会计软件基础

1、第五章第五章 会计软件基础会计软件基础第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1 概述概述5.1.1 软件及会计软件的概念软件及会计软件的概念 计算机软件：计算机软件：一组程序数据相关文档一组程序数据相关文档 程序：程序：用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成工作的指令序列。成工作的指令序列。 数据：数据：使程序能正常操纵信息的数据结构或文件。使程序能正常操纵信息的数据结构或文件。 文档：文档：与程序开发，维护和使用有关的技术资料。与程序开发，维护和使用有关的技术资料。 会计软件：会计软件：用于会计工作的计算机应用软件系统用于会计工作的计算机应用软

2、件系统 会计核算软件：会计核算软件：专门用于会计核算工作的计算机专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。计核算工作的计算机程序。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1 概述概述5.1.1 软件及会计软件的概念软件及会计软件的概念 数据库：数据库：数据的集合体，存放各种数据数据的集合体，存放各种数据 。模块：模块：程序的集合体，一个或数个程序组程序的集合体，一个或数个程序组成一个模块，完成一个相对独立的功能成一个模块，完成一个相对独立的功能 。会计软件文档会计软件文档 ：对会计软件模块和数

3、据库对会计软件模块和数据库等所作的文字说明。等所作的文字说明。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.2 会计软件的分类会计软件的分类 适用范围划分适用范围划分 通用会计软件：通用会计软件：专业软件公司研制，公开专业软件公司研制，公开在市场上销售，能在一定范围内适应不同行在市场上销售，能在一定范围内适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计软件计软件 。专用会计软件：专用会计软件：使用单位自行开发或委托使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计软件。其他单位开发，供本单位使用的会计软件。 商品化会计软件：商品化会计软件：符合国家

4、有关规定，作符合国家有关规定，作为软件商品在市场销售的通用会计软件。为软件商品在市场销售的通用会计软件。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.2 会计软件的分类会计软件的分类 提供信息的层次划分提供信息的层次划分 核算型会计软件：核算型会计软件：专门用于完成会计核算专门用于完成会计核算工作的会计软件，主要完成会计核算的电算工作的会计软件，主要完成会计核算的电算化化 。管理型会计软件：管理型会计软件：利用会计核算业务提供利用会计核算业务提供的信息以及其他生产经营活动资料，采用各的信息以及其他生产经营活动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分析和种管理模型、方法，对经营状况进行分

5、析和评价，具有事前预测、事中控制和辅助决策评价，具有事前预测、事中控制和辅助决策功能的会计软件功能的会计软件 。第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.2 会计软件的分类会计软件的分类 会计信息的共享方式划分会计信息的共享方式划分 单机结构会计软件：单机结构会计软件：将会计软件的所有模将会计软件的所有模块的运行程序和数据库共存在一台计算机中。块的运行程序和数据库共存在一台计算机中。 网络结构会计软件：网络结构会计软件：安装在工作站中的会安装在工作站中的会计软件全部或部分的运行程序，安装在服务计软件全部或部分的运行程序，安装在服务器中的数据库及需要共享的部分会计软件模器中的数据库及需要共享

6、的部分会计软件模块，与网络操作系统及网络支撑软件的集成块，与网络操作系统及网络支撑软件的集成体。体。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.3 会计软件的基本结构及主要功能会计软件的基本结构及主要功能 账务处理子系统账务处理子系统工资核算子系统工资核算子系统固定资产核算子系统固定资产核算子系统存货及材料处理子系统存货及材料处理子系统成本核算子系统成本核算子系统销售核算子系统销售核算子系统应收及应付账款子系统应收及应付账款子系统会计报表子系统会计报表子系统财务分析子系统财务分析子系统 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.4 会计软件中的基本术语会计软件中的基本术语 账套：账套：

7、一个应用单位具有一套独立的账簿体一个应用单位具有一套独立的账簿体系系 。运行日期：运行日期：当前运行的实际日期或时间当前运行的实际日期或时间 会计日期：会计日期：当前处理的会计信息或数据的实际当前处理的会计信息或数据的实际发生日期发生日期 会计期间：会计期间：处理日期的年份称为会计年份，月处理日期的年份称为会计年份，月份称为会计月份，一个会计年月份即为一个会计份称为会计月份，一个会计年月份即为一个会计期间期间 。第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.4 会计软件中的基本术语会计软件中的基本术语 会计科目编码：会计科目编码：会计科目是分级的，第一级对会计科目是分级的，第一级对应会计制度规

8、定的总账科目，第二级以下各级对应会计制度规定的总账科目，第二级以下各级对应相应的明细账科目，会计科目编码的每一位可应相应的明细账科目，会计科目编码的每一位可以是字母或数字。以是字母或数字。 科目类型科目类型 科目账户类别科目账户类别 科目红字科目红字 外币核算外币核算 数量核算数量核算 科目结平科目结平 辅助核算辅助核算 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.1.4 会计软件中的基本术语会计软件中的基本术语 电算化会计系统的运行模式及常见的术语电算化会计系统的运行模式及常见的术语 集中式模式和分布式模式集中式模式和分布式模式c/s模式模式b/s模式模式网络操作系统网络操作系统数据库系统数据

9、库系统 开发语言开发语言生命周期生命周期 一个电算化会计系统的生命周期有系统运行环境设一个电算化会计系统的生命周期有系统运行环境设计、系统的开发（包含系统调查、系统需求分析、系计、系统的开发（包含系统调查、系统需求分析、系统设计、系统实现、系统测试）、系统的实施（也称统设计、系统实现、系统测试）、系统的实施（也称为新旧系统的转换）三个过程。为新旧系统的转换）三个过程。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.2会计核算软件的要求会计核算软件的要求5.2.1会计核算软件的基本要求会计核算软件的基本要求符合我国法律、法规、规章的规定符合我国法律、法规、规章的规定按照国家统一的会计制度的规定划分会

10、计期间按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间输入和输出采用中文输入和输出采用中文提供岗位及操作权限设置功能提供岗位及操作权限设置功能符合符合gb/t 19581国家标准的要求国家标准的要求不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出等情不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出等情况况能利用现有数据恢复到最近状态的功能能利用现有数据恢复到最近状态的功能修改、升级会计核算软件，建立相应的审批手续修改、升级会计核算软件，建立相应的审批手续提供操作人员培训、软件维护、版本更新等服务提供操作人员培训、软件维护、版本更新等服务 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.2.2会计数据输入功能的基本要求会计数

11、据输入功能的基本要求会计核算软件应当具备初始化功能会计核算软件应当具备初始化功能应当具备输入记账凭证的功能应当具备输入记账凭证的功能对记账凭证编号的连续性应当进行控制对记账凭证编号的连续性应当进行控制应有必要的提示功能应有必要的提示功能应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改再对机内凭证进行修改对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制修改功能的使用权限进行控制对登账的记账凭证有错，应采用红字凭证冲销对登账的记账凭证有错，应采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正法或者补

12、充凭证法进行更正自动生成记账凭证应当进行审核确认自动生成记账凭证应当进行审核确认账务模块外的凭证应经审核后生成记账凭证账务模块外的凭证应经审核后生成记账凭证 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.2.3会计数据输出功能的基本要求会计数据输出功能的基本要求应当具有对机内会计数据进行查询的功能应当具有对机内会计数据进行查询的功能应按照国家统一的会计制度规定的内容和格式应按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内凭证、各种账簿和报表打印输出机内凭证、各种账簿和报表总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代对照表替代打印输出的会计账簿中的表格

13、线条可以适当减打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少少对业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满对业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满页打印输出功能页打印输出功能第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.2.4会计数据处理功能的基本要求会计数据处理功能的基本要求应有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始应有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能凭证登记账簿的功能应有自动进行银行对账并自动生成银行存款余应有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能额调节表的功能应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能行结账的功能结账前

14、，应当自动检查凭证是否全部登记入账结账前，应当自动检查凭证是否全部登记入账结账后，不允许再输入上一期间的会计凭证结账后，不允许再输入上一期间的会计凭证应具有自动编制会计报表功能。对根机内账簿应具有自动编制会计报表功能。对根机内账簿生成的报表数据，不能提供直接修改功能生成的报表数据，不能提供直接修改功能应当具有确保会计数据安全保密应当具有确保会计数据安全保密第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.3 会计核算软件的操作流程及基本功能会计核算软件的操作流程及基本功能 5.3.1 会计核算软件基本功能及操作流程概述会计核算软件基本功能及操作流程概述 系统环境及账套设置系统环境及账套设置操作员及操作

15、权限设置操作员及操作权限设置编码设置编码设置初始数据录入初始数据录入日常核算业务处理日常核算业务处理期末核算期末核算系统维护及管理系统维护及管理 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.3 会计核算软件的操作流程及基本功能会计核算软件的操作流程及基本功能 5.3.1 会计核算软件基本功能及操作流程概述会计核算软件基本功能及操作流程概述 典型的电算化会计核算的基本流程典型的电算化会计核算的基本流程编制记账凭证编制记账凭证凭证审核凭证审核记账记账结账和编制会计报表结账和编制会计报表第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.3.2会计核算软件应用前的准备工作会计核算软件应用前的准备工作 确定电算化

16、会计核算规则确定电算化会计核算规则确定会计核算的输入数据源及会计档案形确定会计核算的输入数据源及会计档案形式式记账方法、程序的确定记账方法、程序的确定 科目编码方案的确定科目编码方案的确定 凭证、账簿的规范化凭证、账簿的规范化 固定资产、材料、工资、成本、销售核算固定资产、材料、工资、成本、销售核算业务的规范化业务的规范化第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.3.2会计核算软件应用前的准备工作会计核算软件应用前的准备工作 会计基础数据的准备会计基础数据的准备电算化会计岗位及其岗位的具体操作任务电算化会计岗位及其岗位的具体操作任务清理手工会计科目及科目性质清理手工会计科目及科目性质 整理建立

17、账户所在会计月份的期初余额及整理建立账户所在会计月份的期初余额及累计发生额累计发生额 其它辅助会计资料其它辅助会计资料 准备会计核算软件的应用环境准备会计核算软件的应用环境安装会计核算软件安装会计核算软件会计核算软件操作培训会计核算软件操作培训第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4处理系统的处理流程及基本功能处理系统的处理流程及基本功能5.4.1账务处理系统概述账务处理系统概述 账务处理系统账务处理系统 ：处理单位的账务核算业务处理单位的账务核算业务 会计核算软件是以账务处理系统为核心会计核算软件是以账务处理系统为核心 账务处理系统的输入账务处理系统的输入 制单制单 记账记账 账务处理系

18、统组成：账务处理系统组成：建账及系统初始化、凭建账及系统初始化、凭证的处理、出纳现金管理、账簿的处理、数量核证的处理、出纳现金管理、账簿的处理、数量核算、外币核算、个人借款管理、期末结账、应收算、外币核算、个人借款管理、期末结账、应收及应付款管理、部门核算、项目管理、预算管理及应付款管理、部门核算、项目管理、预算管理第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.2账务处理系统的基本功能账务处理系统的基本功能建账及系统初始化建账及系统初始化凭证的处理凭证的处理出纳现金管理出纳现金管理账簿的处理账簿的处理数量核算数量核算外币核算外币核算期末结账期末结账应收及应付款管理应收及应付款管理部门、项目、预

19、算核算部门、项目、预算核算第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.3 手工账务的处理流程手工账务的处理流程 设置账户；设置账户；整理加工原始凭证；整理加工原始凭证；编制原始汇总编制原始汇总复核记账凭证或原始凭证汇总表；复核记账凭证或原始凭证汇总表；登记现金、银行存款日记账；登记现金、银行存款日记账；登记各种明细账；登记各种明细账；根据记账凭证逐笔登记总账；根据记账凭证逐笔登记总账；各种明细账、日记账与总账进行核对；各种明细账、日记账与总账进行核对；根据总账、明细账编制会计报表。根据总账、明细账编制会计报表。第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.4电算化账务的处理流程电算化账务的处

20、理流程 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.5 电算化账务的处理流程及特点电算化账务的处理流程及特点数据处理的起点发生了变化数据处理的起点发生了变化 无账账核对的必要无账账核对的必要 记账的含义不尽记账的含义不尽账表的存在形式发生了变化账表的存在形式发生了变化 电算化后，大部分工作由计算机完成电算化后，大部分工作由计算机完成 资料的积累和查询更为方便资料的积累和查询更为方便 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.6 期初建账及账务初始化期初建账及账务初始化 新建账套：新建账套：账套号、账套名称、会计主管、起账套号、账套名称、会计主管、起始会计期间、核算方法始会计期间、核算方法

21、 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.6 期初建账及账务初始化期初建账及账务初始化 操作人员及权限设置操作人员及权限设置会计科目设置及维护会计科目设置及维护设置凭证类型设置凭证类型非法对应科目设置领会非法对应科目设置领会辅助编码设置辅助编码设置原币及汇率设置领会原币及汇率设置领会期初余额的输入及平衡校验期初余额的输入及平衡校验启用账套启用账套第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.7 日常账务处理日常账务处理 凭证处理工作流凭证处理工作流第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.7 日常账务处理日常账务处理 凭证输入及修改凭证输入及修改第第5章章 会计软件基础会计软件基础

22、5.4.7 日常账务处理日常账务处理 会计凭证查询、打印及汇总会计凭证查询、打印及汇总会计凭证的审核会计凭证的审核会计凭证的记账会计凭证的记账错误凭证的处理错误凭证的处理账簿查询、打印账簿查询、打印第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.8 期末结账及系统维护期末结账及系统维护 期末结账的内容期末结账的内容:将本会计期间的已经审核过还未记账的凭将本会计期间的已经审核过还未记账的凭证记账证记账自动生成已经定义过的期末结账凭证并记自动生成已经定义过的期末结账凭证并记账账将本会计期间各会计科目的余额及余额方将本会计期间各会计科目的余额及余额方向转入下一个会计期间，作为其期初的余额向转入下一个会

23、计期间，作为其期初的余额和余额方向，以便开始下一个会计期间的账和余额方向，以便开始下一个会计期间的账务处理工作务处理工作。第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.4.8 期末结账及系统维护期末结账及系统维护 期末结账的处理流程期末结账的处理流程 使用凭证审核记账功能对本月剩余的凭使用凭证审核记账功能对本月剩余的凭证进行审核和记账证进行审核和记账编制结账转账凭证编制结账转账凭证结账转账凭证产生和记账结账转账凭证产生和记账本月凭证、余额表及账簿检查本月凭证、余额表及账簿检查进行数据备份进行数据备份进入期末结账，确认结账的会计期间进入期末结账，确认结账的会计期间确认结账确认结账第第5章章 会计软件

24、基础会计软件基础 5.4.9编制会计报表编制会计报表会计报表处理软件的主要功能会计报表处理软件的主要功能新建报表新建报表定义报表格式及报表参数定义报表格式及报表参数定义报表取数公式和表内及表间勾稽关定义报表取数公式和表内及表间勾稽关系系稽关系也可以用计算公式来表示稽关系也可以用计算公式来表示报表编制和审核报表编制和审核报表汇总报表汇总报表查询、打印及输出报表查询、打印及输出报表管理报表管理5.4.9编制会计报表编制会计报表会计报表处理软件的处理流程会计报表处理软件的处理流程 一张报表定义一次一张报表定义一次 每个月份多次使用每个月份多次使用 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 第第5章章 会

25、计软件基础会计软件基础 5.4.10应收应收/应付账款核算应付账款核算期初往来业务数据录入期初往来业务数据录入收款、付款单据的输入收款、付款单据的输入应收应收/应付账款核销应付账款核销账龄分析账龄分析第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.5 工资系统的处理流程及基本功能工资系统的处理流程及基本功能5.5.1工资的构成及计算方法工资的构成及计算方法工资类型：工资类型：正式职工工资、临时工工资、离退正式职工工资、临时工工资、离退休工资等，在每个工资类型中，某个职工的工资休工资等，在每个工资类型中，某个职工的工资又由多个工资项目组成。又由多个工资项目组成。工资项目：工资项目：收入性和代扣性工资项

26、目项目收入性和代扣性工资项目项目固定项目：固定项目：基本上每个月数据不变动基本上每个月数据不变动变动项目：变动项目：有规律变动的：有规律变动的：初始定义时输入其金额或初始定义时输入其金额或计算公式计算公式无规律变动的：无规律变动的：产生工资表后输入其金额产生工资表后输入其金额第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.5 工资系统的处理流程及基本功能工资系统的处理流程及基本功能5.5.1工资的构成及计算方法工资的构成及计算方法工资项目计算公式：工资项目计算公式：参加工作时间的计算公式参加工作时间的计算公式根据职工职务、职称、岗位的等级工作计根据职工职务、职称、岗位的等级工作计算公式算公式根据职工

27、考勤数据的计算公式根据职工考勤数据的计算公式根据生产数据的计算公式根据生产数据的计算公式第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.5 工资系统的处理流程及基本功能工资系统的处理流程及基本功能5.5.2工资系统的处理流程工资系统的处理流程第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.5 工资系统的处理流程及基本功能工资系统的处理流程及基本功能5.5.3工资系统的主要内容工资系统的主要内容组织机构设置组织机构设置工资初始化工资初始化工资编辑工资编辑工资计算工资计算工资汇总工资汇总工资分配及转账工资分配及转账资报表输出资报表输出第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.6 固定资产系统的处理流程及基本功

28、能固定资产系统的处理流程及基本功能5.6.1固定资产系统的处理流程固定资产系统的处理流程第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.6 固定资产系统的处理流程及基本功能固定资产系统的处理流程及基本功能5.6.2固定资产系统的主要内容固定资产系统的主要内容固定资产编码设置固定资产编码设置固定资产卡数据初始化固定资产卡数据初始化固定资产变动输入固定资产变动输入计提折旧计提折旧固定资产折旧分配和转账固定资产折旧分配和转账固定资产账查询固定资产账查询第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.7会计软件的选择会计软件的选择5.7.1自行开发会计软件自行开发会计软件完全由自己组织开发会计软件、与开发单位联合

29、开发完全由自己组织开发会计软件、与开发单位联合开发会计软件、完全由开发单位开发会计软件三种方式。会计软件、完全由开发单位开发会计软件三种方式。 自行开发会计软件的优点自行开发会计软件的优点自行开发会计软件的优点自行开发会计软件的优点应用单位的业务处理及管理功能可以直接真实地体现在应用单位的业务处理及管理功能可以直接真实地体现在软件设计中软件设计中软件是根据应用单位的具体情况贴身定做的，软件的实软件是根据应用单位的具体情况贴身定做的，软件的实用性、功能、针对性强用性、功能、针对性强贴近企业实际且简单易用，软件的初始化工作少。贴近企业实际且简单易用，软件的初始化工作少。软件具有自主知识产权和源代码，便于维护。软件具有自主知识产权和源代码，便于维护。在软件开发过程中，锻炼了一支电算化队伍。在软件开发过程中，锻炼了一支电算化队伍。 第第5章章 会计软件基础会计软件基础 5.7会计软件的选择会计软件的选择5.7.1自行开发会计软件自行开发会计软件自行开发会计软件的风险自行开发会计软件的风险 软件开发工程周期长，耗资巨大，不如软件开发工程周期长，耗资巨大，不如商品化会计软件价格低廉、见效快商品化会计软件价格低廉、见效快应用单位使用会计软件的最终用户不能应用单位使