山东重大科技专项

1、山东省重大科技专项财务管理培训手册山东省科技厅二一三年七月目录前言第一篇 重大科技专项经费管理相关政策1.1山东省自主创新专项资金管理暂行办法1.2山东省自主创新成果转化专项资金管理办法（试行）1.3重大科技专项相关政策对加强经费管理的要求第二篇 项目经费预算的编制2.1 项目经费预算编制的基本要求2.2项目经费预算编制应注意的事项2.3山东省自主创新专项项目申报书（经费预算部分）2.4山东省自主创新专项项目合同书（经费预算部分）第三篇项目经费会计核算3.1项目经费使用总体要求3.2项目经费的会计核算3.2.1 企业项目经费会计核算细则 ( 试行 )3.2.2 事业单位科技经费会计核算（试行）

2、第四篇 项目经费监督管理 .4.1项目经费监管的职责及依据4.2项目经费监管的主要内容第五篇项目结题验收经费审计5.1项目结题验收经费审计要点5.2项目结题经费审计应注意的问题5.3项目结题经费审计需提供的资料第六篇项目绩效评价6.1项目绩效评价的实施程序6.2项目绩效评价指标体系6.3项目绩效评价表 .62前言为进一步规范和加强山东省重大科技专项 （包括山东省自主创新专项和山东省自主创新成果转化专项） 资金的管理和使用， 提高专项资金管理效能和使用效益， 依据省政府办公厅 关于做好自主创新专项资金竞争性分配工作的通知 （鲁政办发 201249 号）、省科技厅和省财政厅关于印发 <山东省

3、自主创新专项资金竞争性分配工作实施方案 >的通知（鲁财教 201272 号）、山东省自主创新专项资金管理暂行办法、山东省自主创新成果转化专项资金管理办法（试行） 等规定和办法， 省科技厅重大专项办公室组织力量编写了 山东省重大科技专项财务管理培训手册 ，旨在帮助项目承担单位正确合理的编制预算、落实资金和使用资金， 指导主管部门加强项目管理和监督检查，确保项目顺利实施。 对国家和省其他科技计划经费的管理也有积极的借鉴作用，有助于项目承担单位和科研人员科学规范的使用项目资金。编者2013年 7月 23 日第一篇重大科技专项经费管理相关政策1.1 山东省自主创新专项资金管理暂行办法山东省自主创

4、新专项资金管理暂行办法鲁财教 201294 号第一章总则第一条 为规范和加强省自主创新专项资金的管理和使用， 提高专项资金管理效能和使用效益， 根据省政府办公厅 关于做好自主创新专项资金竞争性分配工作的通知（鲁政办发 2012 49 号）和省财政厅、省科技厅关于印发 <山东省自主创新专项资金竞争性分配工作实施方案 >的通知（鲁财教 201272 号）、省财政厅关于印发 <山东省省级项目支出预算管理办法 >的通知（鲁财预200738 号）等文件精神，制定本办法。第二条 专项资金列入财政预算， 由省财政厅按国库集中支付的相关规定及现行渠道进行拨付，省财政厅、省科技厅共同管理

5、。第三条专项资金管理遵循突出重点、公平竞争、择优扶持、多元投入的原则； 专项资金使用须严格按照项目目标任务，科学合理编制安排预算，单独核算，专款专用。第二章扶持范围方式第四条扶持范围。根据产业发展和结构调整需要，重点扶持新材料、生物技术与医药、高端电子信息、先进装备制造、橡胶轮胎、有色金属、环境保护、海洋新兴产业和现代农业等9 个产业的 32 个重点领域。第五条扶持重点。重点扶持能够突破行业发展瓶颈的重大关键共性技术、成果转化和产业化示范项目。每年在每个产业中选择3 5 个领域，在每个领域中选择 35 个项目方向，选择确定项目后予以重点扶持。第六条 扶持方式。根据项目的不同特点，综合运用无偿资

6、助、贷款贴息、股权（风险）投资、奖励等多种方式给予扶持。具体的扶持方式在项目标书、申报要求中予以明确。第三章项目选择确定第七条项目选择方式。主要采用招标评标和专家评审两种方式确定扶持项目。市场化程度较高、符合招标评标条件的项目，采取招标评标方式；达不到招标评标条件的项目采取专家评审方式。通过招标评标方式确定的项目资金不低于专项资金规模的60%。第八条 招标评标程序。省科技厅、省财政厅作为招标人具体组织招标评标工作。 一般采用公开招标， 不适宜公开招标的实行邀请招标。项目承担单位按标书要求进行投标，由省科技厅、省财政厅按照规定组织评标。第九条专家评审程序。省科技厅、省财政厅根据确定的重点产业、领

7、域和项目方向，发布申报要求，各市及省财政直接管理县 （市）人民政府、省直主管部门按照申报要求组织申报工作。省科技厅、省财政厅按规定组织专家对项目进行评审。第十条综合评审程序。省科技厅、省财政厅根据评标、评审情况，确定进入综合评审项目名单。组织技术、管理、财务专家分产业进行综合评审。根据综合评审结果，选择项目进行现场考察。第十一条项目立项公示。 省科技厅、省财政厅确定具体的扶持单位和项目，在媒体上进行不少于5 个工作日的公示。公示无异议的，省科技厅、省财政厅确定项目扶持意见下达立项计划。第十二条签订项目合同。 项目承担单位接到立项通知后，要在10 个工作日内填写项目合同（包括项目预算有关内容），

8、经主管部门审核后寄送到省科技厅。逾期不提交的，视为主动放弃。第十三条 下达项目资金。 省科技厅组织审核项目任务指标， 与主管部门、承担单位签订项目合同后，省财政厅下达项目资金。第十四条 省科技厅、省财政厅组建专家数据库， 可按照有关规定委托具有相应资质的社会中介组织或者符合相应条件的事业单位、行业组织代理专项资金竞争性分配的事务性工作。第四章预算编制审批第十五条项目承担单位在投标、 申报项目时应同时编报项目预算。项目预算的编制要求：（一）项目预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。（二）项目预算编制时应当编制来源预算与支出预算。来源预算除申请专项资金外

9、， 应提供自筹资金出资证明及其他相关财务资料。自筹资金包括单位的自有货币资金、专项用于项目实施的其他货币资金等。支出预算应当按照资金开支范围确定的支出科目和不同资金来源编列。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。（三）由多个单位共同承担一个项目的， 应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算等。（四）项目预算书应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制。（五）编制项目预算时， 应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源，以及从单位外部可能获得的共享服务， 并针对项目实施可能形成的科技资源和成果，提出社会共享的方案。第十六条 项目预算按照有关要求经审核、 汇总后随投标或申报

10、材料一并报送省科技厅、省财政厅。第十七条 省科技厅、省财政厅在组织评标、评审确定项目时，组织专家或委托中介机构对项目预算进行评审或评估。第十八条 评审或评估结果在符合保密规定的前提下， 按程序与立项公示一并进行公示。 对于项目预算存在重大异议的， 应按照程序进行复议。第五章项目资金管理第十九条 管理监督职责。 省科技厅、省财政厅负责对专项项目的实施和专项资金使用情况进行管理和监督。各市、省财政直管县（市）科技局、财政局、省直主管部门负责项目的日常监管，确保足额落实配套资金， 协调解决项目实施有关问题， 及时报送项目执行情况，确保项目顺利实施并达到预期效果。第二十条 配套条件落实。项目承担单位应

11、根据项目申报材料、合同书、预算书的要求，采取积极措施，足额落实自筹资金、场地、设施、人才等配套实施条件，保障项目顺利实施。第二十一条专项资金开支范围。主要分为直接费用和间接费用。（一）直接费用。主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。1、设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造， 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项资金要严格控制设备购置费支出。2、材料费：是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整

12、理等费用。3、测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。4、燃料动力费：是指在项目实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。5、差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。6、会议费：是指在项目实施过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。7、国际合

13、作与交流费：是指在项目实施过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。8、出版/ 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费： 是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。9、劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。10、专家咨询费： 是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目实施的相关工作人员。以会议形式组织的咨询， 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职

14、称人员 500-800 元/ 人天、其他专业技术人员 300-500 元/ 人天的标准执行。会期超过两天的， 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员 300-400 元/ 人天、其他专业技术人员 200-300 元/人天执行。以通讯形式组织的咨询， 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 60-100 元/ 人次、其他专业技术人员 40-80 元/ 人次的标准执行。（二）间接费用。主要包括项目承担单位为实施项目而提供的现有仪器设备及房屋、 水电气暖消耗， 有关管理费用的补助支出以及绩效支出。间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过直接费用扣除设备购置费后的一

15、定比例核算。500 万元及以下部分不超过 20%；超过 500 万元不超过 1000 万部分不超过13%；超过1000 万元部分不超过10%。绩效支出是指项目承担单位为提高项目实施工作绩效而安排的相关支出。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。省科技厅、省财政厅组织开展专项资金监督管理、专家评审、国际交流、调研考察等所需的工作费用以及委托具有相应资质的社会中介组织或者符合相应条件的事业单位、 行业组织代理专项资金竞争性分配的事务性工作等所需的服务费用， 可参照上述标准， 根据有关规定从专项资金中安排。第二十二条 资金管理核算。项目承担单位对专项资金要单独设账，与市县配套、单位

16、自筹资金等实行统一预算管理和核算。要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用资金，加强资金管理和核算。第二十三条 违法违纪处理。对违反财经纪律，弄虚作假、挪用或挤占专项资金的，由省财政厅、省科技厅采取通报批评、停止并追回拨款、终止项目、取消申报资格等处罚措施；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章项目绩效管理第二十四条绩效管理内容。 专项资金实行绩效管理， 管理内容主要包括确定项目绩效目标、 承担单位绩效自评、专项资金绩效考评、考评结果应用等。第二十五条 绩效目标确定。 项目申报单位应在申请报告、 合同书中明确提出项目完成后应达到的绩效指标， 经审定后作为实施绩效考评的依

17、据。第二十六条 承担单位绩效自评。 项目实施过程中， 由承担单位根据绩效考评指标体系每年组织一次绩效自评， 填报自评报告， 经主管部门审核后，于 3 月底前报省财政厅、省科技厅备案。主管部门、项目承担单位对评价结果负责。第二十七条 专项资金绩效考评。已完成各项任务并通过验收的项目，根据单位绩效自评和上报情况，省财政厅、省科技厅会同有关部门组织专家组进行绩效考评。第二十八条绩效考评的实施程序：（一）单位上报。已完成各项任务并通过验收的项目，由项目承担单位组织绩效自评，填写自评报告，提供绩效考评所需材料，经主管部门审核后，报省财政厅、省科技厅。（二）专家评价。省财政厅、省科技厅会同省主管部门组织专

18、家组进行专家评价。 专家评价采用书面评价与现场考察相结合的方式进行。专家根据绩效考评指标体系、 被评价单位提供的资料以及现场考察情况进行综合打分，出具评价意见。（三）综合评价。省财政厅、省科技厅会同有关部门对评价结果进行汇总分析， 出具综合评价意见， 经省自主创新专项资金竞争性分配工作联席会议审议通过后在一定范围予以公布。第二十九条绩效考评结果。专项资金绩效考评结果分优秀、良好、一般、较差四个等级，评价得分在 90 分（含）以上的为优秀；75（含） 89 分的为良好； 60（含） 74 分的为一般； 60 分（不含）以下的较差。第三十条 考评结果应用。专项资金的考评结果作为项目实施期内资金拨付

19、，或项目实施单位、 主管部门以后年度申报专项资金条件审查的重要依据。 对实施效果好的项目给予优先连续扶持。 对实施效果较差、管理水平较低的项目停止执行或减少对主管部门的扶持额度。第七章附则第三十一条各市、县（市、区）的配套资金管理参照本办法执行。第三十二条本办法自发布之日起施行，由省财政厅、省科技厅负责解释。二一二年十一月二十七日1.2 山东省自主创新成果转化专项资金管理办法（试行）山东省自主创新成果转化专项资金管理办法（试行）鲁财教 200748 号第一章总则第一条 为加快自主创新成果转化， 培育壮大具有自主知识产权的高新技术产业，实现省委、省政府高新技术产业发展战略和目标，转变经济发展方式

20、， 提高我省经济整体素质和综合竞争力，经省政府同意，自 2007 年起，设立山东省自主创新成果转化专项资金（以下简称“成果转化资金”） 。为加强资金管理，提高资金使用效益，特制定本办法。第二条 本办法所称自主创新成果转化项目， 是指已取得的拥有自主知识产权的科技成果， 经中试能够实现产业化或能够直接进入产业化开发，并能较快形成较大产业规模， 显著提升相关产业技术水平和核心竞争力的重大自主创新成果转化项目。第三条 成果转化资金列入财政预算， 由省级财政拨款， 省财政厅、省科技厅共同管理。第四条 成果转化资金的使用和管理严格执行国家和省有关法律、法规，按照“突出重点、集成联动、科学管理、专款专用、

21、注重效益”的原则，积极鼓励和引导各级政府、金融机构、民间和外资等多方面资金支持自主创新成果转化。第二章职责分工第五条成果转化资金由省财政厅、 省科技厅在省科教领导小组指导下实施。第六条省科技厅具体负责成果转化项目的管理。其主要职责是：（一）研究提出成果转化资金年度支持重点和项目指南；（二）统一受理成果转化资金项目申请；（三）会同省财政厅组织成果转化项目评审、论证工作；（四）编制成果转化资金工作计划，提出年度支持项目及经费安排建议；（五）跟踪管理成果转化资金项目实施过程，包括成果转化资金项目的合同签订、项目监理、验收、统计等。第七条省财政厅具体负责成果转化资金的管理。其主要职责是：（一）编制成果

22、转化资金年度预算及经费安排意见；（二）依据项目合同及实施进度拨付项目经费；（三）会同省科技厅拟定成果转化资金管理办法；（四）监督、检查成果转化资金的使用情况。（五）跟踪管理成果转化资金项目实施过程，包括成果转化资金项目的合同签订、项目监理、验收、统计等。第三章支持范围第八条成果转化资金的安排， 紧紧围绕省委、 省政府的重要战略部署和山东省中长期科技发展规划的实施，重点推动十五个高新技术产业群的培育和发展。支持的项目应具备以下条件：（一）获得省级以上科学技术奖励或在核心技术上拥有发明专利的自主创新成果产业化项目和获得国家重大科技计划资助的科技项目的产业化；（二）符合国家产业、技术政策，具有自主知

23、识产权，技术含量高、创新性强、成熟度高、处于国内先进水平；（三）相关产品进入国家高新技术产品目录，市场容量大、产业带动性强、经济效益和社会效益显著、 有望形成具有较大规模和较强竞争能力的新兴产业或高新技术产品群；（四）市、县财政安排相应的配套资金。经济欠发达地区符合条件的项目，可适当降低财政配套资金要求。第四章支持对象第九条成果转化资金项目的实施以企业为主体，支持对象为在山东境内设立的内资或内资控股企业。企业应具备以下条件：（一）在山东境内注册，具有独立企业法人资格；（二）具有较强的科技创新能力或与国内外高校、科研机构有稳定的合作关系；（三）企业资产及经营状况良好，具有较高的资信等级；（四）企

24、业研发投入占销售收入的 5%以上，计划项目自筹经费能力达到政府引导经费 5 倍以上。第五章使用方式第十条 根据项目和企业的不同特点确定成果转化资金支持方式。主要有：（一）拨款资助。主要用于对重大成果转化项目中试或产业化过程中的研究开发工作给予补助， 补助额度原则上不超过项目研究开发经费的 50%。（二）有偿资助。主要用于能较快产生经济效益、在合同确定的项目实施周期结束后的一定期限内， 能偿还资助资金的产业化开发项目。回收资金继续用于资助创新成果转化。（三）股权投资。主要用于技术含量高、处于产业化前期的高新技术项目，以国有资本股权形式投入，并参与企业经营过程，确保资本保值、增值。（四）贷款贴息。

25、主要用于为形成较大产业化规模效益而向银行大额借贷的重大成果转化项目。 根据项目技术水平、 贷款规模等采用全贴、半贴方式，确定相应的贴息额度。（五）以奖代补。主要用于前期政府未投入且在成果转化中取得显著成效的项目承担单位， 以及在推进成果转化工作中成绩突出的部门。上述方式可以单项使用，也可以混合使用。第六章项目申报第十一条 项目实行属地化申报。 符合申报条件的项目由所在单位向所在市科技局提出申请， 市科技局汇总项目申报情况， 与市财政局研究协商后，上报 市人民政府。各市人民政府组织科技、财政等部门进行研究， 并提出上报意见， 由市人民政府正式行文向省科技厅限额推荐，同时抄送省财政厅。第十二条申报

26、单位应提交以下材料：（一）成果转化项目申报书；（二）企业与技术依托方的合作协议；（三）经财政部门认定的、具有相应资质的会计师事务所审计的企业上两年度的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表以及报表附注等，并提供最近一个月的各类会计报表（复印件） ；（四）项目查新报告，地方政府资金匹配证明；（五）项目技术情况的证明文件（包括科技成果鉴定证书、检测报告、专利证书或其他技术权益证明等） 。第七章项目审批第十三条 省科技厅会同省财政厅对申报项目进行评审、 论证和现场考察。专家组由省内外技术、 财务、管理等方面的知名专家组成。专家组对申报项目的技术创新性和可行性、市场前景、风险性、投资概算及资金来

27、源等进行评审、论证，并提出明确的咨询意见。第十四条 省科技厅依据专家组的咨询意见， 并听取有关方面意见，提出项目安排建议，与省财政厅研究确定后，会同省财政厅采取适当形式予以公示。 经公示无异议的项目，由省科技厅、省财政厅下达成果转化资金立项文件， 并与有关责任方签订成果转化资金项目合同。省财政厅根据立项文件及项目合同，下达成 果转化资金预算指标文件。第八章项目管理第十五条 项目承担单位应根据项目合同书的要求， 落实自筹资金等实施条件， 保障项目顺利实施， 并定期报送项目进展及经费使用情况。第十六条 省科技厅、省财政厅负责项目的实施管理和监督检查。省科技厅负责组织对项目的验收。第十七条 建立成果

28、转化资金的绩效考评和奖惩机制。 考评的重点是成果转化资金项目是否较快形成较大产业规模， 是否显著提升相关产业技术水平和核心竞争力，并取得预期的经济效益。第九章经费管理第十八条 成果转化资金由省财政厅实行专户管理，专款专用。第十九条 各市财政局、科技局负责落实地方财政配套经费， 了解项目进展情况， 协调解决项目实施中遇到的有关问题， 监督检查经费使用和财务管理情况，并及时报告项目实施中的重大事项。第二十条 项目承担单位对成果转化资金要单独设账， 与地方配套资金、单位自筹资金等实行统一预算管理和核算。 要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用经费，加强经费管理和核算。第二

29、十一条对违反财经纪律， 弄虚作假、挪用或挤占成果转化资金的，由省科技厅、省财政厅采取通报批评、停止并追回拨款、终止项目、取消申报资格等处罚措施； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十章附则第二十二条各级政府及项目承担单位的配套资金管理参照本办法执行。第二十三条本办法由省财政厅、省科技厅负责解释。第二十四条本办法自下发之日起施行。二七年九月十八日1.3 重大科技专项相关政策对加强经费管理的要求总结归纳重大科技专项经费管理相关政策中对加强经费管理的要求，概括起来有以下几点：（ 1）建立和完善适应科学研究规律和科技工作特点的专项资金管理制度，按照国家预算管理的规定，提高财政资金使用的规范性、安全性和有

30、效性。（ 2）改革和强化科研经费管理，在项目申报、评审、立项、执行和验收的全过程，建立严格规范的经费监管制度。（ 3）建立健全项目经费的评估和监督管理机制，提高专项资金管理的公开性、透明度和公正性。（ 4）逐步建立完善专项资金的预算绩效评价体系，明确绩效目标，建立面向结果的追踪问效机制。第二篇项目经费预算的编制2.1 项目经费预算编制的基本要求按照有关规定，项目承担单位在投标、申报项目时，应同时编报项目经费预算。 项目经费预算经主管部门审核、 汇总后随投标或申报材料一并上报。省科技厅、省财政厅在组织评标、评审确定项目时，组织专家或委托中介机构对项目经费预算进行评审或评估。项目经费预算的编制的要

31、求主要有：（ 1）项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。（ 2）项目经费预算编制时，应当编制来源预算与支出预算。来源预算除申请专项资金外， 应提供自筹资金、 银行贷款等证明材料及其他相关财务资料。 自筹资金包括单位的自有货币资金、 专项用于项目实施的其他货币资金等。支出预算应当按照不同资金来源及其开支范围确定的支出科目编列。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。（ 3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算包括来源预算和支出预算等。（ 4）项目预算编制应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共

32、同编制。（ 5）编制项目经费预算时，应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源， 以及从单位外部可能获得的共享服务， 并针对项目实施可能形成的科技资源和成果，提出社会共享的方案。2.2 项目经费预算编制应注意的事项（ 1）多个单位共同承担一个项目时，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算， 并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报， 并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。（ 2）各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。（ 3）所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期间，未履行

33、正式报批手续， 课题承担单位不得随意增减课题合作单位和经费预算，不得向未填列的单位转拨经费。（ 4）课题第一承担单位应加强统筹协调，强化对各课题预算经济合理性的审核， 推动课题间的资源共享， 防止各课题承担单位之间的重复预算。2.3 山东省自主创新专项项目申报书 （经费预算部分）5、项目投资估算与资金来源：（1）资金来源单位：万元内容估算数来源说明项目总投资、单位自筹、银行贷款、风险投资、省自主创新专项资金其中：无偿资助贷款贴息项目新增股权投资投资其他5 、配小计：套资其中：市或省直部门金县（市、区）、其它合计已投入（2）支出预算1）新增投资支出预算单位：万元资金支出预算金额占新增投资总额的比

34、重（%）1、人员费2、设备费3、材料费4、燃料及动力费5、试验外协费6、基本建设费7、差旅费8、会议费9、管理费10、其他费用合计2）省自主创新专项资金支出预算单位：万元资金支出预算金额占专项资金的比重（%）1、设备费2、材料费3、测试化验加工费4、燃料及动力费5、差旅费6、会议费7、国际合作与交流费8、知识产权事务费9、劳务费10、专家咨询费11、间接费用合计备注： 1、设备费占专项资金预算的比例不得超过40%；2、材料费占专项资金预算的比例不得超过30%；3、测试化验加工费占专项资金预算的比例不得超过20%；4、间接费用按照专项资金预算中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下

35、： 500 万元及以下部分不超过 20%；超过 500 万元至 1000 万元的部分不超过13%；超过 1000 万元的部分不超过 10%。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的 5%。5、省拨专项经费不得对外转移给参标或合作等单位。3）贷款贴息基本一览表（仅申请贷款贴息的项目填写）内容金额（单位：万元）备注银行授信额度拟银行贷款数已到位贷款数贷款到位时间拟支付银行利息总额拟申请贷款贴息总额2.4 山东省自主创新专项项目合同书 （经费预算部分）六、项目的经费预算1 、项目资金来源预算：单位：万元占总额的比重资金来源预算数（万元）（ % ）一、新增投资1.申请省自主创新专项资金其中：

36、 拨款资助贷款贴息股权投资其它2.国家拨款3. 地方财政配套资金其中：市本级县（市、区）4.单位自筹5.协作单位投入资金6.银行贷款7.其他二、已投入资金其中：国家拨款地方政府经费单位自筹总计2、项目新增投资支出预算（不包括省拨经费）单位：万元资金支出预算金额占新增投资总额的比重（% ）1、人员费2、设备费3、材料费4、燃料及动力费5、试验外协费6、基本建设费7、差旅费8、会议费9、管理费10 、其他费用合计3,省自主创新专项资金拨款资助部分支出预算单位：万元资金支出预算金额占专项资金的比重（ % ）1 、设备费2 、材料费3 、测试化验加工费4 、燃料及动力费5 、差旅费6 、会议费7 、国

37、际合作与交流费8 、知识产权事务费9 、劳务费10 、专家咨询费11 、间接费用合 计4、设备添置经费预算：单 位 ： 万 元 、 万 美 元添置方式设备名称型号用途国 外国内自己经费概算订购订购研制合计（单位：万元）注：省拨经费购买的设备需标记注明，在设备名称前加“* ”。5、基本建设（含配套基建）经费预算：单 位 ： 万 元面积内容用途经费(平米)改建新建合计七、项目经费年度计划1、甲方计划资助乙方省自主创新专项资金总计万元。其中拨款资助万元，股权投资万元，贷款贴息万元，以奖代补万元，其它万元。2、甲方依据乙方提供的有效贷款合同、贷款到位凭证和有效付息单据，按规定拨付贷款贴息经费。3、省有

38、偿资助、股权投资、以奖代补等经费按有关规定拨付、管理及回收。4、乙方在项目实施期间需筹集的其他资金（包括自筹资金、银行贷款等）总额为万元。计划于年筹集万元，年筹集万元，年筹集万元。5、地方配套项目经费合计年拨款万元，年拨款于年拨款万元，年拨款经费万元，计划于年拨款万元，计划于年拨款万元，万元。其中：丙方配套项目经费万元，计划万元，年拨款万元；县（市、区）配套项目万元，年拨款万元，年拨款万元。第三篇项目经费会计核算3.1 项目经费使用总体要求项目承担单位对专项资金要单独设账，与市县配套资金、 单位自筹资金等实行统一预算管理和核算。要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用

39、资金，加强资金管理和核算。3.2 项目经费的会计核算为规范和加强科技项目经费管理，根据国家和省有关规定， 结合现有会计核算体系，我们研究整理了项目经费企业会计核算细则( 试行) 、事业单位财政科技经费的会计核算（试行），以期在实际运用中逐步丰富完善。企业项目经费会计核算细则 ( 试行 )第一条为了加强和规范执行企业财务管理和会计核算单位科研项目经费管理，根据企业会计制度、企业会计准则和国家、省有关科技计划和经费管理规定，制定本细则。第二条本细则所指企业项目经费包括：获得的各级财政科技拨款、按科技计划项目合同（任务书）约定的自筹资金以及通过银行贷款进行成果转化和产业化的借贷资金。第三条根据各类科

40、技计划的资金用途特点，按照财政科技经费补助方式，企业获得的省级财政科技拨款主要分为分期补助和事后补助（包括以奖代补）两类。1. 分期补助类是指与省科技厅签订科技计划项目合同书（任务书），约定补助标准和开支范围，用于对企业开展相关研发工作发生的费用进行补助。 主要项目类型包括： 重大科技专项和优先主题分期补助项目、一般科研项目、科技创新人才培养等。2. 事后补助类包括以下两种类型： 先立项后补助和奖励性后补助。先立项后补助是指与省科技厅签订科技计划项目合同书（任务书）约定任务指标， 企业自筹研发资金先行投入实施成果转化和产业化项目，在项目实施完成后，按一定比例一次性拨款的财政补助经费。主要项目类

41、型有重大科技专项和优先主题的成果转化和产业化项目。奖励性后补助是指根据绩效考评结果给予以奖代补或择优进行补助的财政经费。 主要项目类型有引进大院名校共建创新载体、 高新技术企业研发中心、科技企业孵化器、创新型示范试点企业补助、区域科技创新服务中心、专利补助等。第四条 根据现行企业会计核算管理规范， 企业科研项目会计核算一般可分为执行企业会计制度和企业会计准则两种方式。 企业应按照制度或准则要求， 在纳入单位财务统一核算的前提下， 对专项资金进行单独核算的形式一般有二种。1. 单独设帐对所承担专项进行核算。 这套帐主要是为了核算项目经费建立的 , 核算内容与项目直接相关 , 这种核算可以更清楚的

42、体现项目支出情况， 也便于进行检查和审计， 但是必须纳入单位财务统一核算。2. 按科目进行核算。就是做会计分录时设置多级会计科目，进行明细会计核算。 利用财务管理软件中的项目辅助核算功能， 对科研项目进行会计核算。以项目为中心提供各项成本、费用、收入、往来等汇总与明细情况以及项目计划执行报告， 提供项目总账、 明细账及项目统计表的查询。 （例如：使用“用友”财务软件辅助核算中的第六项功能项目核算）第五条 执行企业会计制度的分期补助类项目， 设置明细会计科目对科研经费进行单独会计核算，其会计业务处理分录如下：1. 企业收到科研项目各级财政科技拨款时：借：银行存款贷：专项应付款×

43、5;项目省科技厅拨款专项应付款××项目××市、县配套2. 企业发生科研项目经费支出时， 按财政科技拨款、 自筹科研经费分别进行核算：（1）财政科技拨款部分购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产时：借：固定资产××项目应交税金 - 应交增值税 - 进项税无形资产××项目贷：银行存款等相关科目借：专项应付款××项目省科技厅拨款专项应付款××项目××市、县配套贷：资本公积拨款转入××项目发生其他研发费用， 应按合同预算开支科目设置明细账，并

44、按实际发生额：借：管理费用（或相关科目）××项目贷：银行存款等相关科目同时：借：专项应付款××项目省科技厅拨款××费专项应付款××项目××市、县配套××费贷：管理费用（或相关科目）（2）企业自筹科研经费部分企业发生自筹科研项目经费支出时， 应分科研项目在“生产成本” “管理费用研发支出”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等明细账进行核算。具体会计核算账务处理如下： 购置固定资产、无形资产时：借：固定资产××项目应交税金 - 应交增值税 - 进项税无

45、形资产××项目贷：银行存款等相关科目最终形成固定资产所发生的各项研发费用：借：在建工程××项目贷：银行存款等相关科目项目完成时：借：固定资产××项目贷：在建工程××项目发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账,并按实际发生额：借：管理费用（或相关科目等） 研发支出××项目××费贷：银行存款等相关科目3. 项目实施过程中因故终止、 撤消或项目未通过验收而收回部分或全部各级财政科技拨款时：借：专项应付款××项目省科技厅拨款专项应付款×

46、5;项目××市、县配套资本公积拨款转入××项目管理费用研发支出××项目××费贷：银行存款4. 项目完成验收后，如有结余资金，分两种情况处理： 经省科技行政管理部门批准留单位继续使用：借：专项应付款××项目省科技厅拨款专项应付款××项目××市、县配套贷：资本公积拨款转入××项目 按规定上交部分：借：专项应付款××项目省科技厅拨款专项应付款××项目××市、县配套贷：银行存款5. 项

47、目承担单位在项目实施期间出售、转让用财政科技拨款经费购置的设备、无形资产，应报省科技和财政管理部门批准，处理所得资金按规定上交：借：资本公积拨款转入××项目贷：银行存款第六条 执行企业会计制度的事后补助类项目会计核算：1. 企业收到事后补助类项目各级财政科技拨款时：借：银行存款贷：补贴收入2. 企业收到科技项目贷款贴息拨款时：借：银行存款贷：在建工程或固定资产（已资本化部分）财务费用（未资本化部分）第七条执行企业会计准则的分期补助类项目会计核算：1. 企业收到科研项目各级财政科技拨款时：借：银行存款贷：递延收益××项目省科技厅拨款递延收益×&#

48、215;项目××市、县配套2. 企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹科研经费分别进行核算：（1）财政科技拨款部分购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产：借：固定资产××项目无形资产××项目贷：银行存款等相关科目该固定资产计提折旧或无形资产摊销时：借：研发支出××项目贷：累计折旧无形资产摊销年末或项目完成时按照折旧或摊销额转销递延收益：借：递延收益××项目省科技厅拨款递延收益××项目××市、县配套贷：营业外收入最终形成固定资产所发生的各项研发费用：借：在建工程××项目贷：银行存款等相关科目项目完成时：借：固定资产××项目贷：在建工程××项目借：研发支出×&