会计本科毕业论文(小微企业)

1、 本 科 毕 业 论 文南通市小微企业融资现状与对策研究Nantong Small and Micro Firms Financing Situation and Countermeasures Research南通市小微企业融资现状与对策研究 摘要： 小微企业在我国经济发展过程中起到了巨大的推动作用，是我国经济的重要组成部分。小微企业的发展在增加就业、经济增长、社会稳定等方面起到了非常大的促进作用。但是当前小微企业发展过程中存在严重的融资问题。小微企业发展的重要推动力是充足有效的资金供应，因此解决小微企业的融资问题能促进我国经济更好更快的发展。目前对小微企业融资问题的研究大多从全国的角度出发

2、，从宏观层面探讨小微企业融资问题，对解决区域性企业融资问题效果不明显。本文主要研究地区小微企业的融资问题，以南通小微企业为研究对象，首先从理论上阐明了小微企业在经济发展中的作用，指出解决小微企业融资问题的重要性；然后陈述了小微企业的融资方式和融资特征，更好地了解了现有的融资方式，以便创新更有针对性的融资渠道；接着对南通小微企业现有的融资现状进行了阐述，用以探究其存在的问题，分析成因，点明解决融资问题对小微企业发展的迫切性；最后，对南通小微企业融资问题提出了企业、金融机构和政府这三方面的解决对策。本文旨在对南通市小微企业的融资现状进行分析，找出小微企业融资过程中存在的问题，进而从提高小微企业盈利

3、能力，加强金融机构服务和落实政策支持三方面提出了促进小微企业融资的对策措施，以加快小微企业的发展，推动经济的增长和社会的进步。关键词：南通市 小微企业 融资 Nantong Small and Micro Enterprises Financing Situation and Countermeasures ResearchAbstract：Small and micro enterprises played a huge role in promoting China's economic development,it is an important part of our econ

4、omy in China.Development of small and micro enterprises will promote employment,economic growth, social stability and technological innovation better too.However,there are serious problems with financing for them.The shortage of funds make them lack of motivation to develop,so solving these problems

5、 will make them develop better and faster.Currently, research on the financing of small and micro enterprises are mostly based on the national perspective,and the area is so wide.It is ineffective to solve the problem of regional corporate finance .The paper studies financing of small & micro en

6、terprises in Nantong,first,theoretically clarify the role of small and micro enterprises in economic development, pointing out the importance of addressing the problem of financing small and micro enterprises;then stated financing methods and financing characteristics of small and micro enterprises,

7、to better understand the existing financing methods for more targeted innovative financing channels;then elaborated the status of the existing financing small and micro enterprises in Nantong to explore its existing problems,analyze the causes, pointing the urgency to solve the financing problems of

8、 small and micro enterprise development;Finally,three solutions to solve the problem of financing small and micro enterprises in Nantong proposed corporations, financial institutions and governments .This article aims to analyze the current financing situation of small and micro enterprises in Nanto

9、ng , find out the problems in the financing process,and then improve profitability,strengthen financial institutions and implement policies to support services,made the promotion of small countermeasures micro-enterprise financing to accelerate the development of small and micro enterprises,promote

10、the progress of economic growth and social development.Key words：nantong small and micro enterprises financing III目 录引 言1第一章 小微企业融资概述21.1小微企业涵义及作用21.1.1 小微企业的涵义21.1.2 小微企业的作用21.2 小微企业融资方式与特征21.2.1 小微企业融资概念21.2.2 小微企业融资方式31.2.3 小微企业融资特征3第二章 南通市小微企业融资现状及存在的问题62.1 南通市小微企业融资现状62.2 南通市小微企业融资过程中存在的问题

11、62.2.1 资金缺口大72.2.2 抵押受限制72.2.3 融资成本高72.2.4 融资效率低82.2.5 融资渠道单一8第三章 南通市小微企业融资过程中存在问题的成因分析83.1 小微企业内部制度缺陷93.1.1 用人制度存在缺陷93.1.2 财务管理制度存在缺陷93.1.3 监控制度缺失103.2 金融机构及其服务缺位103.2.1 金融机构数量少103.2.2 金融服务不到位103.3 政府扶持不到位113.3.1 税收优惠政策扶持力度不够113.3.2 法律制度不完善12第四章 南通市小微企业融资的对策134.1 完善小微企业内部制度134.1.1 完善用人制度134.1.2 健全财

12、务管理制度134.1.3 提高监控力度144.2 加大金融扶持力度144.2.1 发展金融机构144.2.2 完善金融服务144.2.3 创新发展小微企业契约型基金154.3 加强政府的指引作用154.3.1 制定相关法律154.3.2 拓宽优惠政策16结 论16致 谢17参考文献18引 言小微企业是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。自2011年郎咸平教授提出以来，小微企业的发展受到了国家政府以及社会各界的广泛关注。小微企业不仅对国家的经济发展起到促进作用，还能在提高劳动就业率，提高人们的生活水平。2011年，温家宝总理召开的国务院常务会议出台了一系列扶持小微企业的金融政

13、策和税收措施，为小微企业的发展提供了广阔的舞台。随着时代的发展，先进的金融、担保、信贷制度的改革和互联网技术运用，为小微企业的融资增添了动力。由于2012年中国宏观经济的下滑，小微企业的发展受到了冲击，材料、人力成本等的上升以及激烈的市场竞争让小微企业资金缺乏，举步维艰。就目前而言，我国一些学者对小微企业融资的研究主要是宏观层面的，综合全国小微企业的发展，一概而论，做小微企业融资研究，虽然对于解决小微企业融资问题有指导意义，但在解决具体问题时缺乏针对性，实际执行度有所欠缺。我国地大物博，每个地区发展状况都有所不同，因此针对地区的小微企业发展做研究能解决好融资问题。南通，作为沿海开放城市中的一个

14、典型，其企业类型以中小企业尤其是小微企业为主更加需要探索获得充足的资金的渠道，以加快小微企业的的发展，这也是解决小微企业融资问题的关键。小微企业对国家经济发展有不可或缺的作用。根据我国工商登记部门的统计，就企业数量来看，小微企业总数占企业总数的99%，贡献的税收总额也达到了一半。南通作为沿海开放城市，其以小微企业居多，全市小微企业已经多达到72.1万户，小微企业的总产值占了南通市总产值的60%，与此同时，小微企业企业的兴起与发展为70%的人尤其是大学生提供了就业机会，解决了一部分人就业难的问题。在这样的发展态势下，小微企业的发展势必会影响到地区乃至国家的经济，因此帮助小微企业解决融资问题，不但

15、能增强地区经济实力，更对我国经济的发展有显著地作用。第一章 小微企业融资概述1.1小微企业涵义及作用1.1.1 小微企业的涵义小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由中国首席经济学家郎咸平教授在2011年首先提出的。根据工信部2011年修订的企业划分规定，中小企业划分为中型、小型和微型三种类型，是以企业从业人员、营业收入、资产总额等指标为标准，同时与行业特点相结合而制定。而判断小微企业的标准是:从业人员在20人以上并且是300人以下，营业收入在300万以上并且是2000万以下的为小型企业；从业人员在20人以下，或者营业收入在300万以下的为微型企业。1.1.2 小微

16、企业的作用小微企业已成为我国国民经济中的一支重要力量，在保障就业、提高人们生活水平和促进经济发展中发挥着巨大的作用，是社会前进的推进器和社会繁荣的稳定器。小微企业不仅对经济发展有推动作用，而且能有效解决就业难的问题。首先，小微企业为大学生的就业铺平了道路，为他们创造了个人价值；其次为一部分下岗职工提供了再就业的机会；此外，小微企业还吸收了农村剩余劳动力， 为农村人口提供了生活来源，减轻了生活负担，缓解了劳动力的供求矛盾，从而保证了社会的和谐发展。小微企业也是最具有潜力和发展动力的企业，是中小企业的孵化器，也是推动企业转型升级的有力臂膀。1.2 小微企业融资方式与特征随着时代的发展，小微企业的融

17、资内容出现新的内涵，新的融资方式也不断涌现，融资特征也被赋予新的特点。1.2.1 小微企业融资概念融资通常是指货币资金的持有者和需求者之间，直接或间接地进行资金融通的活动。企业融资是指以企业为主体融通资金，使企业及其内部各环节之间资金供求由不平衡到平衡的运动过程。当资金短缺时，以最小的代价筹措到适当期限，适当额度的资金；当资金盈余时，以最低的风险、适当的期限投放出去，以取得最大的收益，从而实现资金供求的平衡。小微企业的融资主要是指资金短缺时候的资金筹措，可以是实物融资，知识产权融资，也可以是货币融资。小微企业资金缺乏时，便可以通过这些方式来是实现资金融通。1.2.2 小微企业融资方式

18、小微企业的融资方式主要分为内源融资和外源融资。目前，小微企业主要依靠自筹，即以内源融资为主。内源融资是创业之初的小微企业选用的首要模式，即以自有资金或者向亲朋好友借款的形式进行融资。这种融资方式由于成本低，风险相对小，因而广受小微企业主的欢迎。但是由于内源融资融资量有限，不确定性大，仅仅通过该种方式无法满足小微企业主的融资需求。在外源融资渠道上，小微企业融资又可分为直接融资和间接融资。直接融资是通过发行股票、债券以及风险投资进行融资，是一种新型的融资方式，一次可以募集到足够的资金，但也存在入市门槛高，中小企业融资占比小的缺点。另外一种外源融资是间接融资，相对于直接融资来讲，间接融资主要是与金融

19、机构如银行打交道，利用抵押、担保以及信用贷款等方式，这是目前的主要融资方式。虽然可以从银行获得贷款，但银行贷款审核过于严苛使得很多企业放弃这种选择。由于我国正规金融市场门槛高，各种抵押担保制度不健全，小微企业同样难以融通到足够的资金。因此，小微企业更多的依赖于民间借贷。民间融资是外源融资中比较特别的一种方式，它也可以归入到直接融资里，但由于其性质不同，这里单独列举。民间融资也就是我们平常所说的“地下钱庄”，因手续简便，放款快捷成为越来越多小微企业的选择。但民间借贷的范围往往局限于企业主自身所在的社会圈层以内，其融资渠道和融资数量难以得到有效的拓展。更重要的是，民间借贷的利息成本极其高昂，使小微

20、企业变得越来越“穷”，最后往往难以为继，严重阻碍了小微企业的发展。1.2.3 小微企业融资特征近些年，小微企业发展受到政府和社会的广泛关注，国务院出台的相关金融政策，税收措施为小微企业的发展增添了一份力量，在新的发展态势下，小微企业融资呈现出一些特征。（1） 融资频率高，额度小，期限短，时间急。小微企业自身生产规模小，用于周转的资金相对大中型企业来讲很少，而且只有企业需要资金而自己又没有资金盈余时才会融资。当小微企业够买原材料时，一旦资金不够，便会马上去请求融资；在将融资的资金用完之后，为了用于生产的其他方面，企业还要进行另外的融资，由于其生产规模小，因此每次融资的额度小，但频率高，时间急。图

21、1.1 小微企业现有借款期限分布图1.1数据来源2013博鳌亚洲论坛会小微企业融资发展报告：中国现状及亚洲实践由上图可以看出，小微企业借款期限在一年以下的占据大部分，而三年以上的长期借款和1年-3年的中期借款总共才占了35%左右，体现了小微企业融资期限短的特点。（2）融资以“民间借款”比例较大。观察企业的融资来源可以发现，很多处于发展初期的小微企业由于没有相关的信用记录，很难从银行贷款，此时，最常见的贷款就是民间借款。图1.2 小微企业各种融资方式的比例数据来源：2013博鳌亚洲论坛会小微企业融资发展报告：中国现状及亚洲实践民间借贷在小微企业融资中占了56.9%，除此之外，利用自有资本占比最大

22、，占了42.5%。成长初期的小微企业大多都是利用这两种方式获得筹资，由于缺乏信用记录，这两种成为首选方式。而银行贷款只有23.9%，占比较少。（3） 规范化的抵押贷款和担保贷款逐渐开始利用。在小微企业的相关扶持政策为出台之前，大多金融机构对小微企业的抵押贷款和担保问题存在偏见，以至于小微企业无法获得贷款。在相关政府文件出台之后，优惠的政策让一些小微企业开始尝到了利用抵押贷款和担保贷款的甜头，但并没有普及，其中的一些机制仍存在问题。图1.3 小微企业主对抵押、担保情况的认可程度和使用情况图1.3数据来源2013博鳌亚洲论坛会小微企业融资发展报告：中国现状及亚洲实践从上表可以看出，小微企业主使用个

23、人私有财产抵押、质押占比较大，其他担保、抵押方式占比基本在20%左右；绝大多数小微企业听说过这些抵、质押方式但未使用过；只有小部分小微企业没有听说过这些方式，一方面说明政府出台的政策还没有贯彻到每个小微企业，但一方面也说明大部分小微企业还是知道这些方式，知识缺少相应的执行力度。第二章 南通市小微企业融资现状及存在的问题2.1 南通市小微企业融资现状南通是一个以中小企业特别是小微企业为主的城市，截至2013年9月末，全市小微企业、个体工商户达到72.1万户。从发展阶段来分，小微企业可分为初创期企业和成长期企业。小微企业出现融资难的现象一方面体现在企业初创期，企业没有足够的启动资金；另一方面体现在

24、企业在成长期，企业没有足够的后续资金。但是并不是所有的小微企业都存在融资难问题，优质企业并不存在贷款难的问题，效益差又没有发展潜力的小微企业根本从金融机构得不到贷款，所以存在融资难问题的中小企业一般是有发展潜力但目前状况并不是很好的中小企业。对于这些企业，问题集中表现在担保难和贷款难上。第一，担保难体现在南通市小微企业受担保地区范围有限。南通市出台的担保政策，是指受担保的小微企业只需提供40%的担保，同时用企业缴纳的一定比例助保金、政府提供的风险补偿资金共同建立的“助保金池”作为增信手段，以此缓解小微企业担保难的问题。“助保贷”单户企业额度最高不超过1000万元，贷款期限不超过1年，贷款利率原

25、则执行同档期基准利率，可根据企业资信情况浮动不超过20%。这样的政策很好，但只是针对市区的小微企业，对于不在市区的小微企业却享受不了这样的政策，从而不利于南通市小微企业的均衡发展，对处于农村、郊区的小微企业发展更是不利。第二，贷款难主要表现在小微企业从银行贷款率不足10%。南通小微企业普遍反映目前融资环境不好，小微企业能从银行贷款的不到10%。而且，南通市为在“小微查访”平台上为小微企业服务的银行仅有22家，与小微企业协会合作的金融机构只有6家，包括3家银行、2家担保机构和1家民间商务会所。此外，小微企业主想要变更贷款银行的时候，不知哪家银行的产品更加适合自身需求；而依靠自有资金和亲友借款的企

26、业占大多数。2.2 南通市小微企业融资过程中存在的问题南通市小微企业由于受到地域、企业性质、相关政策等的限制，融资过程中存在着一些问题。这些问题不仅仅来自小微企业自身，也来自于外部环境的限制。2.2.1 资金缺口大由于南通市小微企业大多从事纺织业，家族性质浓厚，其生产过程中所需的资金也基本是依靠自有资金投入。资金短缺时，小微企业主主要依靠卖出产品获得资金来弥补资金缺口；资金有盈余时，剩余资金大多也只能购买下一批产品的部分原材料。小微企业周转资金不足，企业主只能寻求其他投资方式，如税后利润留成投资、职工持股投资等，但这些投资方式在南通市的小微企业中并不常用；其次，小微企业主能想到的就是寻找银行贷

27、款。众所周知，大部分商业银行为了确保自身安全，在贷款的时候总是要对小微企业的资信状况进行严格的检查，一旦出现不符合的情况便会终止企业贷款，再加上这其中的检查环节历时时间长，根本无法满足小微企业急切的贷款需求；因此，向亲朋借钱以解一时之需成为小微企业的首要选择，但这种借款也是“杯水车薪”。2.2.2 抵押受限制南通市小微企业抵押贷款受到限制的具体表现有三个：一是小微企业自身没有足够的抵押品；二是小微企业的抵押品不符合有关部门的要求；三是小微企业贷款抵押物的审查环节多，相关费用多。小微企业由于生产规模小，机器设备、厂房等固定资产本身就不多，能用于贷款的抵押物更是少之又少，再加上有的金融机构由于小微

28、企业的信用状况，对小微企业存在诸多偏见，因此对抵押物的要求有严格的限制，比如限定只能为某种抵押物，要有几成新等。这些要求对于抵押物原本就少的小微企业来讲更是无法实现。另外，抵押物的评估复杂、审查环节多，相关费用多等，也让不少小微企业对抵押贷款“望而生畏”。在抵押贷款上受到限制的小微企业要想在短时间内获得资金，可以说是难上加难。2.2.3 融资成本高融资成本高是小微企业普遍面临的难题。由于融资成本高，南通市小微企业在融资过程中常常遇到瓶颈，这阻碍着小微企业的资金融通。小微企业的高融资成本主要源于融资过程中发生的各项费用及较高的借款利息。具体来看，通过正规金融市场融资的主要成本是融资过程中的各种费

29、用，而利率成本通常在年息率10%以下；反观民间融资，虽然融资的搜寻成本低，融资手续简单，但其利息成本则极其高昂。事实上，旺盛的资金需求和无约束的民间融资市场使得民间借贷利率有时甚至高达15%，年利率至少在20%以上，最高高达180%。由于大多数中小企业的毛利润率一般都在3-5%之间，极少有超过10%的企业。因此，过高的借贷利率严重阻碍了中小企业的成长。2.2.4 融资效率低小微企业由于制度、信用状况等方面存在缺陷，大多商业银行为了确保自身安全，在信贷流程上有一套严格的审批程序，在具体的业务操作流程上体现的就是环节多，程序复杂。小微企业从申请贷款到获得贷款，要历经信用审核、项目评估、尽职调查、风

30、险评审、贷款审批等环节，每个环节都由不同的人员负责，而每个人员出具相关证明都要由其所在部门审批。这样下来，单是贷款审批就要有十多个部门和人员的参与，这样不仅不利于融资效率的提高，而且也浪费了小微企业通过其他渠道获得贷款的机会。一笔贷款经过的环节和过程如此复杂，更不用说几笔了，这样不利于提高效率服务小微企业客户，也难以适应小微企业时间急、期限短、频率高的资金需求特点。2.2.5 融资渠道单一目前，南通市小微企业融资主要依靠自筹，即以内源融资为主，由于小微企业的利润较低，其融资数量也十分有限，无法满足小微企业主的融资需求。在外源融资渠道上，由于之前正规金融市场门槛高，各种抵押担保制度不健全，小微企

31、业同样难以融通到足够的资金。在这样的前提下，小微企业更多的依赖于民间借贷。但民间借贷的范围往往局限于企业主自身所在的社会圈层以内，其融资渠道和融资数量难以得到有效的拓展。更重要的是，民间借贷的利息成本极其高昂，使小微企业变得越来越“穷”，最后往往难以为继，严重阻碍了小微企业的发展。第三章 南通市小微企业融资过程中存在问题的成因分析针对南通市小微企业融资过程中出现的问题，本文从企业内部的制度，外部金融机构和政府出发，对存在的问题进行了分析。3.1 小微企业内部制度缺陷南通市的小微企业大多以纺织企业为主，家族性质浓厚，是经营权和所有权的统一的典型体现。小微企业主就是企业的经营者，在这样的经营模式下

32、，用人制度、财务管理制度、监控制度存在的缺陷使其盈利的能力偏弱。3.1.1 用人制度存在缺陷人才的聘用往往是企业盈利的关键，优秀的员工可以为企业开源节流，实现企业利润的最大化。家族观念强烈的小微企业主在选用员工的时候往往“任人唯亲”，加上小微企业主本身的素质不高，对人员的任用就显得更加草率。不管员工是否符合相应岗位素质的要求，只要是家族里的一员都可以成为企业的员工，对于人才的素质问题基本不再考虑的范围内。这就造成小微企业的人才一度匮乏。小微企业除了对人才的素质不加重视外，还不重视人才的培养。大多小微企业主缺乏战略性思维和远瞻性眼光，更加注重企业眼前的利益，认为人才培养这种事情没有必要去做，没有

33、什么价值而且还要增加成本，他们并没有看到人才培养对于企业发展的重要性。只有高素质的人才才会对企业的长足发展起到作用，可以让企业的管理相对轻松，而且高素质的人才做事效率也相对较高，可以为企业创造更大的价值。3.1.2 财务管理制度存在缺陷财务管理制度不健全让小微企业运营中存在诸多漏洞，也降低了小微企业的盈利能力。所有权和经营权高度统一的小微企业势必缺乏健全的财务管理制度。一般企业的健全的财务管理分为五个环节：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析,但大多小微企业只是用了其中的核算环节，而且只是简单地将企业的收入和支出做了核算，对于财务管理制度的五个环节了解的少之又少，能加以运用的更加少

34、。财务管理制度的缺陷造成小微企业的现金管理不严，存货、固定资产存在帐实不一的现象，通常表现为账有实无和账无实有，这不仅容易造成资产流失，而且对小微企业关键时期的资金周转也有严重的影响。小微企业这种简单化的财务操作使得企业的财务管理制度过于简单，不能有效地发挥财务管理的多方面作用，降低了企业管理水平。3.1.3 监控制度缺失监控到位能很大程度的提高小微企业的生产力，提高小微企业的盈利能力。南通市大部分小微企业未能建立一整套健全、完善而科学的监控体系。就拿纺织业的企业来说，企业主的监督工人的生产主要靠”人盯人”办法，管人原则不是靠企业制度进行考核和评价，而是靠老板的”信任与否”。这样反而减弱了员工

35、的生产积极性，不利于生产力的提高。另外，很多小微企业根本没有内部审计机构，财务也不公开，股东会、监控会、职代会的监督也流于形式。3.2 金融机构及其服务缺位3.2.1 金融机构数量少为促进小微企业发展，南通市市银监局、市金融办联合主办了小微查访南通市小微企业信贷产品查询平台，该平台为小微企业提供了多款金融产品，不向小微企业收取任何费用，为小微企业的融资提供便利。但该平台上提供金融产品的金融机构只局限于银行，其他金融机构如担保公司、小额贷款公司并没有参与其中，参与的银行数量只有22家，对于全市七十多万的小微企业企业来说，这些银行可能存在不能满足他们的融资需求的现象。如果全市的小微企业的融资需求都

36、集中到一起了，22家银行也存在无法调节融资需求的问题。这一方面说明支持小微企业发展的金融机构种类局限，数量少，另一方面也说明了南通市利用金融产品为小微企业服务的意识还不够。3.2.2 金融服务不到位南通市各银行在市政府的号召下，纷纷增强支小助微的服务理念，动员更多的营业网点参与小微企业的金融服务。在这样的背景下，仍有很多小微企业享受不到金融机构的助微服务，原因有以下几点：第一，银行对金融服务的宣传不够。由于小微企业主金融意识淡薄，对银行缺乏了解，与银行联系少之又少，如果银行再不对小微企业加强金融服务的宣传，小微企业根本不知道银行还有针对他们融资的相关优惠政策。在出现新的金融产品和服务的时候，草

37、草通告一下便没有后续进展，这导致小微企业对新产品和服务的了解只能停留在知道，具体执行问题根本一无所知。第二，虽然有针对小微企业的金融产品和服务，但是在开设小微企业专窗问题上还存在一定的漏洞。由于没有小微企业融资业务的专窗，在有融资需求的时候小微企业主需要去营业网点与办理其他业务的人员一起排队等候，这不仅降低了小微企业融资的效率，也让小微企业浪费了融资的时间。小微企业主不会一次性办理好融资业务，还需要根据一步一步的指导才能最终找到办理此项业务的窗口。而且对不同类型，不同发展阶段的小微企业也没有区别对待，缺乏具有特色的小微企业金融产品和服务，小微企业在办理业务时仍面临一系列的问题。3.3 政府扶持

38、不到位政府对小微企业的扶持从2011年开始已经有了很大的改善，主要从金融支持和财税扶持上着手，为小微企业谋求更大的发展空间。但至今为止，政府在扶持小微企业发展的过程中仍有不少问题存在。3.3.1 税收优惠政策扶持力度不够（1）小微企业相对于大中型企业来说，发展处于劣势地位，政策资金的补给对他们来说显得尤为重要。目前，南通市政府对小微企业实行的优惠政策略显不足。以下为国家统计局南通调查队服务业小微企业抽样调查统计数据。图3.1 企业享受税收优惠政策情况根据以上图表可以看出在被调查的小微企业里只有25.3%的享受到了税收优惠政策，绝大部分企业未享受到，大多数企业要求加大政策扶持及落实力度，这说明了

39、南通市政府执行税收优惠政策的范围还没有惠及到所有企业，扶持力度有所欠缺。（2）南通市享受到的税收优惠的小微企业不多，大多小微企业仍要缴纳增值税和营业税，能够免税的企业占极少部分。图3.2 南通市小微企业缴纳的税种分布根据上图可以看出，小微企业中需缴纳营业税的企业已经超过半数，需要缴纳增值税的企业也将近一半，仅有11.6%的调查企业免税。这样看来，能真正从税收上享受到优惠的企业很少，大多小微企业仍需承担税收带来的负担。（3）纳税费用只增不减。从各有关部门对企业收费来看，85.3%的企业缴纳费用与上期持平，8.4%的企业缴纳费用较上期有所增加，6.3%的企业交纳的各项费用较上期减少。 图3.3 小

40、微企业纳税费用增减情况纳税费用只增不减也使得小微企业的成本加重，不利于小微企业的发展。税收政策对小微企业来讲时间少成本，获得资金最直接的方式，而现实中能享受到税收优惠的企业却很少。3.3.2 法律制度不完善法律制度不完善，不能为小微企业融资提供有效保护。法律具有规范作用，相对于行政措施、办法来讲更加具有约束力。到目前为止，南通市政府出台的向小微企业倾斜的如措施、办法等都未能形成支持小微企业发展的政策制度，也没有上升到法律的层面，实施起来随意性比较大，致使小微企业的融资和贷款仍然受到了束缚和影响，可能短期内会起到促进的作用，但长期来讲存在执行上的问题，小微企业融资难的问题没有得到根本的缓解。第四

41、章 南通市小微企业融资的对策南通市在解决小微企业融资方面做了一些积极的探索，如建立小微查访市小微企业信贷产品查询平台，创新担保方式等，但是要解决好小微企业融资问题，还需要从以下几个方面改进和加强。4.1 完善小微企业内部制度提高小微企业的盈利能力，完善用人制度和财务管理制度，全方位的自我提升，逐步解决融资难的问题。4.1.1 完善用人制度 完善用人制度，要求小微企业主转变观念，不能停留在“任人唯亲”的观点上，制定人才引进战略，积极引进高素质的人才，努力为企业增添活力。要想引进高素质的人才，小微企业就要努力改变自身的缺陷，以吸引他们的目光。此外，还要注重人才的前期培训和后期培养。前期培训主要是培

42、养对企业的认识和了解，为他们做好入职准备，以适应工作的要求；后期培训主要是员工自我价值的提升，在培训过程中不断丰富自我，完善自我，不断超越自己，为公司创造更大的价值。4.1.2 健全财务管理制度建立健全小微企业财务管理制度，这要求企业经营者要转变观念，提高对财务管理制度建立重要性的认识。企业财务管理环节分为五大块：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析，小微企业在进行财务核算的时候，不能随便抛弃其中任何一块，也不能只用一块，他们之间相辅相成，互相联系，一旦割裂他们间的关系，企业的财务管理环节必然会出现重大的失误，财务信息页会更加模糊。针对这样的现象，企业主就要加强自身对财务管理的认识

43、，并督促相关财务人员要善于运用科学的方法对企业的财务状况进行科学的财务预测、决策、预算、控制和分析，改善企业对现金、存货、固定资产等管控不严的现象，提高应收账款回收率，减少企业坏账，以增加财务信息透明度。财务上没有漏洞，资金运转没有大问题，小微企业的盈利能力自然会提高。4.1.3 提高监控力度盈利能力直接与生产力水平有关。提高小微企业的内部控制水平，加强企业的监控力度可以提高小微企业的盈利能力。小微企业应努力克服自身的缺陷，想尽各种办法来提高自身的经营管理水平，按现代企业制度要求严格要求自己规范经营，尽快建立健全内部控制制度。小微企业要想更好更快地发展，必须建立一整套健全、完善而科学的监控体系

44、。监控不是说企业主信任谁就由谁来管，而是以这套监控制度为标准，看企业员工在达成这个标准期间的表现，最后对达成标准的予以奖励，对未达成标准的予以惩罚，增强员工的积极性，提高生产力，为企业谋求更大的利润。4.2 加大金融扶持力度4.2.1 发展金融机构根据现阶段南通市小微企业融资情况来说，市区内的融资相较于区、县的情况更为乐观，积极发展区、县中小型金融机构，使民间资本流入金融渠道，建立覆盖广、差异化、高效率的小微企业金融服务机构体系，是增加小微企业金融服务有效供给、促进竞争的有效途径。这些带有地区特色中小金融机构，往往对当地的小微企业的需求相对大银行更加清楚，对需要扶持的小微企业发放免息、贴息和低

45、息贷款，降低融资成本，专门扶持小微企业的发展。进一步丰富服务小微企业的金融机构的种类，努力发展城镇小额贷款公司、担保公司等金融机构，为小微企业提供不同种类的金融产品，引导地方中小金融机构立足当地实际，认真做好相关工作，提高金融服务的效率化和规模化。4.2.2 完善金融服务增强服务功能、转变服务方式、创新服务产品，是丰富和创新小微企业金融服务方式的重点内容。进一步增强金融机构支小助微的服务理念，动员更多营业网点参与小微企业金融服务，鼓励南通市商业银行应开通小微企业贷款“绿色通道”，专门为小微企业服务，加快小微企业的贷款、结算、会对等一系列业务的受理，扩大业务范围，提高服务效率，增强服务功能。坚定

46、树立为小微企业服务的理念，发展不同种类的金融产品，积极鼓励金融机构为小微企业全面提供开户、结算、理财、咨询等基础性、综合性金融服务；在此基础上，推动开展小微企业金融租赁、杠杆租赁、售后租回等融资服务。鼓励保险机构创新资金运用安排，通过投资企业股权、基金、债权、资产支持计划等多种形式，为小微企业发展提供资金支持。充分利用互联网等新技术、新工具，不断创新网络金融服务模式，使小微企业的融资不在局限于实物上。4.2.3 创新发展小微企业契约型基金根据南通市的发展实际，在原有基础上，南通市政府可以创新发展小微企业契约型基金，根据当地实际成立。由政府部门主导，银行与其他金融机构或企业共同出资建立的，独立于

47、任何一方的第三方小微企业基金管理公司。在小微企业要求融资时，由小微企业基金管理公司与小微企业签订并持有 “基金单位持有证”，并约定一定时期后以企业的部分利润作为基金投资者的投资回报。小微企业与基金公司签订契约后必须严守合同，如有违背，小微企业将相应的惩罚并由政府相关部门监督执行；对于严守合同的小微企业则给予税收减免等优惠政策。4.3 加强政府的指引作用在南通市政府的指引下，小微企业的融资问题已经得到一部分的解决，要想根治融资难题，需要政府的大力支持和引导。4.3.1 制定相关法律目前我国还没有出台有关小微企业融资的法律法规，为促进小微企业融资问题的解决，南通市应根据小微企业性质的不同制定对应的

48、小微企业融资的法律法规，根据区、县小微企业的实际发展情况，废除不适应小微企业发展的规章政策，以合法程序上升为法律法规，让小微企业融资问题合法化、规范化，执行起来更加具有约束力。与此同时，应通过立法程序让小微企业与金融机构相互合作，在互相了解的基础上，加强合作关系，使小微企业不但在管理上更加合理，也可以解决融资上的问题。4.3.2 拓宽优惠政策税收优惠政策市对小微企业最直接的资金支持，通过提高营业税、增值税的起征点以及减税、免税政策可以为小微企业节省很多成本。对于我国2011年出台的一系列旨在支持小微企业健康发展的财税、金融等政策，南通市政府在积极履行的同时，应当结合当地发展的特色，根据小微企业

49、发展情况，在一定程度上予以更高的优惠，不但要为小部分企业谋取优惠福利，而且要争取将更大的优惠范围落实到税收政策中，为小微企业创造良好的融资环境。除了税收优惠政策以外，政府还可以在贷款、财政补贴、基础设施服务、提供培训等方面为小微企业服务。在小微企业贷款问题上降低贷款利息，减少贷款成本；对一些产品出口的小微企业给予财政补贴，以增加其生产的积极性；为小微企业开展人员培训的讲座，节省企业开支；为企业筹办基础设施，减少不必要的成本。 结 论小微企业是国民经济发展的生力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求等方面，发挥着极为重要的作用。本文从南通市小微企业融资现状出发，力求从促进

50、南通经济发展的角度，对目前南通市小微企业融资难的问题进行了探讨，并提出了促进融资实现的解决措施。文章发现，南通市小微企业规模较小，企业的融资方式和融资渠道比较单一和保守，小微企业主要是通过自有资金和民间借贷获得。在南通现有的融资渠道和融资方式上，银行等金融机构在对小微企业提供资金上还存在问题，主要表现在金融机构数量不多和服务不到位，如只有部分银行开通了小微企业融资的便捷通道，大多银行融资环节复杂。也有南通本地小微企业自身的问题，如内部制度不完善，人员制度，财务管理以及监控制度不规范等。另外，还有政府优惠措施扶持不到位都是造成融资的成因。要想从根本上解决小微企业融资难的问题，还应当从企业，金融机

51、构和政府上大力着手，不断为解决小微企业的融资难题而努力。致 谢在这里，首先要衷心感谢我的论文指导#老师，虽然老师的工作非常繁忙，但在选题、思路和框架等方面丝毫不懈怠，给予我很多宝贵的指导和帮助，使我能够顺利的完成论文，老师对我的教诲和关心将永远铭记于心。其次要感谢我的同学，给我提供了很多相关文献，为我的写作带来了便捷。还要感谢参与论文审核、答辩的各位老师，感谢您们对论文提出的宝贵意见，使得我的论文能得到进一步完善。最后，衷心感谢所有关心和帮助过我的师长和同学，谢谢！ 参考文献：1 徐玉侠.破解小微企业融资难问题的实证研究J. 会计之友,2013,21:68-70.2 姜重安.对我国小微企业融资难问题的研究和探析J. 金融经济,2012,18:139-141.3 马章良. 我国小微企业融资难现状及对策研究J. 经济导刊,2012,Z1:58-59.4 何健聪. 小微企业融资问题实证分析J. 辽宁经济,2011,(9).5 林越. 试论各地破解小微企业“融资难”的探