新形势下铁路企业资金管理

1、新形势下铁路企业资金管理摘要：铁道部撤销后，中国铁路总公司继承了原铁 道部的企业职能，由于其身份的变化将对资金的筹集难度和 成本产生不利影响。同时，企业追求利润的固有特性也要求 其对现有的资金进行科学有效管理和高效利用，加速资金周 转，努力降低资金成本，提高企业经济效益。铁路企业做好 资金的运作和管理，必须落实全面预算管理，管好用活存量 资金，完善结算中心制度，才能真正的降低资金占用，满足 铁路运输和建设的资金需求，最大限度提高资金的使用效 能。关键词：铁路；企业；资金；管理中图分类号：f203； f532文献标识码：a doi : 10. 3969/j. issn. 1672-3309 (x

2、) .2013.07.26 文章编号： 1672-3309 (2013) 07-59-03铁道部撤销后，中国铁路总公司继承了原铁道部的企业 职能，但铁路“高大半”的特点并未因此改变。近年来铁路 的高速发展对国民经济做出了巨大贡献，同时也由于其快速 的扩张而带来了资金需求量的激增。虽然国家对铁路的支持 政策不变，但由于其身份的变化将对资金的筹集难度和成本 产生不利影响。同时，企业追求利润的固有特性也要求其对 现有的资金进行科学管理和高效利用，以加速资金周转，降 低资金成本，提高经济效益。我国铁路管理体制和经营模式 与其他行业有所不同，其资金运动过程具有自己的特点。笔 者根据铁路目前的管理模式及实

3、际工作中存在的问题，提出 铁路企业加强资金管理的三点看法。一、落实全面预算，确保资金流动有序可控预算管理是企业财务管理的核心内容，而资金的收支管 理也是全面预算管理的题中应有之义。铁路企业由于其历史 和现实的原因，计划经济的管理方法仍在工作中还一定范围 的存在，资金的预算管理还不够到位。主要表现在以下几个 方面：一是未将资金预算纳入预算管理系统进行统一安排和 筹划；二是由于没有真正坚持零基预算的原则，实行以资金 控制成本的做法，使资金预算与实际出入较大，难以执行； 三是较少考虑货币时间价值及资金的运用效率。因此，铁路 企业应当做好以下工作：1对预算期内的财务收支进行准确预计。铁路企业往往 根据

4、上级下达的利润目标，预计营业收入后，倒算出成本控 制目标，并以控制资金的拨款额度来实现成本控制目标，从 而实现经营目标。这样可能忽略了一些刚性支出，或者人为 地放大了成本支出空间。因此，铁路企业必须对预算期的财 务收支进行全面准确的预计，在此基础上编制收入、成本及 资金预算。至于对预算期预计的结果如与经营目标有差异， 应将导致产生差异的因素建立备查簿，在预算执行中实时记 录其变化情况，作为经营业绩考核的扣除因素。2把资金作为全面预算的有机组成部分。铁路企业应按 照经营业务预算、投资预算、成本费用预算编制年度资金需 求预算，结合资金存量提报预算年度资金筹集预算。通俗的 讲，就是在对预算期进行全面

5、准确的预计后，根据总成本控 制和投资目标，扣除期初存货及其他非付现因素，确定预算 期的资金支付额度，根据资金支付额度和营业收入及其他资 金增加因素，确定是否从外部筹集资金及筹资额度。3强化日常和月度资金的预算分析安排。铁路企业应当 根据经营、投资等对资金的需求变化，强化日常和月份资金 的预算分析安排，提高资金预算的及时性、有效性和可操作 性。特别是要充分考虑生产需要与库存原材料占用、批量采 购优势与现金流量、债权债务清理与企业信誉等方面的矛 盾，尽可能使资金达到最低占用和均衡流动。铁路企业在实施资金预算管理的过程中，应当注意充分 考虑固定资产投资及更新改造计划，经营性借款，汇票贴现 以及内部资

6、金调剂等因素，把上述因素全部纳入资金预算范 围，按照其开支的时间进度规律，合理统筹安排和实施资金 预算。二、管活存量资金，努力提高资金使用效率现金流量要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的实 力，就去做多大的事情，否则就会把现金流拉断，导致企业 难以维持。铁路企业基层站段和控股子企业，是企业集团资 金运作的具体执行者和资金安全的责任主体，必须严格执行 企业集团的各项资金管理制度，才能保证资金运用的安全、 高效。在正确上报资金需求预算并严格执行上级下达的预算 指标的同时，必须做好以下工作：1努力防止资金体外循环。对所属非独立核算单位，实 行严格的备用金管理制度，核定备用金限额，设定开支范围 和权

7、限，禁止坐支行为，加强资金的管理。禁止非授权的部 门和个人直接收取营业收入，防止截留挪用资金或虚假支出 套取资金，确保全部收支在本单位控制之内。2切实控制成本费用支出。一是强化采购资金管理，实 行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购， 压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。二是 强化生产资金管理，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产 率为基础，采取新工艺、新技术等手段，降低生产成本，从 而降低生产资金的占用。三是严格控制日常费用支出，实行 费用包干制，节奖超罚，对支出进行实时控制。3盘活流动资金降低占用。铁路企业基层单位应加强各类债权的管理，积极清收债权；开展清仓查库，合理

8、储备物 资，开展修旧利废，积极处理超储积压物资，把死物变成活 钱；强化在产品和产成品的管理，积极开展压仓促销，使企 业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额内；根据市 场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息 管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分 利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。4统筹灵活安排资金支付。在资金支付手段和时间上， 按紧急程度灵活安排资金。例如：保证工资的按时发放，稳 定队伍；安排急需的原材料和配件采购，保证生产不间断； 根据供求关系与信用状况，及时或适当延迟款项支付时间； 尽量使用票据，特别是商业票据进行结算，尽可能延长资金 在本单位的停

9、留时间。三、完善结算制度，实施资金集中统一管理由于铁路运输各系统、各工种协同工作，跨区域联合服 务的特点，其财务实行收支两条线的管理模式。而这种财务 管理模式，为资金的统筹运作提供了巨大空间，也只有实行 资金集中统一管理核算，才能有效管好用活现有资金。铁路 企业集团一般都已经设立了内部资金结算中心，结算中心一 个口子对银行，内部所属单位在结算中心开设结算账户，使 结算中心成为内部资金的“蓄水池”。而要充分发挥资金结 算中心的作用，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效 监控必须做好以下四个方面的工作：1.统一银行开户管理，集中管理沉淀资金。由于历史和现实的一些原因， 铁路企业一些内部单位的银行

10、账户并未全部在内部资金结 算中心开立。为强化货币资金监管，铁路企业必须撤销所属 各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯一基本付款 账户及多个上划资金专户，实现资金的收支两条线，并与银 行签订协议，实现资金的全面归集。即所属单位账户资金每 日下班前自动划入结算中心所在开户银行，次日自动划入所 属单位账户，以保证铁路企业对银行存款资金的统一集中管 理。这样，使原来分散在多个银行账户中的货币资金集中到 了一个账户，大大降低了货币资金存量。假设10个内部单 位分别在社会金融机构开户的情况下，每个单位最低银行存 款余额为10万元才能满足日常经营需求，10个单位就需要 100万元，而统一开户管理后，如

11、果对每个单位的货币资金 收付进行统筹安排，可能只需要50万元甚至更少。另外， 铁路企业的所属单位和子公司还在资金结算中心开设内部 收付账户，为内部单位间的产品劳务结算提供支持，发挥 “内部银行"的功能，以内部往来结算代替货币资金结算， 实现了内部无货币资金的流转。2统一资金调度管理，统筹安排财务收支。由于铁路运 输的季节性特点，使铁路企业的资金收支不平衡，银行存款 余额波动较大，这样严重影响了铁路货币资金的利用效率。 资金结算中心必须合理筹划资金的运用，统一资金收支调 度，保持资金的合理存量。采取的主要手段有：(1) 根据一定期间费用预算，根据企业所属单位和控 股公司的支付申请，均衡

12、安排资金支出，减少资金收付波动;(2) 指导所属单位和控股企业合理确定采购批量，在 考虑批量采购成本的同时，还应考虑大额资金支付产生的支 付波动；(3) 在不影响企业信誉的前提下，尽可能延迟债务的 偿还时间；(4) 指导所属单位和控股企业，尽可能多地使用银行 和商业票据结算方式支付资金。资金结算中心应当根据年度资金预算排定资金使用规 模，要求本企业所属单位和子公司按照年度资金预算编报月 度资金预算，并将资金使用额度分解至每天，并严格按计划 支付资金。3统一资金信贷管理，有效降低筹资成本。一是统一内 部信贷管理，通过资金结算中心集中对企业所属单位和子企 业实行内部贷款制度，合理调节集团内部资金流

13、向，优化资 金信贷结构，为集团内部提供高质量的贷款支持。二是统一 对外筹资职能，企业集团根据资金结构优化以及各单位发展 的需要，提出资金需求计划，由资金结算中心根据自身资金 状况，确定筹资规模，由集团总部统一向商业银行办理贷款 筹措资金。三是利用资金结算中心与金融机构紧密的业务关 系，发挥铁路企业集团的整体规模优势，选择最优的贷款银 行和筹资策略，努力降低筹资成本。4统一资金过程控制，有效防范资金风险。作为铁路企 业的一个内设机构，资金结算中心除了履行其对内和对外资 金结算职责外，还应对企业集团（下转第71页）（上接第60 页）内部各单位的资金流向实施监控。首先要在资金收支预 算方面，必须与铁路企业集团及所属单位的财务预算（包括 货币资金预算）实现无缝对接，对各单位资金收支计划进行 审批和调整，确保收支均衡，流动稳定。其次是要加强对各 单位的资金监管，例如认真审核结算票据，严格执行大额资 金联签和动态报告手续，与开户银行签订资金监管协议等， 规避资金支付中的舞弊和差错风险。上述三个方面的资金运