对完善我国企业内部控制制度探析

1、对完善我国企业内部控制制度探析【摘要】随着我国市场经济体制的不断改革与发展，企 业所面临的经济环境越发多元化、多样化。而内部控制制度 的建立，不仅保证了企业经营活动得以正常运转，还进一步 提高了企业经济核算的准确性，降低了经营投资风险。因此, 内部控制早已成为企业现代化管理水平的重要标志。本文笔 者从内部控制制度的定义入手，对内部控制制度进行粗浅的 探究，并提出完善企业内部控制制度的具体措施，以供参考。【关键词】企业内部控制前言：内部控制作为我国企业进行自我约束与调整的重要管 理机制，在企业的经营生产中发挥着十分重要的作用。可以 说内部控制制度的建立，不仅保证了企业资产的有效运用， 促进企业各

2、项决策、方针的落实与贯彻，还进一步提高了企 业经济核算的准确性与可靠性，保证了企业资金流动的安 全，降低了经营与投资风险。因此，完善企业内部控制制度, 早已成为促进我国企业可持续发展的基础。以下笔者就如何 进一步完善我国企业内部控制制度，进行粗浅的探讨，以供 参考。1.对企业内部控制制度的概述内部控制是指一个单位的管理层，为了保护其经济资源 的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，利用单位 内部分工所产生的相互制约，相互联系的关系，建立一种规 范化，系统化的管理体系，以此协调经济行为，控制经济活 动的活动总称。可以说，内部控制制度的建立，在一定程度 上实现了企业在经营管理中的自我调整与自我

3、制约。尤其是近些年来，随着我国市场经济的快速发展，内部 控制制度的建立与完善，早已成为企业立足于市场竞争中的 重要依靠。其在企业经营管理中，不仅有效确保了企业经营 活动的效率性与效果性，还进一步确保了资金流动的安全性 与财务报告的可靠性。具体主要表现在以下几个方面：首先，内部控制制度的 建立，有利于企业管理层制定与改进经营方针与经营目标。 内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们是为了 实现管理层的经营方针和目标而设计的。因此，可以说内部 控制渗透于企业经营活动的方方面面，只要企业内存在经营 活动和经营管理的环节，就一定会有相应的内部控制。而正 因为内部控制的时刻监督与控制，企业管理层在

4、实际管理 中，即可通过详细的数据，对经营方针与目标，进行相应的 改进与制定，以满足企业的经济发展需求；其次，内部控制 制度的建立，有利于企业保证各项资金的安全与完整，防止 资产流失。由于内部控制渗透于企业的经济活动的各个方 面，同时，也在一定程度上规范了企业经济运转，因此，可 以说内部控制制度的建立有效保证了企业资金的运转安全， 保证了企业资金的完整，加大的避免了徇私舞弊的发生；最 后，内部控制制度的建立，保证了财务会计资料的真实性与 完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目 标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信 息，以便作出正确的判断和决策。而内部控制制度的建立，

5、不仅明确了企业日常经济业务之间的授权审批情况，还形成 了有效的内部牵制机制，从源头上控制了经济信息的真实 性，保证了企业经济的正常运转。2.进一步完善与强化企业内部控制制度的具体措施2. 1树立正确的内部控制认识要想进一步完善企业内部控制制度，首先应该树立正确 的内部控制认识，真正认识到内部控制制度的重要。因此， 企业领导在日常管理中，首先自身应该对内部控制树立正确 的认识，加强对内部控制制度的重视，充分的认识到，内部 控制制度的建立，不仅仅是企业会计人员的基本工作，更应 该是全体员工共同面临的重要课题，是保证企业经济效益， 降低企业经济风险的重要保障。所以，在内部控制制度的实 际实施中，企业

6、领导与企业员工，应该全员参与到企业内部 控制制度的建设之中，并将内部控制制度的执行与企业管理 部门的业绩考核相结合，以此更好的贯彻与落实内部控制制 度的实施。2. 2明确企业内部控制目标企业应当围绕会计监督与会计核算环节设置内部控制 制度的重点，内部控制制度对舞弊和错误发生有预防的作 用，并达到尽早发现尽早纠正。所以必须明确企业内部控制 的目标，使企业的内部控制制度满足内部控制的基本原则， 对关键控制点的控制情况进行认真检查，确定控制目标的达 到与否。2. 3促进内部控制监督环境的形成企业内部控制制度的贯彻于落实主要体现于企业的经 济活动情况与管理制度的落实。因此，要想做好企业内部控 制制度的

7、完善与强化，建立强有力的监督环境，让内部控制 制度在良好的管理氛围内运行尤为重要。目前我国企业通常 采用自我评估体系与内部审计机构，两种方式对内部控制制 度进行合理的监督，并及时发现内部控制制度中存在的薄弱 环节，加以修正，真正做到有章可循、有法可依，严肃处理 各种违法乱纪行为，为内部控控制制度营造一个良好的运行 范围。2. 4提高企业财务队伍整体素质财务人员作为内部控制制度的直接执行者，他们的个人 素质直接影响到内部控制制度的贯彻与落实情况。因此，为 了更好的完善与强化内部控制制度，加强对企业财务队伍的 建设，提高企业财务队伍的整体素质尤为重要。在实际工作 中，企业管理人员，应该制定科学、合

8、理的考核制度，并采 用培训、轮岗、招聘等多种手段，对财务人员进行整合。尤 其是针对重要的资金岗位，要采取定期轮岗制度，一旦发现 财务人员有不良动机，应及时调岗，严重者予以开除，以避 免企业遭遇严重的经济损失。同时定期组织财务知识讲座， 不仅让所有财务人才充分明确认识到内部控制制度的重要 性，也不断提高他们的专业技能知识，业务水平，同时也要 定期对其个人的职业道德，进行综合考核。另外，还应该严 把招聘关，招聘一些专业能力强，个人素质高的财务人员， 为财务队伍提供新鲜的血液，也为内部控制制度的有效执行 奠定良好的基础。结束语：综上所述，本文笔者对完善企业内部控制制度进行粗浅 的探讨，使我们更加清楚的认识到，企业的创新与发展离不 开完善的内部控制制度。内部控制制度早已成为保证我国企 业健康、稳定运行的重要基础。因此，在未来的经济发展中, 企业领导与全体员工，更应该充分认识到内部控制制度的重 要性，不断地完善与改进内部控制制度，以此发挥内部控制 制度的真正作用，为规范市场经济，推动国民经济，贡献一 份力量。参考文献：1 赵虹我国企业内部控制制度的建设与完善一兼议 会计准则国际趋同对内部控制制度的影响j会计之友(上 旬刊).2008 (01).2 孙建荣浅析企业内部控制j.科学之友(b版).2007 (0