2022年企业集团集权式财务管理体制的构建1

1、企业集团集权式财务治理体制的构建摘 要：文章探讨了企业集团集权式财务治理体制的构建；采纳“八大中心”的模式来进行框架设计，强化落实机制来保证有效运行，并提出了在构建过程中应留意的问题；关键词：集权式财务治理体制构建 机制保证近年来，随着经济全球化的趋势和互联网技术的进展，一些企业集团在财务上越来越趋向于集权治理，对分支机构和子公司进行财务集中掌握；企业集团要在外部竞争中形成较强的竞争力，必需依据战略要求对其资源合理配置，强调总部资源调配的权威性；实行集权式财务治理体制，是多数企业集团的必定挑选；企业集团集权式财务治理体制的核心，是集团公司（母公司）对子公司的财务集中掌握，它是以母公司和子公司间

2、的产权、资本关系为基础，以母公司对子公司财务活动的约 束、检查或纠偏为手段，而形成的一套完整的财务掌握体系；不同的企业集团对于财务治理掌握有不同的详细做法，本文拟对集权式财务治理体制的构建问题作些粗浅探讨；一、企业集团集权式财务治理体制构建的框架设计在集权式财务治理模式下，母公司凭借其原始资本的权力，将子公司的重大财权集中到母公司，并把母公司的财务治理权力渗透和延长到子公司；依据财权的不同种类，笔者认为企业集团财务治理可以采纳“八大中心”的模式；（一）投资治理中心集团投资和子公司投资应纳入集团整体战略规划，并通过财务预算治理对各类投资活动的现金流量进行掌握；母公司应牢牢掌握对集团进展与掌握结构

3、产生直接或潜在影响的决策治理权以及例外投资事项的处置权；母公司投资治理的主要职责有：建立健全母子公司投资立项、审批、掌握、检查和监督制度；汇编全集团投资活动的现金流量预算，参加重大固定资产投资项目方案的制定；监督子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情形；协同规划进展部门制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案；（二）融资治理中心在集权式的融资治理模式下，子公司不得擅自对外举债和吸取外部资本，母公司高度集中对外融资治理权；母公司应承担的治理职责详细如下：提动身行债券、发行股票、吸取外部投资等重大融资事项的方案，严密监控集团资产负债率和借款风险；制定集团对外担保管理

4、方法；审核子公司授权范畴内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算；汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量掌握和资本结构调整优化；（三）资金结算中心如何把母子公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金治理面临的重要问题；资金结算中心集中统一治理整个集团的资金，详细工作主要有：集中治理各公司的现金收入；统一拨付因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个企业集团的资金需要；办理各公司的往来结算； 掌握全集团流淌资金存量和应收账款总量等；（四）资本运营监控中心集团公司领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权

5、，资本运营治理部门详细负责治理和监控集团资本运营过程；其主要工作如下：拟订子公司资产重组方案；审批子公司重要资产的处置方案；制定母公司的税后利润安排方案；落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任；依法审定子公司税后利润安排方案；对资本运营过程实施跟踪监控；（五）税费治理中心实行税费的统一缴纳和集中治理，有利于集团整体的税负最小化，也有利于改善集团与征缴机关的关系，提高集团统一调度和运作资金的效率；税费治理部门对集团内各种税金、计提的费用与基金实行集中治理，统一征缴；其主要工作为：分析讨论国家税法、费用征管规定与基金治理制度；和谐并处理好集团与税务、社会保证等机构的征缴关系；制定集团税费治理制度

6、；拟定税费筹划方案和年度纳税费用方案；指导和督促子公司各种税金、费用、基金的计缴；（六）财务预算掌握中心预算是母公司对子公司实施有效财务掌握的重要手段；集团财务预算治理应依据自身的资源状况和进展潜力，依靠网络环境制定科学合理的全面预算规划，保证在企业经营治理的各个环节进行实时、动态、全面的掌握；母公司在财务预算掌握体系中的主要工作内容如 下：制定预算编制规程，指导各公司编制年度财务预算，汇总编制全集团财务预算；检查和监控预算执行过程情形，对预算执行过程中的偏差提出处理建议；审核预算执行单位提出的预算目标调整申请；组织财务预算完成情形的年度考评工作，提交财务考核与评判报告；（七）财务信息系统中心

7、建立集团统一的财务信息系统，运用网络技术实现数据系统化，进行实时财务掌握，实现现时报告和远程在线处理，便于集团快速整合财务资源，有效地作出经营决策，从而提高企业的治理水平和对市场快速反应的才能；母公司的主要工作内容为：制定集团财务系统进展规划；推动集团会计电算化网络系统的建设；实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控；建立全集团财务分析系统，准时分析和把握各单位的经营情形与财务状况；（八）财务会计治理中心母公司财会治理部门详细负责集团财会治理体系的运行，包括业务治理、人员治理等工作，以保证集团财务与会计工作的规范和高效；主要工作包括：建立健全集团内部资本与财务治理方法；制定集团统一的会计制度

8、和会计政策；检查监督集团内部各单位的财务会计工作；统一治理集团财务人员，进行训练培训、工作指导、业务考评、资格治理等；督促各下属单位准时提交各种会计资料，据此进行汇总，以及编制合并会计报表；12二、企业集团集权式财务治理体制构建的机制保证为确保集权式财务治理体制能够有效运行，企业集团必需从财务组织机构、财务机制、财务制度等方面进行机制构建，制定并实施相关的保证措施；（一）尽快完善集团财务组织机构母公司财务部是整个企业集团的财务治理中心，实施对整个集团资金的筹集、运用、收回与安排等的战略决策和统一治理；为保证母公司财务“八个中心”的顺当和良性运行，实现对集团财务治理全过程的全面统一治理，必需成立相应的组织机构，如分立会计核算和财务治理两职能；要特殊留意财务与会计的交叉部分，防止治理和核算的盲区；在集权模式 下，母公司应对子公司财务部门进行集中掌握；对子公司财务机构如何设置，母公司财务部要拿出主导看法并拥有最终审批权；（二）加强对财务人员的统一治理子公司财务属于经营者财务层次，其作为集团财务系统的一个子系统，必需受制于母公司财务；为更好地确保集团总体财务意图的实现，降低财务信息的不对称程度，规范和约束子公司的财务行为，有效地解决代理冲突，母公司必需对子公司财