港口码头企业应收账款管理探讨

1、港口码头企业应收账款管理探讨胡勇中远海运港口有限公司摘要：文章作者结合港口行业特点，分析了港口码头公司应收账款的特点和成因，并 就有效加强应收账款管理，防范相关风险的措施进行了探讨，对港口企业加强 应收账款管理有一定借鉴意义。关键词：港口码头;应收账款;成因;有效对策;作者简介：胡勇(1974),男，湖北黄冈人，研究方向:财务管理及审计。一、港口码头公司应收账款概述港口码头公司应收账款是在提供劳务和港口业务服务中允许客户延缓付款时间 而形成的款项，是企业流动资产的一个重要组成部分，同时也属于企业的重要 债权。应收账款管理一肓是码头经营管理的一项重要内容，特别是在经济低迷期, 一些船公司及码头客

2、户经营岀现了困难，应收账款风险也大幅增加，加强应收 账款的管理已经成为码头公司一项重要内容。为此本文就码头企业应收账款的特 点、形成原因及如何有效控制码头企业应收账款风险提出一些建议以供参考。(-)港口码头企业应收账款的特点只要存在应收账款，那么就自然存在坏账的风险。除此以外，当应收账款不断累 积吋，企业的维护成本也会有所提升。所以，港口码头企业必须要对应收账款有 一个全而的认知。港口码头企业应收账款主要包括下述特征：1. 存在一定坏账风险。当应收账款存在之后，那么就有机会出现坏账，当应收账款金额越来越大时， 坏账发牛的几率也可能会逐渐上升。港口码头企业的性质较为特殊，当存在应收 账款之后，码

3、头公司较难控制货物，只能通过发票、港口作业合同等票据来表示 自身的债权。债权收回的成功率与多项因素息息相关，包括客户的财务情况、信 誉度以及对本地市场环境的依赖度等。倘若货源市场岀现了巨大的改变，或货源 严重不足时，那么应收账款很可能会收不回来。因此，从某种意义上讲，企业的 应收账款始终有一部分处于无法收回的风险中。2. 降低流动性，增加营运成本。与应收票据与存货相比，应收账款与它们都是企业流动资产的组成部分，不过 应收账款很难满足抵押与套现的需求。由于具有还款期限，加上很多客户未能按 期还款，因此降低了应收账款的变现能力。假使企业的应收账款金额较大，且还 款期限较长时，会导致企业的资金周转出

4、现问题，为了维护企业的正常运作， 只能向银行获取贷款或借助上级划拨资金，这样会加大企业的经营风险和成本。3. 回收成本偏高。港口码头企业中经常会有一些客户应收账款的收冋工作耗吋过长，此外通常还 会发生较高的回收成本。尤其对于一些位于外地的屮小型客户来说，它们由于距 离港口码头企业较远，电话以及信函等催账方式基本起不到任何作用，而派催 债人员前往讨债的话，将会增加往返交通、住宿等费用；若通过法律途径进行催 收，也会产生较大的成本，且一般都较难完全收冋，有吋会得不偿失。（二）港口码头企业应收账款形成的原因形成企业应收账款的原因很多，假如能够为企业提供一个良好的市场环境，有 严格规范的信用政策，规定

5、客户必须在收入确认的期间内付款，如此一来可杜 绝应收账款的发生。不过，现在很多企业为了不断提升自己的市场份额，难以要 求客户在收入确认时间内付清款项，因此就产牛了应收账款。基于港口企业木身 的特质，产生应收账款主要由于下述几个原因：1. 稳定与增多货源，提高港口吞吐量。对于港口企业来说，吞吐量是评判该企业的一个关键指标，在市场竞争比较激 烈的情况下，延期付款作为市场开发的手段之一，尤其是在稳定港口大的客户 群，确保骨干货类方面，起到的作用是非常显著的;此外，延期付款作为一种优 惠条件，也是开发新货类，增加货源量的一种重要方式。2. 管理制度不合理，内控水平较低。一些港口企业信用政策较为宽松，且

6、公司相关部门z间的管理未能有效对接， 因此企业内部经常会出现各种错误，导致企业的利益受损。如很多企业的货源开 发由业务部门负责，追讨债务由财务部门来负责。许多港口企业业务人员为了提 高企业货源量，而未对客户的信用情况进行深入了解，导致企业与一些信用度 低的客户合作，导致货款不能及时收回，从而提高了应收账款比重。二.港口码头企业提高应收账款管理水平的有效对策作为码头公司，要想避免坏账的情况发生，必须要加大对应收账款的管理力度, 做好对事前、事中与事后的控制工作。(-)事前做好相应措施，从源头上控制好风险1. 规范码头经营范围，严格控制高应收账款风险业务。码头公司在经营吋应以装卸服务为主，在选择其

7、他业务类型吋应慎重考虑，应 注意搞好应收账款风险的管理，一些港口码头公司除经营装卸业务外还经营货 代和运输业务，该些货代和运输业务由于客户信用质量不高，应收账款风险极 大，从一些港口码头企业经营情况来看，货代业务产生坏账损失的风险极大， 个别港口码头公司为吸引客户还存在为客户代垫运费情况，更加大了经营风险， 为此港口码头公司应以装卸业务为主，慎重考虑开展货代和运输业务，从源头 上控制好应收账款风险。2. 建立完善相关业务流程及应收款管理制度。各港口码头公司应建立一套完善的业务流程和应收账款管理制度，由于码头作 业设计的流程比较复杂，涉及的单据比较多，一些码头公司由于计费不够及时 人为地延长了收

8、款期间，还有个别情况是与客户对装卸作业量存在争议，但缺 少及时沟通和协调，导致收入长期挂账没有收回。因此各港口码头公司应有一套 合理的计费流程，公司各部门应做好相应的配合和衔接工作，并及时与客户核 对和沟通，保证收入能及时入账，尽量避免因为内部原因而增加收款时间的情 况出现。此外，也应建立专门的制度，明确应收账款的责任部门和相应的奖励和 处罚机制。3. 加强客户信用评级管理，有效控制应收款风险。港口码头公司应重视对往来客户资信程度的评估，公司应根据客户以往付款情 况，及结合客户背景资料和财务情况的调查，对不同的客户确定不同的信用期 和信用额度。对实力雄厚、股东背景优良的客户可以选择宽松的信用标

9、准;对资 信状况差，新开发的中小客户，信用标准从严，同吋采取正确的信用条件，主 要包括信用期限和下年度费率优惠等措施來激励客户及早付款;国内大部分港口 码头公司都建立了客户信用评级制度，但缺少及时更新，给予客户信用标准的 合理性尚需提高，因为随着市场情况的变化，客户的经营状况也是在不断变化 的，在外部经济环境恶化情况下，应缩短客户信用评级更新期间，防范于未然。4. 重视合同签订和管理，减少潜在的应收账款风险。码头装卸作业合同是公司十分重要的合同，涉及到港口码头公司与客户z间的 费率、付款期间、优惠条款等，因此港口码头公司应高度重视合同的签订和管理, 特别是对一些涉及付款期限和优惠的条款要在合同

10、中明确，一些码头由于合同 缺少相关条款，或条款不明确，为今后收入确认和应收账款及时回收造成困难。 为此码头公司应重视费率合同的签订和管理，通过完善合同相关条款规避应收 账款风险，约定客户按期付款。港口码头公司的大部分业务合同一般是一年一签 并在年初签订，但也存在没有就费率协商达成一致长时间没有签署合同情况， 这种情况下不利于收入确认和应收账款及时回收，使公司经营存在潜在风险。为 此各港口码头公司需加强与客户沟通，对较难签署的客户需留出充足的沟通时 间，确保每年初能及时签订好装卸合同，以利于应收账款的及时冋收。（二）事中动态跟踪，加强监督管理当企业存在应收账款以后，一定要主动采取相关措施，密切关

11、注应收账款的回 收情况，加大对应收账款的监督力度，这样才能提高应收账款的回收效果。1. 定期发送应收账款进度报告。企业存在应收账款以后，财务部门应该定期为业务部门、企业管理人等发送应收 账款进度报告，尽量做到最少每隔一个月就报告一次，以此来催促相关人员加 快回收账款的进度。此外，要多次通报针对过期还未还清账款的客户信息，这样 可让相关负责人产生一定压力，从而不断优化自身的追债工作。2. 与客户建立对账制度，保持实时跟踪。港口码头公司要和客户保持密切联系，并建立相关的对账制度。由企业财务部门 和业务部门一起来追踪应收账款的冋收进度，密切关注一些预期未还款的客户， 倘若这类客户的欠款金额过多或拖欠

12、时间过久，那么必须及时告知企业领导与 相关部门，以便公司能够尽快出台相应的解决对策。3. 密切留意客户的经营状况，加大询证力度。港口码头公司要充分掌握客户的经营情况，如果客户企业突然发牛了巨大变大， 很可能导致应收账款无法收冋的情况发生。加人对客户的询证力度，定期发送询 证函，确认应收账款的真实性，同时可以让诉讼维持相应的时效性。如此一來， 能够有效解决应收账款体外循环的问题，避免因法律漏洞而导致港口码头公司 利益受损的情况发生。倘若客户收到征询函之后并未作出任何回复，必须引起注 意。4. 港口码头公司之间应加强联系和沟通，做到提前预防。一般港口码头公司的客户会在多个不同港口存在业务往来，各港

13、口码头公司z 间可加强联系和沟通，以便能及时掌握一些经营出现困难的共同客户经营情况， 做到早发现，早防范。5. 上级公司应加强对港口码头公司的指导。港务集团或码头运营商作为码头的上级管理公司，可以根据对市场情况及结合 各码头的应收账款情况，提供指导意见。如通过航运市场情况的判断及综合各码 头公司反映的客户情况及时对下属码头公司应收款风险进行提示，就各码头公 司相同客户应收账款情况与客户进行统一沟通和协调，就一些问题应收账款情 况提供及时的指导意见。（三）事后及时清对，灵活催收 存在应收账款之后，业务部门需尽快制定出相应的解决对策，减少款项的回收 吋间，这样可以降低坏账发生的风险。具体可从以下几

14、个方面着手：1. 制定责任中心，将催收业绩与绩效考核挂钩。成立一个专门的催收欠款团队，团队主要由业务人员与财务人员组成，并且把 催收的业绩也纳入到绩效考核范围内，如果催收业绩不达标，则会影响相关人 员的收入，这样可以有效提升相关人员的催账积极性。2. 基于各类客户关系，使用个性化催收策略。港口码头公司可以针对不同的客户采取不同催收策略;对信用较好的客户，或实 力较强的客户，可以采取电话传真催收、或以拜访名义上门催收;若有些欠款企 业失去偿还资金能力，企业可与欠款企业协商用某些物甜来抵债，需要注意的 是，必须先了解这些抵债物品的实际价格以及市场情况，利用物品抵债可以有 效减少坏账的情况发牛。对一些信用极差或面临破产倒闭的客户可以通过法律途 径进行催收，在进行法律途径催收时要注意在诉讼时效，以避免丧失追诉权， 造成坏账损失。总之，加强应收账款