全国税务系统收入规划核算工作会议

1、钱冠林在全国税务系统收入规划核算工作会议上的讲话认清形势 坚定信心为完成全年税收收入任务而努力奋斗（2009 年 4 月 21 日）来源：中国税务网同志们：经总局党组批准，全国税务系统收入规划核算工作 会议今天召开！2003 年以来，我们以科学发展观为指导，结合税 收工作实际，探索形成了新时期税收收入规划核算工作 “一个重点、四个体系、四个服务”的发展思路，即以加 强税收分析为重点，建立健全规范的指标体系、严密的数 据质量管理体系、科学的税收分析方法体系、坚强的组织 保障体系，全面发挥收入规划核算工作为组织收入服务、 为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的职 能作用，促进税收事业又好

2、又快发展。这次会议的主要内 容，就是全面落实新时期税收收入规划核算工作发展思 路，深入分析当前经济税收形势，研究部署加强组织收入 工作的有效措施，确保今年税收收入任务的圆满完成。2008 年是极不平凡的一年。在党中央、国务院的 正确领导下，我国经济社会发展经受住了历史罕见的重大 挑战和考验，国民经济继续保持平稳较快增长，国内生产 总值超过 30 万亿元，比 2007 年增长 9%，物价总水平涨幅 得到控制，全社会固定资产投资增长25.5%，社会消费品零售总额增长 21.6%，进出口贸易总额增长 17.8%。全国税 务系统全面贯彻党的十七大精神，深入学习实践科学发展 观，努力做好各项税收工作，较

3、好地发挥了税收筹集财政 收入和调控经济、调节分配的职能作用。特别是努力克服 经济增速下滑、自然灾害和政策性减收等不利影响，继续 保持了税收收入平稳较快增长。全年组织入库税款（不包 括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税，未扣减出口退 税） 57862 亿元，比 2007 年增长 17%，增收 8413 亿元；办 理出口退税 5866 亿元，增长 11.2%，增加 593 亿元；宏观 税负为 19.2%，与 2007 年持平，税收弹性为 1。税收收入 的平稳增长，为经济社会发展提供了可靠的财力保证。去 年税收工作面临的形势极其严峻，面对的困难复杂多样， 成绩的取得来之不易。这是党中央、国务院正确领导

4、的结 果，是各级党委、政府、各有关部门和广大纳税人大力支 持的结果，是全国税务干部职工团结拼搏的结果。税收收 入规划核算部门认真开展税收分析预测，把握经济社会发 展趋势，筹划、组织税收收入，为 2008 年税收任务的圆满 完成付出了辛勤的劳动，做出了突出贡献。在此，我代表 总局党组向收入规划核算部门的全体干部表示亲切的问候 和衷心的感谢！去年下半年以来，随着国际金融危机对我国经济影 响逐步加深，加上改革和发展进程中尚未解决的深层次矛 盾和问题，经济运行困难急剧增加，经济增速逐季回落， 企业效益明显下滑，外贸进出口出现了近年少有的负增 长。进入 2009 年，我国宏观经济继续面临较大下行压力，

5、多项经济指标继续回落。 1-2 月份，规模以上工业增加值 增长 3.8%，增幅同比回落 11.6 个百分点；社会消费品零 售总额增长 15.2%，回落 5 个百分点；进口总额下降 34.2%，出口总额下降 21.1%，出口增速已经连续 5 个月同 比回落，且降幅不断扩大；同时居民消费价格指数、工业 品出厂价格指数和原材料燃料动力购进价格指数也分别下 降 0.3%、 3.9%和 6.2%；前两个月，全国规模以上工业企业 实现利润 2191 亿元，同比下降 37.3%，39 个大类行业有 27 个出现利润下降。经济增长放缓，企业利润下滑，直接 造成税源减少。与此同时，为应对国内外经济形势变化， 去

6、年以来国家及时调整税收政策，较好地发挥了税收在扩 大内需、保持经济平稳较快发展中的积极作用，但也给一 季度税收收入带来了一些影响。总体来看，虽然成品油税 费改革的增收因素在一季度开始反映，但远不足以弥补政 策减收，如上年实施新的企业所得税法、下调证券交易印 花税税率及单边征收、减免个人所得税等政策翘尾以及今 年开始实施的增值税转型改革和房地产税收、车辆购置税 政策调整等减收因素对收入影响较大。一季度，政策因素 增减相抵，总体减收约 700 亿元，影响一季度税收增长 4.6 个百分点。受经济下滑和相关政策性减收因素以及去年同期税 收收入基数较大的影响，今年一季度全国税收收入在大幅 增加免抵调库数

7、额、部分地区提高企业所得税预缴比例和 成品油税费改革增收的情况下仍延续上年第四季度以来的 下滑势头，出现自 1994 年以来首季负增长，入 ?馑 笆 ?14064 亿元，比上年同期减收 1038 亿元，下降 6.9%， 其中：国税局组织收入 9100 亿元，下降 9.8%；地税局组 织收入 4964 亿元，下降 1%。各主体税种收入大部分呈现 下降势头，与相关经济走势基本一致。受二、三产业增加 值增速显著回落影响，国内增值税虽有免抵调库大幅增加 的拉动，但整体依旧呈现小幅下降态势。一季度，国内增 值税完成 4592 亿元，比上年同期下降 2.1%，减收 100 亿 元。其中，直接收入 3769

8、 亿元，下降 8.7%，减收 359 亿 元；免抵调库 822 亿元，增长 46%，增加 259 亿元。主要行业如原油、有色金属和电力增值税分别下降54.3%、17.8%和 54%。在成品油税费改革政策拉动下，国内消费税 较快增长，但其中汽车、摩托车消费税同比下降。一季度 国内消费税完成 1010 亿元，比上年同期增长 38.6%，增收 281 亿元。其中成品油税费改革增加收入 256 亿元，拉动 国内消费税增长 35.1 个百分点；汽车、摩托车消费税分别 下降 10.4%和 10.2%。虽然银行业营业税依旧保持较高的增 长幅度，但仍难抵消其他行业的大幅减收，一季度营业税 完成 2085 亿元

9、，比上年同期下降 1.7%，减收 36 亿元。其 中，房地产市场继续低迷，加上政策减收影响，房地产业 营业税收入大幅下降 25.3%，减收 137 亿元。一些地区根 据总局要求，提高企业所得税预缴额，但这一举措仍然无 法消除企业利润大幅下滑给企业所得税带来的减收影响。 一季度企业所得税完成 2168 亿元，比上年同期下降 16.2%，减收 418 亿元。工业行业中，成品油、有色金属、 电力、原油、钢坯钢材以及纺织行业所得税降幅高达30以上，服装皮革、化工产品、卷烟、通用设备、电气器材 以及造纸等行业所得税降幅都在 15左右；房地产业所得 税下降 32.9%；商业、交通运输、电信、租赁和服务业所

10、 得税也全面下滑，同比分别下降 12.8%、25.8%、16.8%和 16%。受政策性减收因素影响，个人所得税完成1222 亿元，比上年同期下降 0.5%，其中，储蓄利息个人所得税完成 62 亿元，下降 44.1%，减收 49 亿元。进口下降、政策 翘尾使海关代征进口税和证券交易印花税分别下降 15.8% 和 86.2% ，减收 812 亿元，占一季度总减收额的 78%，影响 税收增长 5.4 个百分点。资源税、城建税等其它地方税完 成 1091 亿元，比上年同期增长 7.3% ，增幅较上年同期回 落 42.9 个百分点，环比回落 5.1 个百分点。分地区看， 东、中、西三大区域税收收入仅西部

11、保持微弱增幅，一季 度东部地区税收完成 9725 亿元，比上年同期下降 9.1%； 中部地区完成 2255 亿元，下降 2.9%；西部地区完成 2085 亿元，增长 0.1%。全国 71 个国、地税局中共有 26 个国税 局和 17 个地税局收入下降。总局党组按照中央经济工作会议确定的今年经济社 会发展预期目标和国家预算安排，确定了今年全国税收收 入增长 10%的目标。一季度仅完成这一任务的 22.1%，落后 时间进度 2.9 个百分点，后三个季度必须达到 16%的增长 幅度，才能实现全年增长 10%，形势十分严峻，任务非常 艰巨。从经济方面看，当前经济下行的压力仍然较大。国 际金融危机还在蔓

12、延，国际市场需求继续萎缩，全球通货 紧缩趋势明显，外部经济环境更加严峻，不确定因素增 多。国内经济生活中深层次矛盾和问题尚未得到根本解 决。一些行业产能过剩，部分企业经营困难，消费需求不 足。目前进出口贸易增速持续回落，从我国近年来的经济增长模式看，进出口对 GDP勺贡献度不断提高，进出口依存度已经攀升至历史最高水平，进出口增速的持续回落必然给经济增长及税收增长带来重大负面影响。 1-2 月份规 模以上工业 增加值增幅同比回落 11.6 个百分点，出口交货值同比下降 17%，企业增值额和企业 利润额大幅减少。居民消费价格和工业品出厂价格下滑，国际市场初级产品价格走势处于较低水平。房 地产市场有

13、继续调整勺趋势， 2009 年前两个月，房地产完成开发投资同比仅增长1%，创下 2000 年以来新低；完成土地购置面积同比下降 30%，这些指标显示出房地产市场短期内复苏勺可能性不大。从政策 方面看，后三个季度随着国家投资力度勺加大，增值税转型需抵扣勺进项税也随之增多，政策性减收将 在下半年集中体现。面对严峻勺组织收入形势，我们必须未雨绸缪，把各项措施准备得更扎实一些，把 应对预案准备得更充分一些，牢牢掌握组织收入工作勺主动权。机遇往往与挑战并存，希望总会与困难同在。我们应当看到完成今年收入任务也还具备诸多有利 条件。首先，全国“两会”刚刚审议通过勺政府工作报告明确了2009 年工作勺总体部署

14、，提出了主要工作目标和任务。综观国际国内形势，我国仍处于重要战略机遇期，我国经济社会发展勺基本面和长期向 好勺趋势没有改变，我们完全有信心、有条件、有能力克服困难，战胜挑战。我国已经制定并正在实施 一系列扩大内需、促进经济平稳较快发展勺政策措施，随着国家 4 万亿投资计划和十大行业调整振兴规 划勺逐步落实，转变发展方式、加快经济结构战略性调整，实现保增长和调结构、增效益相统一，效果 正逐渐显现，这将为税收增长打下坚实经济税源基础。其次，一季度经济运行也出现一些积极勺变化， 固定资产投资加快，工业生产回升，部分行业开始向好勺方向发展。一季度国内生产总值增长6.1%，季度环比回落幅度明显缩小。全国

15、规模以上工业增加值同比增长5.1%，其中， 3 月份增长 8.3%，增幅比前两个月提高 4.5 个百分点。全社会固定资产投资增长 28.8%，比去年同期和四季度分别提高 4.2 和 6.4 个百分点。社会消费品零售总额实际增长 15.9%，增幅同比提高 3.6 个百分点。一季度采购经理人指数(PMI)连续回升，三月份已经达到 52.4，自去年9月份以来首次突破标志着经济收缩与扩张临界点 50 这一大关。部分生产资料进口增加，前期大量库存逐步得到消化，相关产品需求正在增加，工业生产恐 慌性下跌势头在一定程度上有所遏制。一季度，发电量同比下降2%，降幅较上年 11 月缩小 4.2 个百分点，用电量

16、下降 4%，降幅比去年 12 月份缩小 4.4 个百分点，发电行业盈利状况由亏转盈。钢材产量由 去年 12 月份勺下降 1.7%转为增长 2.8%。汽车产量增长 3.7%，销售创历史新高。商品房销售面积增长 8.2%，初步扭转一年多来勺下降局面。与经济发展相适应，税收收入降幅也在趋缓，去年11、12两个月分别下降 9%和 11.9%，今年头两个月下降 8.8%， 3 月份降幅明显缩小，只下降了 2.1%。三是成品油税费 改革将会增加较多收入。按照财政部制定勺成品油消费税增收计划安排，预计全年增加消费税收入1634亿元，此外还相应增加增值税和城市维护建设税等相关税种收入。根据企业年度生产计划和一

17、季度数据 测算，全年可以完成这一计划，这将拉动全年税收增长 3 个百分点。四是企业所得税、提高工资薪金费 用扣除标准等政策翘尾减收因素将在四月份以后陆续结束；今年新出台勺一些税收政策实际减收也没有 理论测算那么大，如增值税转型理论测算减收 1200 多亿元，从一季度执行情况分析，远远小于这一测算 数。五是去年经济和税收呈现前高后低走势，今年下半年随着对比基数勺变化，经济和税收都会有明显 勺增长。综合来看，我们完成全年税收收入任务是有可能勺，也是有基础勺。我们要坚定信心，振奋精 神，扎实工作，努力完成全年勺税收收入任务。今年是新中国成立 60 周年，也是实施“十一五”规划勺关键之年，做好今年勺组

18、织收入工作， 对于维护财政收支平衡、保持经济平稳较快发展和社会稳定、改善民生，具有十分重大勺意义。针对当 前组织收入工作面临勺严峻形势，总局党组决定，在抓紧落实国家税务总局关于进一步做好税收征管 工作勺通知各项要求勺基础上，坚持行动要快、力度要大、措施要实、效果要明显勺要求，进一步研 究部署加强征管、堵塞漏洞的政策措施，切实抓好组织收入工作，确保税收收入持续平稳增长，为各级 政府有效地履行公共服务和社会管理职能，促进经济社会发展和改善民生提供财力保证。（一）大力加强企业所得税管理。要严格执行国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知精神，处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，对全年企

19、业所得税预缴税款占企业所得 税应缴税款比例明显偏低的，要及时调整，原则上预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于70%要加强2008年度企业所得税汇算清缴工作，强化汇算清缴后的纳税评估和检查，对连续三年以上亏损、 长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为重点 评估检查对象。要进一步规范汇总纳税企业管理，做好对跨地区汇总纳税企业的交叉检查，防止漏征漏管。要加强企业所得税优惠管理，严格享受税收优惠企业的审核认定，做好动态管理，对条件发生变 化，不再符合税收优惠条件的，要一律停止其享受税收优惠。（二）加强货物与劳务税管理。完善海关缴款书增值税抵扣管理制度

20、，由“先抵扣、后比对”改 为“先比对、后抵扣”，解决利用伪造海关缴款书骗抵税款问题，在目前部分地区试点的基础上，尽快 在全国推行，同时开展对 2008年下半年稽核异常的海关缴款书进行清查，减少税收流失。加强农产品增 值税抵扣管理和烟酒行业的增值税、消费税管理。（三）切实做好免抵调库工作。要密切关注企业生产和出口形势，加强对生产企业自营出口情况 和免、抵、退税的审核、统计和分析，统筹考虑，合理安排和使用免抵调库指标，促进国内增值税收入 的均衡稳定增长。（四）加强大企业税收管理。要结合本地区税源实际，选择一批大企业，根据不同行业的税收管 理方法，开展分行业纳税评估和预警分析，同时注重各税种的综合评

21、估，准确核实税基，提高评估问题 疑点落实率和税款入库率。（五）加大税务稽查力度。要加大查处税收违法行为力度，重点关注零负申报、低税负和跨国经 营企业涉税问题，利用互联网和手机等新型支付手段逃避纳税问题，高度关注关联企业利用区域税收优 惠转移应税收入，将低退税率产品按高退税率产品申报退税，增值税转型后部分企业将以前年度固定资 产列入当期抵扣等违法行为。要深入开展税收专项检查和专项整治，重点关注征管基础比较薄弱、税收 秩序相对混乱、发案率较高或案件线索指向较为集中的地区。通过严厉打击涉税违法犯罪活动，规范税 收秩序，促进税收收入增长。各级税务机关收入规划核算部门在组织收入工作中肩负着重要职责，必须

22、进一？椒11.又澳茏饔茫俳笆帐杖朐龀厉?（一）坚决贯彻组织收入原则，确保税款及时足额入库。要遵循经济税收发展的客观规律，努力 实现税收收入增长与经济增长相协调。继续贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防 止和制止越权减免税"的组织收入原则。要不折不扣地执行国家税法和中央新近出台的一系列税收政策，积极支持经济健康发展。要严格按照法定权限和程序，加强减免税和缓税审批管理，坚决杜绝违规 批准减免税和缓税。要加强欠税核算和分析，严格控制新欠，大力清缴陈欠，依法加收滞纳金，坚决防 止和制止以生产经营困难为名故意拖欠国家税款。要充分发挥税收会计监督职能，防止和制止违规调 库、混库以

23、及滞压、挪用、转引税款等违法行为的发生，防范税收执法风险，保证税款及时足额缴入国 库。（二）加强经济税收分析，提高税收征管质量和效率。税收分析是税收管理的“眼睛"，是准确 判断税收经济形势、正确指导组织收入工作、客观把握税收经济政策效应、切实提高税收征管质量与效 率的重要手段。要充分运用税负分析、弹性分析、税源分析和关联分析等方法，深入开展经济税收对比 分析。要区分不同税种，从地区、行业、企业等不同层面，面、线、点结合，查找税收征管薄弱环节， 努力减少税收流失，增加税收收入。从地区入手，分税种、税目开展地区税负、弹性分析，在“面"上 发现各税种与相关经济增长不协调的地区；从

24、行业入手，针对行业生产经营特征，运用历史数据，开展 行业税负比较和税负动态变化分析，在“线"上发现税收经济异常的行业；从企业入手，分析测算同业 利润率、投入产出率、税负率等行业指标预警值，与同行业的企业税负进行比较分析，在“点"上发现 异常现象。要继续加强政策效应分析，既要在全面了解经济政策和税收政策的基础上，分析各项政策对 税收收入总量和结构的影响，又要从税收的角度反映宏观经济政策和各项税收政策的执行情况和实施效 果，为完善宏观调控政策和税收政策提供有价值的信息和有针对性的建议。要继续加强税收管理风险分 析，通过对企业生产经营指标、财务状况指标、资金流量指标、物耗指标以及

25、纳税遵从指标和税收管理 指标的分析，反映和监控税收征管质量。开展税收资金监控分析，通过税款申报率、入库率、欠税增减 率、欠税清缴率、缓税增减率等关键指标，对税收资金实行全过程监控，最大限度地减少税收流失。（三）加强税收预测和预警，提高组织收入工作的预见性。要密切关注国内外经济形势和企业生 产经营形势变化，准确把握经济发展总体态势，全面掌握影响税收收入变化的因素，把握组织收入工作 的主动权。宏观上，要密切关注投资、消费、进出口等宏观经济指标，关注国内外商品市场和资本市场 的变化，加强税收与 GDR增值税与增加值、企业所得税与企业利润、消费税、营业税、财产行为税各 税目与对应税基的相关分析，掌握总

26、体税源底数及其变动趋势，分析预测其对税收收入的影响。微观 上，要密切关注区域开发、重大项目投资、重点行业景气等方面的变化及其对于税收收入的影响；同 时，要充分利用企业生产经营及其财务数据，分析企业销售、利润和成本指标的变动，把握企业税源总 量、质量及其结构。要将宏观分析与微观分析相结合，继续做好月度、季度、年度税收预测，健全上下 互动预测机制，积极开展调查研究，力求及时全面地掌握经济税源状况及其发展趋势。要在科学预测的 基础上认真开展经济和税收预警工作，对可能出现的对税收收入有重大影响的问题要制定切实可行的应 对预案，防患于未然。（四）加强重点税源分析监控，推进重点税源管理工作。重点税源企业是

27、经济和税收的晴雨表，在国民经济和税收收入中居于重要地位。目前国税系统监控的重点税源企业税收占全部税收的比重在 60%以上，地税局监控的重点税源企业税收比重接近40%，把握好了重点税源企业的税收趋势，就可以掌握组织收入工作主动权，防止收入出现大的起伏。要切实做好重点税源企业的税源、税收分析工作，及 时发现变动异常的企业以及引起异常变动的原因，了解政策变动对企业生产经营以及税收收入的影响， 为月度宏观税收分析提供翔实可靠的素材，拓展月度分析的广度和深度。要充分利用营业收入、利润、 产销量等企业生产经营指标，预测税收收入变化趋势。要针对重点问题、焦点问题广泛开展调查研究和 专题分析，从深层次上揭示重

28、点税源企业税收现状及发展变化趋势。要加强重点税源管理基础工作，稳 步扩大重点税源监控范围，建立重点税源预警系统，提高监控数据质量，努力解决数据采集问题，最大 限度地减轻企业和基层税务机关的负担。（五）发挥“四联动”机制作用，为组织收入工作提供可靠制度保障。税收分析、税源监控、纳 税评估、税务稽查联动机制是近年来我们在加强税收管理中取得的宝贵经验，也是整合优化税务机关各 部门管理资源、提高税收征管质量和效率、促进税收科学化、专业化、精细化管理，增加税收收入的一 项重要举措。这个机制要求，收入规划核算部门、税收征管部门和税务稽查部门以及政策管理部门横向 要联动，总局、省和市、县局四级纵向要互动，保

29、证这一联动机制作用的有效发挥。税收分析是“四联 动”机制的起点和重要环节，收入规划核算部门作为税收分析的综合职能部门，必须进一步树立全局观 念，明确职责，切实加大税收经济分析力度，确保“四联动”机制基础牢固，运行顺畅。总局收入规划 核算司要定期开展全国行业税负测算分析，并将全国测算数据、行业税负参考标准以及低于标准的地 区、行业和企业信息通报各地，同时提交征管科技司、税务稽查局以及相关税政司，根据情况在全国或 重点地区部署开展评估和稽查工作。各地要结合本地实际测算地区行业税负标准，并对税负较低的行业 和企业组织开展纳税评估，评估中发现有偷逃税嫌疑的要转交稽查部门开展稽查。规划核算、征管和稽 查部门要定期或不定期的召开