对企业进行内部控制几点思索

1、对企业进行内部控制几点思索中图分类号：f270文献标识：a文章编号：1009-4202(2013) 09-000-01摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业竞 争日益激烈。社会经济环境将企业推到了市场竞争的巅峰， 适者生存成了每个企业必须考虑的问题。面对当今的市场环 境，提高企业内部管理水平，使之保持在市场经济竞争中的 有利地位，作为当前企业管理重点努力方向。提高企业内部 管理水平，促进企业持续发展，根据国内外企业管理经验， 加强企业内部控制是非常重要的途径。关键词企业内部控制思考现代企业的发展，使企业的规模越来越大，功能越来越 强，分工越来越细，协作越来越多，组织、计划、激励、控 制和

2、信息沟通等经济活动，已经超过了传统的依靠人治的界 限，其原理与治理国家并无本质差异。因此，制定企业内部 的法一一内部控制制度，自古至今都是非常重要的。要建立、 修正和维护企业的内部控制制度，在现代企业管理中，应从 抓具体控制项目、完善内部管理、整合内控机构功能、重视 内部审计、遵守法律法规、建立企业文化等方面考虑：一、抓具体控制项目 从整体上来看，企业所开展的内部控制工作是为了能够 更好的协助企业的发展，比如说及时的掌握市场变化信息、 及时的了解项目的风险动态等等，从而帮助企业能够尽早的 调整自身的战略，最终获取胜利。企业所开展的内部控制工 作更应该着重的体现与企业当下的项目活动当中，并且紧抓

3、 具体的控制项目。只有缩小了控制的范围，才能够最大限度 的提高工作的效率以及质量，也才能够提高企业实际项目的 管理水平。当然，并不是说企业要放弃宏观的内部控制，而 是企业更应该将整体的内部控制与局部的内部控制有机的 融合在一起，在宏观控制的基础上紧抓具体的项目控制，这 样才能够对动态的环境作出快速的、及时的反应，也才能够 促进企业的综合发展与具体的项目发展。二、完善内部管理企业建立财务内部控制制度体系要以会计法、公司 法、企业会计基础规范等法律作为依据，企业各项规章 制度就是企业的法律法规，制定企业各项规章制度，完善企 业管理体系，实际上就是进行企业内部“立法”和建立组织 架构。如果没有一套科

4、学、民主和严密的规章制度，而是部 分当权人士随意或擅自决定企业，会导致企业的运行缺乏制 约机制和民主机制，容易导致决策的失误，发展缺乏方向性, 最终导致企业经营失败。根据企业内部控制制度等相关 内部控制指引，结合企业的具体情况，便于企业有效加强内 部管理，防范经营风险，保护企业财产，保护国家、集体和 职工三者利益，从增加企业经济效益出发，做好以下几个方 面：明确各级员工管理职责、以及纵向与横向的监督关系； 职责分工，权利分割，相互制约；建立适当的授权审批权限, 规范审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产保管与 记录、使用的授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例 行的复核与自动的查对；加强

5、财经制度的研究，制定和执行 恰当的会计方法和程序；岗位轮换；保证内部检查的相对独 立性，建立公开、透明的绩效考评制度等。三、整合内控机构功能内部控制功能具体由什么机构承担取决于企业与社会 对实施内部控制的重视程度。在进行内部控制制度设计时， 要突出内部控制机构的功能作用，实施内部控制机构的功能 整合。企业作为内部控制的最终实施主体，其对内部控制的 态度自然会直接影响内部控制的实践效果。从企业外部来 讲，内部控制监管要从机构监管转向功能监管，实施跨行业、 跨机构和跨市场监管，如果设立统一的监管机构对企业内部 控制实行整体监管，可以有效解决内部控制创新条件下公司 内部控制的监管归属，避免出现监管&

6、quot;真空”或多重监管。四、重视内部审计内部审计是在企业内部对会计监督进行的再监督，针对 当前内部审计存在的薄弱环节，应重点做好以下几项工作： 加强内部审计立法，在各类企业（主要是大中型企业），建 立内部审计制度；积极开展内部审计研讨工作，在国内国际 范围内广泛交流内部审计的研究成果和实践经验；在上市公 司及其他大型股份制企业设立审计委员会，增强内部审计的 权威性和独立性；拓宽内部审计领域，在做好财务审计工作 的同时，广泛开展离任审计、管理审计和效益审计。五、遵守法律法规会计控制是企业内部控制制度的重要组成部分，企业的 绝大部分经济活动都要由会计进行核算和监督，会计信息又 是企业经济决策的

7、重要依据，因此，会计工作质量如何，对 内部控制制度有着举足轻重的影响。要做好会计工作，不仅 要有健全的会计机构和队伍，更重要的是要严格遵守会计法 规。只有严格遵守会计法规，才能保证会计信息质量，发挥 监督和控制作用。如果不这样做，而是弄虚作假，欺上瞒下, 不仅会计的职能无法实现，而且误导企业的管理工作，造成 不良后果。六、建立企业文化在企业风险管理过程中，每一位员工要树立风险无处不 在的理念，知道个人职责对公司风险有怎样的影响，以及在 公司内部的作用和责任与他人有怎样的关系，这是企业风险 管理的一个重要方面，也是充分有效开展风险管理工作进行 的前提。内部控制发展到今天，是从单一的“内部牵制”到“整 体架构”的发展过程，是一个企业全员参与、贯穿企业生产 经营各环节的动态的管理过程。根据企业内部控制存在的问 题，运用基本方法建立完善的控制制度，实施有效的控制活 动。站在战略发展和全局性的角度，结合内部控制的基本要 素，提升风险控制能力，促进企业经营目标的实现。参考文献：1 陈留平，张猛超企业内部控制评价与内部控制审计 比较财会月刊.2011