、目标是最低寿命周期成本，二、核心是对产品进行功能分析，价值工程分析成本时候，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，在分析功能基础上，再去研究结构、材质等问题。三、价值工程是将产品价值、功能、和成本作为一个整体同时来考虑。60、提高价值的途径（双向型、改进型、节约型、投资型、牺牲型）61、价值工程的程序62、选择新技术、新工艺和新材料的原则：一、技术上先进、可靠、适用、合理，二、主要原则是经济上合理63、增量投资收益率，注意教材例题一、二、三一建经济 | 工程财务5

11、8个必考知识点精炼1、财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。财务会计是对外型、报告型，管理会计是内部会计、经营型。2、财务会计内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能3、会计要素的计量属性：（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）4、会计核算的基本假设分：（会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设）5、会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，区别是法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体6、会计期间分为年度和中期，我国通常以日历年做为会计年度，企业会计应当以货币计量。7、会计核算的处理分为（收付实现

12、制和权责发生制），企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告8、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。9、掌握资产、负债、所有者权益的特征和分类。必考点10、资产、负债、所有者权益反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为静态会计要素；收入、费用和利润反映某一时间经营成果，称为动态会计要素11、静态会计等式公式“资产负债+所有者权益”，动态会计“收入一费用利润”12、支出：企业所发生的一切经济资源的耗费。费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出。成本：与某项资产的取得、形成相关的支出。13、费用特点。费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类。14、间接费用一般按直接费的

13、百分比（水电安装工程、设备安装工程按照人工费的百分比），15、影响固定资产折旧（固定资产原价，预计净残值、固定资产使用寿命）16、固定资产折旧，看旧书，必考点。17、工程价款结算方式分为（按月结算、分段结算、竣工后一次结算）18、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。19、直接费包括耗用的材料费用，耗用的人工费用，耗用的机械使用费，其他直接费用，指可直接计入合同成本的费用20、间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。21、其它直接费用包括（二次搬运、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测

14、费、工程点交费、场地清理费）22、间接费包括（临时施摊销费用和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其它费用）23、工程成本核算对象方法主要有：（以单项建造合同作为施工工程成本核算对象，对合同分立以确定施工工程成本核算对象，对合同并以确定施工工程成本核算对象）24、施工企业的期间费用主要包括：管理费用、财务费用。25、管理费用包括（管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、财产保险费、税金、其它费用）26、企业收

15、入可以分为（主营业收入）和其他业务收入，建筑业企业的主营业收入主要是建造合同收入27、建筑企业的其他收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。28、合同分立：每项资产均有独立的建造计划；与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受和拒绝与每项资产有关的合同条款；每项资产的收入和成本可以单独辨认。29、合同的合并：该组合同按一揽子交易签订；该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润工程的组成部分；该组合同同时或依次履行。31、营业利润营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额营

16、业利润+营业收入-营业处支出；净利润利润总额-所得税费用。必考32、财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间成果、现金流量的书面文件。33、重要性应当根据今年所处环境，从（项目的性质）和（金额大小两方面予以判断）。34、财务报表的构成（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益、附注）35、资产负债表编制依据：资产负债+所有者权益。36、利润表是反映企事业在一定计期间的经营成果的财务报表。37、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，现金流量表是以现金为基础编制的38、现金等价物有：清偿的国库劵、商业

17、本票、货币市场基金、可转换定期存单、银行承兑汇票。39、财务报表附注按顺序披露财务报表的编制基础。40、财务报表附注作用是对财务报表的补充。41、财务分析的方法以：趋势分析、比率分析法和因素分析法。趋势分析法对不同时期财务指标的比较，可以有定基指数和环比指数两种方法。42、常用的比率三种：构成比率、效率比率、相关比率。43、偿债能力比率的指标有（资产负债率、流动比率、速动比率）44、资产管理比率有（总投资周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率）45、盈力能力指标有（资产收益率和总资产报酬率）46、发展能力比率指标有（营业增长率、资本积累率）47、掌握个别资金成本和综合资金成本。48

18、、短期筹资的方式有（商业信用和短期借款）49、商业信用具体形式有（应付账款、应付票据、预收账款）50、短期借款利息的支付方法：（收款款、贴现法、加息法）51、企业存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。52、企业现金管理的目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择。53、常用的现金抚育有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式。54、企业持有现金的三种成本（机会成本、管理成本、短缺成本）。上述三项成本之和最的现金抚育有量，就是最佳现金持有量55、应收账款是企来流动资中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。56、信用政策包括：（信用期间、信用标准和现金折扣）57、存货成本包

19、括（取得成本，储存成本、缺货成本），其中取得成本又分为订货成本和购置成本。58、存货决策Q* （2KD/K2）一建经济 | 建设工程估价67个必考知识点精炼1、生产性建设工程项目总设资包括建设投资和铺底流动资金两部分，非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。2、设备购置费设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（设备运杂费设备原价*设备运杂费率）。3、进口设备抵岸价货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。4、设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。5、如果设备是由

20、设备成套公司供应的，成套公司的服务费应计入设备运杂费。6、在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算7、非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。8、抵岸价货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。9、银行财务费离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率。10、外贸手续费进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手费费率11、进口关税到岸价*人民币外汇牌价*进口关率12、增值税到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税14、工程建设其他费的三类，（第一类为土地使用费，第二类是与项目建设有关的

21、费用，第三类是未来企业生产的经营活动有关的费用）15、项目建设有关的其他费用，总共11项。必考点16、联合试运转费是指（新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）17、联合试运转费联合试运转费用支出-联合试运转收入18、试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等。试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括应

22、由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。联合试运转知识点必考19、生产准备费概念20、基本预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费*基本预备费率），参照教材例题。必考点21、 涨价预备费，看公式和教材例题22、 建设期利息计算，教材例题23、建筑工程费组成。必考点。措施费:1） 二 二次搬运费2) 环 环境保护费3) 夜 夜间施工费4) 临 临时设施费5) 大 大型机械设备进出场及安拆费6) 水 

23、施工排水、降水费7) 支 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费8) 架 脚手架费9) 已 已完工程及设备保护费10) 安 安全施工费11) 稳 谐音,通"文",文明施工费第一句话：二环夜临大水，支架已安稳(北京的二环肯定是防洪措施十足啦,所以不怕大水来袭,规费:1) 保 社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）2) 定 工程定额测定费3) 无 通"污",工程排污费4) 公 住

24、房公积金5) 害 危险作业意外伤害保险第二句话：保定无公害(保定是河北的一个城市,看名称也知道,保定保定,保持安定嘛,所以怎么会有公害呢)企业管理费:（其中“使用”和“保险”分别为两种费，“工”为三种费，合计11种定额费用，加上其他费，就是书上的12种费用）1) 公 办公费2) 差 差旅交通费3) 使用 固定资产使用费,工具用具使用费4) 保险 劳动保险,财产保险5) 金 税金6) 务 财务费7) 工 管理人员工资,工会经费,职工教育经

25、费第三句话：公差使用保险金务工(公差就是为国家做事的人,务工当然可以使用失业保险金啦)分别用于记忆措施费、规费、企业管理费,共27项费用24、人工费内容包括：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。25、材料费包括内容：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费（书上看一遍这解释）26、施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及中小型机械安、拆费和场外运费。折旧费与大修理费公式。27、措施费11项目名词，一、二、三、六公式的基数是直接工程费。必考点28、间接费的规费和企业管理费分清29、利润的计算基数可采用：以直接费和间接费合计，以人工

26、费和机械费合计、以人工费。30、建筑工程税金是指营业税、城市维护建设税及教育附加。31、工料单价法，例题。必考点32、建设工程定额，二按编制程序和用途分类：施工定额，预算定额，概算定额、概算指标、投资估算指标。33、工人工作时间图。34、人工定额形式，时间定额、产量定额。35、按定额的标定对象，人工定额又分单项工序定额和综合定额两种。36、人工定额的制定方法，技术测定、统计分析、比较类推法、经验估计法（作为一次性定额使用）。37、材料定额指标四类，主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。38、材料消耗定额，主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料

27、和损耗。39、机械工作时间分类图，主要是左半部份40、施工定额作用：是企业计划管理的依据，是组织和指挥施工生产的有效工具、是计算工人劳动报酬的依据，有利于推广先进技术、是编制施工预算。41、企业定额的编制方法。最关键的是工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量。42、概算定额的作用：是初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。43、概算定额的编制深度要适应设计尝试，概算定额的水平的确定与基础定额、预算定额的水平基本一致。44、概算指标的作用与概算定额类似，在设计尝试不够的情况下，

28、往往用概算指标来编制初步设计概算。45、设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。46、设计概算的作用：是制定的控制建设投资的依据、是编制建设计划的依据、是进行贷款的依据、是签订工程总承包合同的依据、是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据、是考核评价建设工程项目成本和投资效果的依据。比较重要47、单位建筑工程概算编制方法：概算定额法（该方法骠求初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用）、概算指标法（当初步设计深度不够，不能准备地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可采用此法）、类似工程预算法（该方法

29、以适用似建 工程初步设计与已完成工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算的方法）。48、设备安装工程概算的编制方法：预算单价法（当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价）、扩大单价法（初步设计的设备清单不完备，或公有成套设备的重量时，可采此法）、概算指标法（当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用些法）。49、单位工程设计概算构成的审查，材料预算价格的审查，以耗用量最大的主要材料作为审查的重点。设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费用的计算。50、设计概算审查的方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法。51、施工图预算

30、对施工单位的作用：是确定投标报价的依据、是施工单位进行施工准备的依据，是控制施工成本的依据。52、施工图预算编制的依据：1、国家、行业、地方政府发布的计价依据等有关法律或规定。2、建设项目 有关文件、合同、协议等。3、批准的设计概算。4、批准的施工图设计国纸及相关标准图集和规范。5、相应预算和地区单位估价表；6、合理的施工组织设计和施工方案等文件；7、项目有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书；8、项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件；9、项目技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等；10、项目所在地区有关的经济、人文等社会条件。53、施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确

31、，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面。54、施工图预算审查方法：1、全面审查法（适合于一些工程量较小、工艺比较简单的工程）、2、标准预算审查法（仅适用于采用标准图纸的工程），3、分组计算审查法。4、对比审查法；5、筛选审查法（适应用审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程），6、重点审查法。55、工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单、其它项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成。56、编制工程量清单依据：1、建设工程工程量清单计价规范；2、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和办法；3、建设工程设计文件；4、与建设工程项目有关的标准、堆满、技术资料、5、

32、招标文件及其补充通知、答疑纪要；6、施工现场情况、工程特点及常规施工方案；7、其他相关资料。57、分部分项工程量清单包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量等五个部分。58、项目特征描述：是区分清单项目的依据；是确定综合单价的前提、是履行合同义务的基础。59、基他项目清单的编制：1；暂列金额；2、暂估价：包括材料暂估单价、专业工程暂估价；3、计日工、4、总承包服务费。60、在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，可分1、工料单价法；2、综合单价法；3、全费用综合单价法。要记公式61、分部分项工程费计算，（这部份去细看），需要解决两个核心问题。即确定各分部分项工程量及其综合单

33、价。62、 测算人、材、机耗量。63、 措施项目费，可分为综合单价法（适用于可以计算工程量的措施项目），参数法计价（适用于施工过程中必须发生，但在投标时很难具体分项预测，又无法单独列出项目内容的措施项目）。分包法计价（适合可以分包的独立项目）64、暂列金额由招标人按估算金额确定。记日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出的要求，按估算的费用确定。65、规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算。66、投标价由投标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。67、投标价编制依据一、资金时间价值的概念（流通增值）二、利息的计算：单利计息（利不生利）； 复利计息（利上加利）！

34、1Z101012 资金等值计算及应用 一、现金流量图的绘制1.现金流量图的绘制（规则）P562.现金流量图的三要素的大小、方向、作用点（时点-计算期的期末）。二、三个基本概念1.现值（P）：资金发生在（或折算为）某一特定的时间序列起点时的价值；2.终值（F）：资金某一特定时间序列终点时的价值；3.等额资金或年金（A）：各个计算期末（不包括零期）的（连续）相等。将来值、本利和六个基本公式（汇总表）系数名称符号表示标准表达式公式形象记忆一次支付复本利和系数PF（F/P,i,n）一次存钱，到期取出本利一次支付现值系数FP（P/F,i,n）已知期的本利合计，求最初的本金等额支付终值系数AF（F/A,i

35、,n）等额储蓄的零存整取，或缴纳养老金模式等额支付现值系数AP（P/A,i,n）若干年内每年可领取年金若干，求当初存入多少钱等额支付偿还基金系数FA（A/F,i,n）N年后要取出一笔养老金，现在起每年应等额存入多少等额支付资金回收系数PA（A/P,i,n）住房按揭贷款-已知贷款额，求月供货年供1Z101013 名义利率与有效利率的计算一、名义利率的计算名义利率的计算公式（r=i×m）二、有效利率的计算1.计算周期有效利率（r/m）2.年有效利率三、计息周期小于（或等于）资金收付周期按收付周期-（实际）利率计算1Z101021 经济效果评价的内容一、经济效果评价的基本内容1.技术方案的

36、盈利能力2.技术方案的偿债能力3.技术方案的财务生存能力四、经济效果评价的方案独立型方案绝对经济效果检验互斥型方案绝对经济效果检验（可行）+相对经济效果检验（最佳）1Z101022 经济效果评价的指标体系P19：图1022 静态分析与动态分析各有利弊三个（2个）能力与指标体系（动态/静态评价）的对应关系基准收益率（可接受的技术方案最低标准的收益水平）的四个影响因素：资金成本；机会成本；投资风险（i2）；通货膨胀（i3）。1Z1010231028各项评价指标的计算与应用静态评价指标的含义、计算及判别准则经济含义计算方法判别标准总投资收益率（ROI）项目达到设计生产能力后，正常生产年份的年或年均息

37、税前利润与项目总投资的比率行业平均收益率资本金净利润率（ROE）项目达到设计生产能力后，正常生产年份的年或平均净利润与项目资本金的比率行业平均年净利润静态投资回收期（Pt）从项目建设期初起，用各年的净收入收回全部投资所需要的期限基准投资回收期（Pt）动态评价指标的含义、计算与判别标准偿债能力评价指标的含义、计算及判别准则经济含义计算方法判别标准财务净现值（FNPV）按照行业的基准收益率或的折现率，将项目计算期内各年发生的净现金流量折现到建设期初的限制之和财务内部收益率（FIRR）项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率基准收益率（IO）对于常规方案，FNPV与FIRR的角度

38、不同，但是两者的原理及结论一致！偿债能力评价指标的含义、计算及判别准则经济含义计算方法判别标准借款偿还期（Pd）在条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还借款本金、建设期利息所需的时间满足贷款机构的期限要求利息备付率（ICR）项目在借款偿还期内，各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值1；2偿债备付率（DSCR）借款偿还期内，各年可用于还本付息资金与当期应付还本付息金额的比值1；1.31Z101032 盈亏平衡分析一、固定成本与变动成本半可变（或半固定）成本三、量本利模型 1.前提条件：产量等于销量；单一产品等2.基本模型（ B= p× Q - Cu× Q -

39、 Tu × Q - CF ）四、盈亏平衡点（BEP）BEP（%）=BEPQ/Qd ×100% （1032-7）1Z101041技术方案现金流量表表名角度指标备注投资现金流量表总投资-建设期（流入/流出）融资前的盈利能力-3个投资回收期等资本金现金流量表技术方案的资本金财务内部收益率投资各方现金流量表各个投资者投资者-财务内部收益率出现不对等的利益分配财务计划现金流量表投资、融资、经营活动累计净现金流量财务生存能力1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素一、产品销售（营业）收入 营业收入=产品销售（服务）量×产品（服务）单价二、投资1.建设投资固定资产原值，计

40、算折旧费；固定资产残值 。2.建设期利息3.流动资金4.技术方案的资本金三、经营成本总成本费用=外购原材料费+工资及福利费+修理费+折旧费 +摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用 （式1042-3）1.总成本2.经营成本（由于生产经营 ）经营成本=总成本费用-折旧费 -摊销费-利息支出 （式1042-8） 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 （式1042-9） 四、税金1.营业税（以营业收入为基数）2.消费税（针对特定消费品从价定率、从量定额等）3.资源税（开采资源从价定率等）4.土地增值税（四级超率累进税率）5.城市维护建设税和教育费附加（以增值税、营业税和

41、消费税为基数）6.增值税（当期销项税款-当期进项税款）7.关税（从价计征；从量计征）8.（企业）所得税一、设备磨损的类型1.有形磨损（物质磨损）2.无形磨损（精神、经济磨损）综合磨损（同时发生，相互影响）二、设备磨损的补偿P55：图1051 设备磨损的补偿方式：大修理；更新；现代化改装。1Z101052 设备更新方案的比选原则 整体更换：原型/新型设备更新客观立场、不考虑沉没成本等原则1Z100153 设备更新方案的比选方法一、设备寿命的概念1.物质寿命（自然寿命）2.有效寿命（技术寿命）3.经济寿命 年度费用曲线从投入使用开始，到在经济上不合理时间。二、设备经济寿命的估算（静态模式） 1.基

42、本算法 例题1053-12.简化算法（低劣化数值法） 例题1053-21Z101061 设备租赁与购买的影响因素一、设备租赁的概念融资租赁与经营租赁经营租赁（承租人）的优缺点二、影响设备租赁与购买的主要因素1.影响设备投资的因素（P62：9个）2.影响设备租赁的因素（使用权-8个）3.影响设备购买的因素（所有权-3个） 1062 设备租赁与购买方案的分析方法二、经济比选的方法1.经营租赁方案的净现金流量（1）租赁费用的组成（计入成本）3项：保证金；租金；担保费。（2）附加率法（3）年金法 【例1062-2】期末支付 每期租金期初支付 每期租金2.购买设备方案的净现金流量净现金流量= （1062

43、-7）购置费不得计入成本；利息、折旧可以计入成本3.两者的经济比选互斥方案增量原则：差异部分（租赁/购置）税前因素：租金（租赁）；折旧，贷款利息（购买）。1Z101071 提高价值的途径一、 价值工程的概念含义：以提高产品（或作业）价值为目的，寻求用最低的寿命周期成本，的一种管理技术。公式V=F/C二、价值工程的特点VE三要素：价值；功能；寿命周期成本。1.价值工程的目标2.价值工程的核心三、提高价值的途径因F、C变化的5个途径： 双向型，即F/C； 节约型，即F-/C； 牺牲型，即F/C。规划、设计阶段为主！ 1072 价值工程在工程建设应用中的实施步骤一、工作程序 表1072：四个阶段，1

44、5个步骤。二、准备阶段1.对象选择2.信息资料收集三、分析阶段（一）功能定义1.功能分类2.功能定义（二）功能整理功能系统图（三）功能评价2.计算功能现实成本（C）3.计算功能评价值（F）分类依据分类结果功能的重要程度基本功能（必不可少）和辅助功能（添加）功能的性质使用功能（内涵）和美学功能（外观）用户的需求必要功能和不必要功能功能的量化标准过剩功能与不足功能总体与局部总体功能（目的）和局部功能（手段）功能整理的逻辑关系并列功能和上下位功能4.计算功能价值（V） 四类可能（V）的结果：V1（0）5.确定改进对象 价值系数低（Vi1），成本降低期望值（Ci）大；功能复杂、问题多者。四、创新阶段1

45、.方案创造 2.方案评价五、实施阶段检查、评价与验收1Z101081 应用新方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理1082 应用新方案的技术分析二、新技术应用方案的技术分析1.反映技术特性（实体）的指标2.反映技术条件（过程）的指标1083 应用新方案的经济分析一、增量投资收益率法 1.增量投资收益率的计算2.增量投资收益率的分析若R （2-1）大于或等于基准投资收益率，表明新方案是可行；否则，不可行。【例1083-1】二、折算费用法1.功效相同比较费用（小）（1）采用新方案需要增加投资（2）在采用新方案不需要增加投资2.功效不同届定范围费用（小）四个步骤（P8182）：

46、找出并比较Q0（临界产量） 判别方案三、 其他指标分析1Z102011 财务会计的职能 财务会计（报告型会计），基于过去时态的会计信息，为企业外界提供服务。二、财务会计的职能1.会计的核算职能（基础） 通过，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的。2.会计的监督职能（保证） ，对货币收支及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行。1Z102012 会计核算的原则一、会计要素的计量属性含义：在会计计量与核算工作中，识别某一要素的特征，或者确定其金额的基础。1.历史成本（实际成本）2.重置成本（现行条件下的取得成本）3.可变现净值4.现值（折现金额）5.公允价值（公平交易+熟悉情

47、况自愿金额）二、会计信息的质量要求1Z102013 会计核算的基本前提一、会计核算的基本假设1.会计主体（空间范围）假设 会计工作为之服务的特定单位。2.持续经营（时间范围）假设假定企业将长期地以现时的形式和目标，不间断地经营下去。3.会计分期（时间界限）假设将持续不断的活动，分割成连续的、间隔相等的较短时期 ；年度和中期。4.货币计量（计量手段）假设企业会计应当以货币为计量单位，并且通常应选择人民币作为记账本位币。二、会计核算的基础1.收付实现制以完成或实现相关货币的收支时间为基础，确认收入和费用。2.权责发生制（我国的企业会计准则）当期的已经实现的收入，无论是否收支，都应作为当期的收入和费

48、用，。2014 会计要素的组成和会计等式的应用一、会计要素的组成1.资产含义：企业过去的交易或事项形成的，由企业所拥有或控制的，能以货币计量的并预期给企业带来经济利益的经济资源。2.负债含义：由过去交易或事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。3.所有者权益含义：投资者对企业净资产的所有权，即资产减负债后的净额（反映企业的产权关系）。内容：实收资本（实际投入 ）；资本公积（不构成实收资本的投入或增值、接受捐赠等）；盈余公积（从税后净利润中提取）；未分配利润。4.收入企业在日常经营活动中形成，会导致所有者权益增加，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。5.费用企业在日常经营活动中

49、发生，会导致所有者权益减少，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。6.利润企业在一定会计期间的经营成果；即收入减费用后的差额。二、会计等式的应用1.静态会计等式（静态会计要素）资产=负债+所有者权益（反映某一日期财务状况资产负债表）2.动态会计等式（动态会计要素） 综合会计等式资产=负债+（所有者权益+收入-费用）收入-费用=利润（或亏损）（反映某一期间财务成果利润表）1Z102021 成本与费用的关系二、费用和成本的区别与联系（一）生产费用和期间费用的划分1.生产费用与生产成本（1）生产费用：与产品生产直接相关。 （2）生产（产品）成本：与一定种类、一定数量产品相联系的生产费用。关系：生产

50、费用按用途（核算对象）、时间（归属期）进行归集或分摊后，可形成生产成本。（三）成本与费用的区别区别：成本与对象有关；费用与期间关联，并包括生产费用和期间费用。2.期间费用：与一定期间相联系。通常包括营业费用、管理费用、财务费用。1Z102022 工程成本的确认与计算方法费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加，且经济利益的流出额能够可靠计量时，才能予以确认。一、成本费用的确认费用与支出等6个关系二、成本费用的计量（一）间接费用的分摊 按照直接费（人工费）的百分比（分配率），以及相应的直接费（人工费），分摊某工程的间接费用。（二）固定资产折旧1.三个影响因素（P9495）：固

51、定资产原价；预计净残值；使用寿命。2.计算方法方法计算公式备注平均年限法固定资产年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用年限月折旧额=年折旧额÷12工作量法月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额双倍余额递减法折旧年限到期前两年内，将固定资产的净值（余额）平均摊销年数总和法“原值-净残值”ד分数”（三）无形资产的摊销包括摊销期（使用寿命）、摊销方法（直线法、生产总量法等）和应摊销金额的确定。三、工程成本的计算方法1.竣工结算法以合同工程为对象，归集的施工费用；在工程竣工后，结算实际成本总额2.月份结算法按单位工程归集，逐月定期地结算3.

52、分段结算法1Z102023 工程成本的核算一、工程成本及其核算的内容2.工程成本核算的内容（企业会计准则）（1）直接费用耗用的人工费用耗用的材料费用（包括周转材料）耗用的机械使用费其他直接费用（2）间接费用企业下属的施工单位，为组织和管理施工生产活动而发生的费用。3.工程成本核算的内容（成本核算制度）直接人工直接材料（包括周转材料）机械使用费其他直接费用（材料搬运费、检验试验费等）间接费用（企业各施工单位）分包成本（付给分包单位的工程价款）二、工程成本核算的对象1.含义在成本核算时，所选择的施工生产费用的归集产品，即工程成本的承担者。2.工程成本核算对象的确定（1）以单项建造/施工合同独立的预算。（2）对合同分立独立的计划。（3）对合同合并密切关联。四、工程成本核算的程序（一）确定成本核算对象，。（二）核算与分配各项生产费用1.人工费的核算（劳动工资部门）2.材料费的核算（物资管理部门）3.机械使用费的核算4.其他直接费的核算5.间接费用核算基于受益对象以直接费（建筑工程）或人工费为（安装工程）标准：第一次分配到各个工程第二次分配到成本核算对象（三）计算期末工程成本（施工生产费用）本期已完工程成本=期初未完工程成本+本期发生的生产费用-期末未完工程成本已完分项工程量×该分项工程的预算单价（四）计算年度合同费用（五）计算竣工单位工程的实际