商业银行业务读书笔记

1、商业银行业务读书笔记内部资料，注意保密商业银行业务读书笔记2015 年 10 月商业银行业务读书笔记文档修订记录:版本 编号变化 状态简要说明日期变 更 人批准 日期批 准 人vl.OC创建读书笔记2015.10.30余红*变化状态：C创建，A增加，M修改，D删除22目录1商业银行概论71.1商业银行的基本概念71.1.1 商业银行的性质71.1.1.1 商业银行的概念 72商业银行的资产负债 82.1 商业银行的资本 82.1.1 资本的构成82.1.1.1 核心资本92.1.1.2 附属资本112.1.2 资本的功能152.1.2.1 资本的经营功能152.1.2.2 资本的管理功能152

2、.1.2.3 保护功能152.1.3 银行的资本适度标准 162.1.3.1 资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额） 162.1.3.2 资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产）162.1.3.3 资本与风险资产的比率（资本/风险资产）仃2.1.3.4 纽约公式172.1.3.5 巴塞尔协议规定的银行资本适宜度的标准192.1.4 我国商业银行的资本 192.141 对资本的定义192.142 对资产负债表内项目，规定了六等风险权重202.1.4.3按期末余额计算资本充足率202.2商业银行的负债212.2.1 负债业务的意义211商业银行概论1.1商业银行的基本概念1.1.1商业银行的

3、性质1.1.1.1商业银行的概念2商业银行的资产负债2.1商业银行的资本2.1.1资本的构成商业银行的资本是其经营货比信用业务的原 始资金，它来自于投资者在创建银行时投入的货 比资金和在银行经营中保留在银行的利润。它是 一种不需要偿还的"自我负债"，是衡量一家商 业银行风险大小的基础。商业银行的资本构成与商业银行的组织形式 有着密切的联系，商业银行的资本构成主要有三 种形式：一是国家财政预算投入组建的国有商业 银行（如中、农、工、建），二是股份有限公司 形式组建的股份制商业银行；三是由私人合伙投 资组成的合作银行（如农村信用社）。2.1.1.1核心资本非股份制银行的资本构成

4、，主要由法定资本、 提留资本、各类基金和未分配利润所构成。合作银行的资本，主要由个体资本、提留资 本、各类基金和未分配利润所构成。股份制银行的资本构成，首先主要来自银行 所发行的股份总额，也称股东产权。资本有注册资本和实缴资本之分。注册资本 是银行开办时想金融管理当局登记注册时核准的 资本金额，也称为法定资本。银行的注册资本必 须时现金，不得以其他财产抵充。实缴资本是商业银行的股东再银行成立之初，向银行实际缴纳的股本金，它与股份额有时 并不一致。按法律规定，其缴纳的不足部分必须 分期缴纳，或经董事会要求再行缴纳。资本净值是反映某一时点上银行资本真实的数 量，能比较客观地计算净银行实产总有的资本

5、实 力和清偿能力。商业银行实际拥有的资本，除股东实缴资本 以外，还应包括以下几个方面：第一，资本公积。资本公积是银行在其股票市价高于股票面值 时，出售或发行股票所得的溢价。即：发行股票 所实收的资本额大于发行股票的面值总额的差 价，亦称为创业利润。资本公积还包括法定财产 重估增值和接受捐赠资产价值在内的资本项目。商业银行的法定资本不得随意抽回，资本账 户必须按核定的金额记账的，超过的部分不能记 入，而需另设资本公积账户。资本公积账户的用 途：一是用于弥补开业之初由于经营规模过小所 造成的亏损；二是用于银行资本的构成部分。第二，盈余公积。盈余公积是银行按照有关规定从税后利润中 提取的公积金。盈余

6、公积是一种有特定用途的留 存收益，主要用于弥补亏损，转增资本。第三，未分配利润。未分配利润是银行历年税后盈利未分配部分，一般未指定特定用途。可以用于调剂红利水 平，形成银行基金等。它是资本账户里余额最大 的项目，代表每年股东分红之后累积下来的净收 益。它还是一种应急储备，可防范不可预见的损 失和购回有价证券之用。2.1.1.2附属资本准备金是商业银行为了防备目前尚未确定的 损失，以及损失一旦出现可以随时用以弥补而设 立的。它是银行为应付意外，如呆账、未决的诉 讼费、赎回某些股本而建立的基金。准备金不能 用于弥补已经确认的损失或某项特别资产值明显 下降部分。各项准备金包括银行提留的呆账准备 金、

7、坏账准备金和投资风险准备金，有时还包括 福利金。商业银行的准备金一般按金融管理当局 的规定比例，从税前盈利中提取。法定准备金除 用于专门用途外，还可以实现资本化，即给股东 发行红利股，从而转为实缴资本。资本性票据和从属债权是商业银行的债务型 资本，这种带有债务性质的资本工具是发票人承 诺支付一定的本金和利息的票据，它有一定的期 限，到期须还本付息。它是介于存款负债与资本 之间的一种债务。目前，我国商业银行的资本构成可参见下表: 表资本项目计算表项目人民币（）核心资本1.实收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润（一）附属资本1.贷款呆账准备金2.坏账准备金3.投资风险准备金4.五年期以上长

8、期债券（三）资本总额 -（）+ （二）（四）应从资本总额中扣除项1.在其它银行资本中的投资2.已在非银行金融机构资本中的投资3.已对工商企业的参股投资4.已对非自用不动产的投资5.呆账损失未冲减部分（五）资本 （-）（四）表资本充足率报表项目人民币外汇本外币合计1.表内权重风险 资产总额2 表外权重风险 资产总额3合计(1+ 2)4 资本净额5 资本充足率(4 /3)(%)2.1.2资本的功能2.1.2.1资本的经营功能在经营发展和深化的过程中，资本数量的大 小和稳定程度，对银行社会地位的巩固起着一种 显示综合实力的功能，在经济发展时期，反映银 行的竞争能力，在经济萧条时期，反映银行的生 存能

9、力。2.1.2.2资本的管理功能资本是金融管理当局进行宏观调控的重要手 段。金融管理当局可以通过变更最低资本数额和 资本比率来调节和约束商业银行的经营行为。2.1.2.3保护功能银行的安全，主要是指银行借入资金的安全, 或者说是银行债权人的安全，特别是存款人的安 全。当银行资产发生风险损失时，银行首先用当年收益来弥补。收益不够，则必须用资本弥补。当银行的资产风险损失超过银行资本所能承受的 限度时，银行将失去弥补的来源，从而使银行陷 入资不抵债的困境，直至破产。2.1.3银行的资本适度标准2.1.3.1资本与存款的比率（银行资本/银行存款余额）资本与存款的比率，反映的是银行对存款的清偿能力。用这

10、一比率可以限制有些商业银行过 度地增加存款。这一指标有着重大缺陷，即没有 反映出银行风险的原由。2.1.3.2资本与总资产的比率（银行资本/银行总资产）该指标合理的一面在于，由于银行风险损失 主要来自于资产业务，把资本与总资产挂钩，可 使银行抵御以外损失的能力得到更大发挥。但是， 它的最大局限在于无法反映由于资产结构不同和资产质量差异而引起的不公风险程度对银行资本持有量的不同要求。2.1.3.3资本与风险资产的比率（资本/风险资产）银行的风险资产是指可能发生损失的资产， 主要包括放款、投资等。其计算方法是总资产减 去库存现金、同业存款和政府短期债券。该指标 存在相对比较粗糙的缺陷。因为风险资产

11、的风险 程度是不同的，对不同程度风险的资产保持相同 的资本储备，会使银行资本的作用难以发挥。21.3.4纽约公式1952年，纽约储备银行监管部门制定了衡量 商业银行资本适宜度的纽约公式。它将银行资产 按期流动性和风险性的高低分为六类，分别确定 了其资本需要量，然后汇总计算出商业银行应持 有的资本量。这六类分别是：第一类：无风险类，包括库存现金、同业存 款、5年内到期的政府公债等。无需资本与之对应第二类：最小风险资产，包括中长期政府债 券和担保贷款等，其资本比率为 5%。第三类：普通风险资产，也称为有价证券资 产。包括政府债券以外5年以上到期的证券投资 与证券贷款，其资本比率为12%。第四类：较

12、大风险资产，主要包括那些财务 情况较差、信用不良、担保品不足等因素形成的 比银行普通风险更大的风险资产，其资本比率为 20%。第五类：疲软资产，包括超过偿还期限的贷 款和投资，其资本比率为50%。第六类，亏损资产和固定资产，其资本比率 为 100%。2.1.3.5巴塞尔协议规定的银行资本适宜度的标准巴塞尔协议要求，银行资本分为核心资 本和附属资本。所谓核心资本包括普通股、永久 性优先股、资本溢价、附属机构中的少数权益、 未分配利润，但要减去库存股票和商誉；附属资 本包括有到期日的优先股、呆账准备金、长期债 务、可转换证券以及次级债务。经营国际业务的 国际性商业银行，其资本对风险资产的比率到 1992年末，必须达到8%以上，其中核心资本与 风险资本的比率至少为4%，核心资本与总资本的 比率不低于50%。2.1.4我国商业银行的资本2.1.4.1对资本的定义资本分为核心资本和附属资本。核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。这些资本，实际是银行资产负债表中的股东权益，属于股东，同时也完全可 以用于弥补银行损失。附属资本包括：呆账准备金、坏账准备金、 投资风险准备金和五年（含五年期）以上的长期 债券。这部分资本，可以在一定情况下弥补银行 亏损，但他们不是股东权益。资本总额=（核心资本+附属资本）-（对2.1.4.2对