GL-038车间成本控制考核办法

1、 佛山市美的热水器制造有限公司Foshan Midea Water Heater MFG. Co., Ltd. 车间成本控制考核办法MR/GL-038 A-02005-04-28发布 2005-04-28实施美的热水器制造有限公司 发布佛山市美的热水器制造有限公司Foshan Midea Water Heater MFG. Co., Ltd.审批页（含修订）编制/修订原因说明： 新增。（本管理办法正文共5页）原章节号现章节号修订（内容）说明修订人/时间编 制： 谭卫国 2005-04-04审核意见/日期：同 意。 刘发银 2005-04-06 邵儒栋 2005-04-06会审意见/日期：同 意

2、。张振鹏 2005-04-25、 李古志 2005-04-27 王建国 2005-04-27 审批意见/日期： 同 意。 曾建林 2005-04-28备 注：1、 所有文件审批发布必须按照公司规定的审批流程组织审批（具体见文件控制程序要求进行），并在此处写明审批流程：编制（财务部）审核（财务部 1日） 会审（制造部2日）审批 （总经理 2日）。 2、 此包括新编文件和文件修订之审批，对于文件修订必须说明原因及修订内容。佛山市美的热水器制造有限公司Foshan Midea Water Heater MFG. Co., Ltd.车间成本控制考核办法 MR/GL-038 A-0 代替（无） 新增1.

3、0 考核目的：通过加强全员成本意识，完善成本监控层次，明确成本工作标准，达到降低车间生产成本，提高公司经济效益的目的。2.0 考核对象：本办法针对公司生产制造车间，分别为电热车间和燃热车间。主要责任人为车间主任。3.0 考核指标：指标明细目标值权重备 注电热车间燃热车间材料损耗率9527可控费用指标15与预算值单项对比，暂不定具体费用率账实相符率99995盘点准确率98985一次装配合格率95.2695.508成品抽检合格率979515计划完成率959525权重合计1003.1 考核指标可根据我司成本工作的实际需要，进行修订和补充。 更改流程：制造部/财务部（提案）制长（审核）财长（审批）4.

4、0 评分细则4.1 材料损耗率：权重274.1.1 材料损耗率=实际材料损耗/本期完工产成品的材料定额4.1.2 实际材料损耗=工单价差+消耗量差（含工单超领、工单替代差异、盘点差异、报废等）4.1.3 电热车间钢板的不良头尾料不计入车间损耗;如因其他部门原因造成的物料损耗，制造部可提供责任部门的书面确认资料，由责任部门承担该部分损耗，制造部可免于考核。4.1.4 标准材料损耗率指制造部年度责任制损耗率，或制造部根据责任制损耗率对车间分别制定的年度材料损耗率。4.2 可控费用率：权重154.2.1 可控费用是指各车间除折旧、模具摊销、租赁费以外的制造费用。4.2.2 实际可控费用率=本期实际耗

5、用可控费用/本期完工产成品的材料定额。4.3 账实相符率、盘点准确率：权重104.3.1 要求车间月度盘点准确率（数量）在98以上（含拉式物料）。4.4 质量指标：权重234.4.1 质量指标：1）电热车间：总装班组考核一次装配合格率和成品抽检合格率，其它班组考核批次合格率；考核以总装数据为准，其他班组数据只作通报；2）燃热车间：考核一次装配合格率和成品抽检合格率。4.5 计划完成率：权重25 本期实际入仓数4.5.1 计划完成率 本期营、制确认的计划数（含变动数）4.6 计分方法4.6.1 对控制类指标（材料损耗率、可控费用率）的得分计算公式：（实际指标率标准指标率）考核得分【1 】

6、5;权重标准指标率4.6.2 对达标类指标（盘点账实相符率、盘点准确率、质量指标、计划完成率等）的得分计算公式：（标准指标率实际指标率）考核得分【1 】×权重 标准指标率4.6.3 单项指标的考核得分最低为0分，最高不超过项目权重的120。5.0 指标评价及考核办法5.1 各项指标每月度考核一次，对车间指标完成情况分别作考核得分排名和单项指标排名。每月12日前向车间反馈，15日由财务部主持召开月度成控工作会议，总结上月成控工作，宣布上月成控考核结果。5.2 考核得分与奖罚对照表：考核得分奖罚金额（元）100分以上正激励1000元98100分（含）正激励800元9598分（含）正激励5

7、00元9095分（含）不予奖罚8090分（含）负激励500元80分以下（含）负激励800元每月各车间的奖罚金额在车间主任和车间责任人中按3：7的比例分摊。5.3 年度考核平均得分第一名的车间给予3000元奖金，其中车间主任占奖金额度的40，车间其他相关人员占60。5.4 以上奖罚在个人工资中兑现，其他相关人员奖罚由车间主任负责分配，各项指标综合得分作为车间主任年度考核和晋升的重要依据。6.0 信息采集规范6.1 指标考核信息以ERP系统记载和车间统计、仓库记录为准。6.2 每月6日前车间统计员上报上月末车间盘点表，并对盘点差异进行原因说明，财务部将组织抽盘，要求各车间自盘准确率98% 以上。6

8、.3 可控费用根据“谁受益、谁承担，谁签字、谁负责”及权责发生制的原则进行考核，所有当期发生的费用当期入账，特殊原因未能当期入账的，考核人员应在当期数据中作相应调整；跨部门分摊费用经相关部门负责人签字后方可入账。6.4 每月5日前研发部的质量管理模块上报各车间总装班组的一次装配合格率和成品抽检合格率，对于非总装班组，通报生产合格率。6.5 每月5日前营销部的计划物流模块上报各车间的计划完成率。6.6 各部门对所提交信息的真实性和准确性负责，如有弄虚作假的，一经发现，将在公司范围内通报批评，并对相关责任人和部门负责人各罚款300元。7.0 特殊规定7.1 非车间原因返修产品所耗用车间材料，由车间

9、在返修完毕后以联络函的方式，由返修申请人和品保确认后报财务部备案，样品制作不得使用车间物料，由要求做样的工程师签名到仓库领料。7.2 非车间原因的返修产品、做样品、新产品试制等所耗用工时以及停工待料工时，由生产车间自行统计，由相关部门责任人确认；车间人员之间相互拆借工时的，借出车间按本车间实际上班人数统计上班工时，借入车间统计外借人员上班时，由双方车间主任签字确认。以上确认结果以书面形式上报财务部，作为考核时工时剔除和责任转移的依据。7.3 物料消耗定额除产品或物料的物理特性或工艺结构发生变化外不得随意更改，确实需要更改的，需按工艺更改流程审批，并报财务部备案。7.4 因某一物料来料不合格造成其他相关物料装配损耗的，相关损失由车间和公司按4：6的比例承担。7.5 相关责任部门对ERP操作准确率由管理部IT人员进行监控、考核。8.0 奖罚办法8.1 奖罚款项均通过成本基金收支。8.2 奖励支出：每月车间成本考核情况通报后，领奖车间必须在三日内向财务部成本会计报送奖金分配明细表（车间主任签名确认），并在车间宣传栏张贴公告。 成本会计填写费用付款单，以考核通报资料和奖金分配明细表为附件，经财长审批后，领取现款（从成本基金划拨），发给受奖励车间的主任进行分配。8.3 罚款收入：每月车间成本考核情况通报后，受处罚车间必须在三日内向财务部成本会计报送罚金