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文档简介

1、采购模块合理损耗和非合理损耗的处理在实际业务中， 经常会发生入库数量小于发票数量的情况， 即发生了在途损耗。 对于这种在途损耗， 要区分合理损耗和非合理损耗， 进而采取不同的会计处理方法。 会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本； 而非合理损耗是不可预知的， 非正常的， 这部分损失不得记入存货的成本， 其进项税额要转出， 这部分损失先在 “待处理财产损溢” 中归集， 查明原因后，转入费用类科目。一、确认为合理损耗业务举例： 一企业收到一张发票，数量10 个，单价10 元，金额100 元，税额 17 元。实际入库 8

2、 个，单价10 元，金额80 元，入库数量与发票数量相差的2 个作为合理损耗处理。操作步骤：(1) 采购发票与采购入库单进行手工结算。存在合理损耗的手工结算（ 2）因为相差的2 个存货确认为合理损耗，系统会把10 个存货的采购成本（发票金额）分摊到 8 个中。结算后，采购入库单上的单价提高。合理损耗结算后的采购入库单（ 3）采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。二、确认为非合理损耗业务举例 ：沿上例：假定相差的2 个确认为非合理损耗，原因待查。（ 1）采购发票与采购入库单进行手工结算。存在非合理损耗的采购结算（ 2） 因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要

3、转出（先在 “待处理财产损溢待处理流动资产损溢” 科目终归集），所以采购入库的成本确认为 80 元，结算后的采购入库单的单价仍为 10 元。非合理损耗结算后的采购入库单（ 3）采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项，如下图所示。（4）则生成的凭证如下所示：存在非合理损耗制单（ 5）假定这两个商品，1 个确认为运输公司的责任，1 个确认为营业外支出，则在总账模块填制凭证借：其它应收款11.7营业外支出11.7贷：待处理财产损益待处理流动资产损益23.4注意：实际业务过程中，如果发生当月收到的发票数量小于入库数量，并且以后也不会再来发票，则可以通过手工结算在“合理损耗数量”中录入负数。假定本月入库10 个，采购发票8 个，单价都一样，个人以为：应该按照8 个的成本来确定，则采购入库单的单价

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