我国商业银行不良资产问题探讨

1、分析国有银行不良资产问题探讨【摘要】 金融是现代经济的中心，而大量银行不良资产的堆积却不歸即使加以有效清除, 必将对国民经济的健康运行和金融系统的稳健安全构成严重的威胁，已成为我国下一步改革 和发展的障碍，同吋不良资产处置问题也是国际社会关注的焦点问题。银行不良资产也是社 会金融运行深层次才盾长期积累的产物，其形成的原因既有制度性因素，也有市场性因素； 既有历史性的积淀和惯性作用，也有现实政策和决策失当的原因。通过对商业银行不良资产 处置的现状的分析，结合商业银行不良资产处置的存在的问题，依据资产管理公司不良资产 主要分类了，并在此基础上，提出了不良资产处置的方式。【关键词】商业银行 不良资产

2、 处置abstracti abstract china s commercial bank have accumulated a huge amount of norvperforming assets, and the new non-performing assets are constantly forming, total nonperfoiming assets are increasing ,non-performing assets have already formed the deterioratingtrend.this directly affects the count

3、ry's financial security and stable operation of the economy ,and has attracted great attention of the parties key word commercial banknono-performing assetsmanagement目录引言一、研究的目的4（一）研究目的41、了解我国商业银行不良资产的发展现状42、揭示我国商业银行不良资产管理过程中存在问题43、对形成我国商业银行不良资产的原因进行浅析44、对商业银行不良资产管理上提出个人认识和管理上的微浅意见。4二、银行不良资产的界定5

4、三、不良资产的认定标准5四、我国商银行不良资产的发展与现状5五、不良资管理中存在的问题5（二）不良资产存量控制不严格6（三）信息不对称不良资产评估结果失真6（四）不良资产交易定价信息透明度不高6（五）市场化的不良资产处置方式的局限6六、不良资产管理问题的成因浅析7（一）不良资产不善的外在因素分析7（二）不良资产不善的内在因素分析7七、完善我国不良资产管理对策的研究8结论致谢语参考文献自2008年全球金融危机引起了西方国家银行业的剧烈震荡，美国华尔街著名近百年经营 历史的雷曼兄弟也不复存在，摩根和高盛遭惨痛席卷之后已变成普通商业银行。此次金融危 机对我国银行业的管理也提出了更高的要求。因此从客观

5、上要求金融监管当局提高监管的预 见性和指导性，防范不良资产的大量发生，确保我国金融业的安全稳健，助推经济更好更快 的发展，对商业银行不良资产的信用风险管理需要国家监管部门高度重视，各商业银行风险 管理部门大力进行风险把控。面对不良资产银行业需要如何现在合适的处置方式，实现快捷 及时有效地回收，降低处置成木是各商业银行信贷管理的重中之重。面对国内普遍存在大量不良资产，涉及到金融体系的安全问题本文分别介绍商业银行不 良资产管理中存在的问题，针对不良资产管理问题的浅析，并对商业银行不良资产管理上提 出个人认识和管理上的微浅意见。一、研究的目的(-)研究目的1、了解我国商业银行不良资产的发展现状2、揭

6、示我国商业银行不良资产管理过程屮存在问题3、对形成我国商业银行不良资产的原因进行浅析4、对商业银行不良资产管理上提出个人认识和管理上的微浅意见。二、银行不良资产的界定不良资产，是指那些呆滞而又无法实现或者全部实现其账面上价值，根据现有手段和现行政 策未能确认其损失或者调整损失的资产，即不能为企业打来预期经济效益的资源，但这些资 产经过重组有望减少亏损并为企业投资者带来冋报。目前金融界对信贷资产划分为五类：正 常、关注、次级、可疑、损失、，其中后三类被称为不良资产。三' 不良资产的认定标准我国商业银行长期采取的三“一逾两呆”的不良贷款核算制度。指逾期贷款、呆滞贷款、 呆账贷款。其中，所谓

7、的逾期贷款是指借款合同到期却未能归还贷款；而呆滞贷款指的是逾 期超过一年期限任然未还的贷款；与呆滞贷款相比而言，呆账贷款则是彻底不能收回的贷款。 这是一种根据贷款期限二进行事后监督的管理方式。但这不能很好的真实反映和挺高不良贷 款资产质量的目前，因为若是企业在还款期内已经丧失了坏款能力，但只要贷款期限没到， 该项贷款在商业银行中任然体现正常贷款。四、我国商银行不良资产的发展与现状我国不良资产问题始于1994年期间，当时我国专业银行正在向商业银行趋势发展转变。 真正曝光商业银行不良资产的时期在1997年，当年爆发了一场东南亚金融危机，使得我国商 业银行不良资产状况愈演愈烈。不良资产给我国经济带来

8、巨大风暴，影响了我国经济正常发 展。z后我国金融体系开始了一系列的整顿，通过分析调查商业银行相关不良贷款统计数据， 经过多年的努力才得以较大的缓解。五' 不良资管理中存在的问题我国商业银行不良资产的不断累积，不仅对我国金融行业的可持续性发展造成了巨大的 隐患，并口对我国商业银行的不良资产管理提出了较高的要求和挑战。目前我国商业银行均 存在以下几个问题：（-）不良资产处置方法体系不健全我国在21世纪初期成立了多家资产管理公司，以及各地银行机构不断开辟新途径、尝试 新方法，提高不良资产的处置率，并且努力减少不良资产的产生。尽管大多商业银行采取了 多种不良资产处置方法，但是真正有效的方法并不

9、多，目前还没有形成一个完善的不良资产 处置方法体系。（-）不良资产存量控制不严格面都不良资产存量控制不严格，商业银行中现实操作过程中出现分类标准不细化，收集 客户信息困难，达不到银行业信贷信用率共享。银行分类管理仅仅是应付上报，有些银行在 考核压力下采取账而数字变通，将不良贷款转换成长期挂账处理。大部分抵债资产实际已形 成损失。现下贷款中，房地产贷款的比垂过高，在我国房地产开始出现低迷的犬趋势。但出 于不良贷款考核压力大，有多少真实数据未能体现。在信贷管理上没有真正的起到严格把控 风险的功能，不良资产的真实数据不能得到精确的统计，不良资产数据任然滞后，评估信息 失真分析偏差较大。（三）信息不对

10、称不良资产评估结果失真银行作为债权人掌握的企业信息如有任何偏差，都会直接导致评估结果的不止确。商业 银行通常会千方百计收集企业的财产信息，对欠债企业进行偿债能力的评估。但是由于债权 人对负债企业没有控制权和支配权，债权人通常得到的信息往往过吋或错误的，有时负债企 业还设置评估障碍，提供虚假的财务信息，这样会导致评估结果失真。特别是企业发生财务 困难或者债务危机的时候，内部人员往往采取欺诈性的会计手段和转移财产的方法，使得债 权人债权落空。（四）不良资产交易定价信息透明度不高在不良资产交易定价过程中信息披露透明度不高的现彖比较普遍。各地区的商业银行中 加快不良资产处置速度的同时，也大都存在着违法

11、违规操作的问题。商业银行和资产公司中 处置不良资产的事项上透明度不高，缺乏有效的监管机制。不良资产交易在定价时缺乏参照， 交易信息不能及时有效地披露，关联交易和内部交易时有发生。（五）市场化的不良资产处置方式的局限具体处置措施方面方法不多成效不高，资产公司和银行采取的方法单一，基本上处于单 一的清收，真正进行重组清收和资产出售的方式不多。而清收通常会遭到法院“难执行”的 情况，交了高额诉讼费，有吋还兑现不了。延期偿还，分期偿还也最后的选择。被执行人其 实并无再生偿还能力，不过是拖延时间，反而使得财务更加恶化。而企业屮申请破产下，支 付职工费用，破产费用后，对银行的偿还所剩无几。所以企业在资金出

12、现问题的情况下选择 逃费债务大多以破产的方式。债转股也是重组清收的一种。在我国，考虑到企业脱困冃标，政府极力推动实施债转股 的方式。但转股之后企业的经营情况并没有得到很好的改善。多样化出售是体现专业水平和 金融创新能力的措施，但现实中很少运用，局限于房地产类单项资产的出售，较少惊醒资产 组合、打包、证券化等运作。六、不良资产管理问题的成因浅析不难看出我国商业银行不良资产由几十年直接或间接遗留下来历史问题。商业银行 缺乏有效的管理方法，对实际工作缺乏针对性的指导，漏洞较多，造成不良支持不断增加。 主要的管理原因其中包括外在和内在的因素（一）不良资产不善的外在因素分析1宏观经济的波动影响国际宏观经

13、济调控以及经济波动将对相关行业和企业产生巨大影响，同时也将影响银行 不良资产的水平。不良资产的密集时期，往往是经济大起大落的时期。同时，由于为过经济 与世界经济联系日趋紧密，世界经济环境的变化对我国企业的影响也随之变大，同时也影响 着银行不良资产产生。从08年的美国儿次危机而引发了全球金融危机，使得大多企业经营遇 到困难，迫使银行不良资产大大提高。2国家政策影响国家对企业政策的调整，行业和区域经济的发展，以及周期性行业的周期波动变化对银 行不良资产也产生巨大的影响，直接影响银行不良资产在全国出现区域化的现彖。3监管体制薄弱具体表现：1资本充足率达不到规定的要求2. 贷款管理不正规3. 银行资产

14、风险监控和早期预警体系不健全监管体制薄弱使得金融机构无章可依，造成信贷资产质量偏低，助长了不良资产的形成。（-）不良资产不善的内在因素分析1白身风险意识淡薄在银行经营机制转变之前，为过银行实际是国家财政和国家出纳的办事机构，承担着存 储国际和企业资金、办理结算业务的责任，并按国际计划发放资金。银行由国家统一管理， 没有经营能力。转变经营机制之后，银行面向市场化，有了属于自己的经营权利。真正对市 场上的风险防范意识还没有多长经验，对风险的危机感还并不是很强烈。2银行风险控制能力还不是很高及内部管理并不完善我国商业银行的风险控制力相对比较薄弱，虽然一直在完善中，但成长的起步并不久。在对一笔新的贷款

15、贷前进行全面的分析，贷款人、贷款方式、贷款企业经营状况等进行风险 分析及评估，从而采取预测性提岀防范措施。贷中，进行定期不定期对企业进行走访与财务 报表的分析了解，贷后跟踪监控，从而吋吋关注企业经营状况把控好贷中风险。，这些风险控 制并不是能掌握的很好。化解风险的措施不力，内部控制方面存在一定程度的混乱。3对不良资产的追偿不力银行实行“一逾二呆”的贷款分类方式，使得世间因素就成为贷款分类的主要标准。同 时，各级银行领导之间是一种委托代理关系，各级都追求自身利益最大化。在“一逾二呆” 不良资产考核体系的监督和激励下，银行通常不是积极的去清偿不良贷款而是去掩盖。七、完善我国不良资产管理对策的研究针

16、对我国商业银行不良资产管理中存在的问题以及分析造成当前问题的原因，提出两方 面微浅意见。（-）完善我国商业银行不良资产管理的外部环境的对策建议1树立良好的社会诚信意识许多发展中国家之所以危机频频与其落后的信用文化有关，我国应该积极营造良好的社 会信用体制环境，培养公民的诚信意识，这样才能有助于经济发展。需要建立完善信用制度 需要培养国民诚信意思，需要打击各类经济违法行为，为国民经济的持续发展做出努力和服 务。2深化企业制度改革银行不良资产人部分是因为企业的贷款产生的，需要摆脱困境就必须提高经济效益和偿债 能力，从根木上降低不良资产率。因此中不良资产处置的同时，也应该加快企业改革。在企 业处于经

17、营不善但尚有许多资源，应进行资产重组，对于已确定破产，资部抵债的企业应依 法申请破产、清算、防止再度成为不良资产的源头。3提高监管水平监管机构宣传教育工作和披露相关信息，有效监管增进市场信心。通过制定有效严格的监 管制度，严格执行，不断提高人员素质，以实现工作目标。同吋监管部门应考虑对于不同时 期不同环境下的金融风险预防，使得金融业具备较强的风险弹性，防止经济危机及金经济泡 沫。4加强对不良资产处置的监管银监会曾指出中不良贷款的接收、管理和处置存在的九大问题：个别商业银行剥离贷款档 案资料严重缺失，一些不良资产档案缺少贷款借据、贷款合同、担保合同、抵押物有权凭证 以及会计凭证；个别银行超范围剥

18、离，有的银行将正常贷款作为可疑类贷款进行剥离，部分 商业银行部分债权存在严重瑕疵，不少转让资产的主债权法律无法行驶追索权。(-)加强我国商业银行不良资产内部管理水平1建立健全信贷问责制明确岗位职责，促使客户经理定期审查自己的贷款项目，及时了解贷款人的业务，密切 注意贷款人的财务数据，确定有问题的贷款，向风险管理部门及时反映经营状况，以便管理 部门及时采取防范措施。2加强员工素质建设加强员工风险观念和防范意识，提高贷款资产质量。加强贷款案件学习，增强员工自我 约束，树立正确价值观，强化依法合规理念。3严控不良资产处置流程我国商业银行进行股改后将资产处置项n的审查审批全部集屮在一级分行和总行。不良

19、 资产处置工作是银行授信资产管理的重要环节，是有效保全资产，减少银行损失的最末端的 关卡。为防范和控制风险，为过商业银行通过人力资源改革，在新组建的授信执行部门设立 了专职的资产处置岗位，其重要职责就是对分行超权限的不良资产处置方案从可行性、必要 性、最优性、可控性及其他可预见的影响处置方案实施的因素进行分析，提出审查意见。 4完善贷款管理机制一是严格把好贷款准入关。商业银行应完善以审贷分离为核心的风险约束。贷款审查委 员会按照贷款“三查”原则，严格审查新增资产企业的信用情况，落实担保和有效抵押。二是加强贷款使用的监督管理，加快建立不良资产检测机制。为每个客户建立经济档案， 掌握好企业客户法人

20、代表的经济状况和企业主管部门的资产情况，掌握好客户的社会关系、 家庭经济状、收入状况等。做好不良贷款的月末、季末的预测工作，提前对当月、当季不良 贷款进行预测，把控好清收进度。对不可抗拒因素形成的不良贷款，经核查认定后，允许商 业银行中每年计提中呆账准备的范围内在当年消化，双呆贷款科目年内不留余额。三是加强对不良资产的清收。建立不良资产的约束激励机制，将清收不良贷款与商业银 行绩效考核工资挂钩，加大清收力度。5积极化解企业不良贷款一是对企业的资产包括债务进行重组，为处置不良贷款构建良好的财务基础和经营基础。 二是对银行可以使用债权转股权的方式处置不良贷款，包括我国商业银行对地方企业直 接持股或者通过其他机构持股。债转股可以减少银行不良贷款的损失，其至可以转为正常贷 款。三是不良贷款出售，不良贷款出售是指商业银行通过市场把不良资产直接转让费其他投 资者。出售的具体方式可以为投标、协议、竞价、拍卖等。四是不良资产证券化，