浅议高校内部审计人员提高沟通技能

1、浅议高校内部审计人员提高沟通技能摘要：本文论述了高校内部审计人员提高沟通技能的必要 性及重要意义，并对高校内部审计人员如何提高沟通技能进 行了探讨和阐述。关键词：高校；内部审计；内部审计人员；沟通技能中图分类号：f239文献标识码：a文章编号:1001-828x (2013) 01-0-012010年iia全球内部审计调查报告2今天内部审 计人员的核心能力显示，沟通技能、识别问题和解决问题 的技能、跟上业务和规则的变化以及专业标准是公认的内部 审计人员最重要的三项技能。中国内部审计协会2003年发 布的内部审计基本准则第九条指出：'内部审计人员应 具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人

2、进行有效沟 通”。内部审计具体准则第10号、第11号、第20号也从 内部审计与外部审计的沟通、审计结果的沟通、人际关系等 方面强调了内部审计中沟通的重要性。高校内部审计人员提 高沟通技能更是至关重要。一、高校内部审计人员提高沟通技能的必要性和重要性(一) 提高沟通技能是适应高校内部审计实际工作的需 要高校的内部审计工作从审计计划到报告的各个阶段分 别要与不同的人员进行沟通，主要包括主管审计的校级领 导，被审计单位领导及相关人员，财务、资产管理及其他相 关部门人员等，这主要是由高校的审计现状所决定的。目前，高校的内部审计工作一般由校长或校长委托的副 校长（副书记）主管，审计工作的年度计划、计划的

3、临时调 整、审计报告的结果沟通都要由主管的校级领导审批，因此, 审计工作要与主管审计的校级领导进行必要的沟通。高校内部审计的对象主要是学校下属的二级单位，包括 二级学院、学校机关（处、部、室）、直属部门、后勤、产 业部门等，因此，对这些单位进行审计时，不可避免地要与 其主要领导及相关人员进行沟通。从审计的内容来看，往往 要审查被审计单位的财务、资产管理情况，而高校目前的财 务工作基本实行"统一领导，集中管理”的模式，财务部门 集中对学校下属各二级单位的财务活动进行核算，资产管理 工作一般也由学校统一设立的资产管理部门统一负责，因 此，审计过程中，审计人员必然要与财务、资产管理部门的

4、相关人员进行沟通。涉及其他相关部门的还要与其有关人员 进行沟通。高校内部审计实际工作中，越来越多地需要通过沟通来 完成审计任务，内部审计人员必须不断提高沟通技能。（二）提高沟通技能有利于构建高校和谐的内部审计环内部审计具体准则第20号人际关系第十条规定，“内部审计人员在处理人际关系时，应主动、及时地进行沟 通，以保证信息的快捷传递和充分交流”。第十二条规定，“内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通方式包括 口头沟通和书面沟通两种方式。”可见，沟通技能是建立良 好人际关系的重要方式。通过提高沟通技能，与校级领导建 立良好的人际关系，有利于领导增加对审计工作的了解和信 任，重视审计工作提供的信息

5、和建议，加强对审计工作的支 持，有助于审计工作得以稳步推进；与被审计单位建立和谐 的人际关系，有利于取得被审计单位的理解和配合，促进协 调，减少冲突；与其他相关部门建立保持融洽的人际关系， 有利于形成良好的外部环境，为审计工作的顺利开展提供条 件和保障。（三）提高沟通技能有利于节约审计资源，提高审计效 率、效果提高沟通技能，在审计计划阶段，有利于审计人员充分 了解拟开展审计项目的背景、被审计单位的基本情况，经济 快速地做好审前准备；在审计实施阶段，有利于顺利获取充 分适当的审计证据，从而保证审计质量，提高审计效率；在 审计报告及整改阶段，有利于有关管理者做出正确的决策， 使审计结果得到充分利用

6、。（四）提高沟通技能有利于降低审计风险。在审计过程中，审计人员在复杂的情况下要对各种不同 的情况迸行判断，为学校及被审计单位提出审计建议，这些 都是有风险的。审计人员通过沟通，与被审计单位人员建立 良好、和谐的人际关系，双方关系融洽，有利于集思广益发 现问题、解决问题，降低审计风险。二、高校内部审计人员如何提高沟通技能（一）明确审计工作定位 树立审计沟通理念高校内部审计正由监督形向服务型转变，审计工作的最 终目标是服务，审计部门只有与学校内部其他相关单位和人 员建立互相信任、平等的工作关系，获得更多的理解、认同、 支持和协助，才能最终实现审计目标。在这一过程中，内部 审计人员必须在思想上高度重

7、视沟通，力争与工作相关各方 建立尊重、信任和理解的关系。（二）恰当选择沟通方式 灵活运用沟通技巧高校内部审计过程中常用的沟通方式有口头沟通（如电 话、会议、面对面会谈）、文书沟通（如报告、签呈），每种 方式各有利弊，实际工作中要灵活选择，综合使用，并主要 掌握以下技巧：1选择环境。对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排 在一个使受访者感觉舒适的环境中是有益的，如选择在受访 者的工作场所进行沟通；在沟通涉嫌舞弊者时，选择降低受 访者心理紧张情绪的环境将有利于沟通。2.考虑人数。根据沟通的目的不同，选择进行一对一的 讨论或是召开座谈会等形式的多人互动。3注意语言。不仅要注意说话的内容，还要注意语速、

8、 语调和身体语言，尽量避免表现惊奇或疑问，要通过身体语 言表明真诚，表现出是提供帮助而不是进行责备；沟通语言 要有启发性，这不仅可以影响被审计者的思维，也可以使审 计工作收到意想不到的效果。4.耐心倾听。应该少“说”多“听”，理想的沟通应该 有80%的时间是受访者在谈，突出倾听，创造信任气氛，取 得对方信任，使之愿意提供信息。5控制时间。审计人员需要预先设定一个时间限制，尽 量不超过一小时，如果预估沟通会超过一小时，最好分步进 行。6畅通渠道。受访者常常在沟通后的12天会想起一 些重要的信息，所以，审计人员需要敞开大门，欢迎随时联 系打电话，提问题，或者讨论没有谈过的但是应该讨论的问 题，让受访者知道与审计部门沟通的渠道是畅通的。参考文献：1 陈艳娇.内部审计人员与高层管理者的沟通j.中 国