第六章 营运资金学习教案

1、会计学1第六章第六章 营运营运(yn yn)资金资金第一页，共97页。第1页/共97页第二页，共97页。营运资金又称营运资本，有广义和狭义两种概念。广义的营运资金又称毛营运资金，是指企业的流动资产总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指企业的流动资产减去流动负债后的差额。我们通常的指的营运资金是指净营运资金（有时直接(zhji)称为营运资金）。因此，营运资金管理既包括流动资产管理，也包括流动负债管理。第2页/共97页第三页，共97页。1.速度(sd)快2.弹性(tnxng)高3.成本低4.风险大第3页/共97页第四页，共97页。第4页/共97页第五页，共97页。第5页/共97页第六页，共97页

2、。第6页/共97页第七页，共97页。第7页/共97页第八页，共97页。第8页/共97页第九页，共97页。要求：确定最佳现金(xinjn)持有量。 解：第9页/共97页第十页，共97页。第10页/共97页第十一页，共97页。则固定转换成本则固定转换成本FQT 持有机会成本持有机会成本平均持有量平均持有量最低持有量最低持有量最高持有量最高持有量K2Q20Q0Q 02KQTF, 0TCTCK2QFQTTC2则则最小，令最小，令要使要使 第11页/共97页第十二页，共97页。K2TFQ*最佳现金持有量最佳现金持有量2TFKQTC*）（本本最低现金管理相关总成最低现金管理相关总成第12页/共97页第十三

3、页，共97页。（元）200000%840040000002（元）16000%840040000002第13页/共97页第十四页，共97页。)(202000004000000次第14页/共97页第十五页，共97页。第15页/共97页第十六页，共97页。（元）600006%3003600002（元）36006%3003600002（元）180030060000360000（元）18006%260000第16页/共97页第十七页，共97页。第17页/共97页第十八页，共97页。第18页/共97页第十九页，共97页。第19页/共97页第二十页，共97页。第20页/共97页第二十一页，共97页。力争(l

4、zhng)现金流量同步使用现金(xinjn)浮游量加速收款推迟应付款的支付需做到第21页/共97页第二十二页，共97页。第22页/共97页第二十三页，共97页。预测浮游量并加以利用，可节预测浮游量并加以利用，可节约大量现金。约大量现金。第23页/共97页第二十四页，共97页。第24页/共97页第二十五页，共97页。第25页/共97页第二十六页，共97页。邮政信箱法操作程序：(锁箱法)企业(qy)在各主要城市租用专门的邮政信箱，并开立分行存款户授权当地银行每日开启(kiq)邮箱通知客户直接(zhji)将票据寄往指定邮箱银行取得客户票据后立即予以结算第26页/共97页第二十七页，共97页。第27页

5、/共97页第二十八页，共97页。第28页/共97页第二十九页，共97页。第29页/共97页第三十页，共97页。第30页/共97页第三十一页，共97页。第31页/共97页第三十二页，共97页。第32页/共97页第三十三页，共97页。第33页/共97页第三十四页，共97页。资资金金成成本本率率持持赊赊销销业业务务所所需需资资金金应应收收账账款款机机会会成成本本维维变变动动成成本本率率应应收收账账款款平平均均余余额额维维持持赊赊销销业业务务所所需需资资金金平平均均收收账账天天数数年年赊赊销销额额应应收收账账款款平平均均余余额额 3602、管理(gunl)成本包括资信调查费用、账簿记录费用、收账费用。

6、3、坏账成本赊销额 坏账损失率第34页/共97页第三十五页，共97页。第35页/共97页第三十六页，共97页。个部门共同承担，这是很重要的。第36页/共97页第三十七页，共97页。款变得糟糕时对销售人员心怀怨恨。第37页/共97页第三十八页，共97页。分的销售收入和销售利润。反之分的销售收入和销售利润。反之亦然。亦然。第38页/共97页第三十九页，共97页。第39页/共97页第四十页，共97页。第40页/共97页第四十一页，共97页。第41页/共97页第四十二页，共97页。第42页/共97页第四十三页，共97页。第43页/共97页第四十四页，共97页。第44页/共97页第四十五页，共97页。第

7、45页/共97页第四十六页，共97页。第46页/共97页第四十七页，共97页。第47页/共97页第四十八页，共97页。第48页/共97页第四十九页，共97页。第49页/共97页第五十页，共97页。第50页/共97页第五十一页，共97页。缺货，则不考虑如不允许缺货成本无关成本与储存数额无关，属固定储存成本属相关成本与储存数额成正比，变动储存成本储存成本次数无关，属无关成本固定进货费用与订货本次数成正比，属相关成变动进货费用与订货进货费用无关成本如无数量折扣，为进价成本进货成本第51页/共97页第五十二页，共97页。economic order quantity ,EOQ第52页/共97页第五十三

8、页，共97页。第53页/共97页第五十四页，共97页。*QDN2DKKcQTCKc2DKQ年最佳进货次数）（最低相关总成本经济进货批量第54页/共97页第五十五页，共97页。（千千克克）600042003600002Q* 千克）千克）(2400042003600002)Q(TC* 次）次）(606000360000N* 第55页/共97页第五十六页，共97页。n为经济进货批量为经济进货批量 。第56页/共97页第五十七页，共97页。第57页/共97页第五十八页，共97页。（千克）（千克）解：基本经济进货批量解：基本经济进货批量80030600160002 （元）（元）千克的相关总成本千克的相关

9、总成本每次进货每次进货344000302800600800160002016000800 （元）（元）千克的相关总成本千克的相关总成本每次进货每次进货3382003021000600100016000%)21(20160000010 （元）（元）千克的相关总成本千克的相关总成本每次进货每次进货3452003022000600200016000%)31(20160000020 每次进货1000千克(qink)的相关总成本最低 经济进货批量为1000千克(qink)。第58页/共97页第五十九页，共97页。第59页/共97页第六十页，共97页。RCR2DKKcQTCRCCQSRRCKc2DKQ*）

10、（则第60页/共97页第六十一页，共97页。BQA 则则年年进进货货费费用用年年储储存存成成本本平平均均库库存存量量最最低低库库存存量量最最高高库库存存量量C)pd1(2Q2dpQ-Q0dpQ-Q dpQpQ 送送货货期期内内的的耗耗用用量量：送送货货期期：第61页/共97页第六十二页，共97页。C)pd1(2QBQATC 相关总成本相关总成本0)pd1(2CQAB0TCTC2即即，最最小小，令令要要使使 ）（最最低低相相关关总总成成本本经经济济进进货货批批量量)pd-2ABC(1QTC)pd-C(12ABQ*第62页/共97页第六十三页，共97页。第63页/共97页第六十四页，共97页。第6

11、4页/共97页第六十五页，共97页。第65页/共97页第六十六页，共97页。第66页/共97页第六十七页，共97页。第67页/共97页第六十八页，共97页。第68页/共97页第六十九页，共97页。第69页/共97页第七十页，共97页。主营业务利润(lrn)的公式储存(chcn)费第70页/共97页第七十一页，共97页。每日变动储存费每日变动储存费固定储存费固定储存费税金及附加税金及附加成本成本收入收入保本储存天数保本储存天数 每日变动储存费每日变动储存费目标利润目标利润固定储存费固定储存费税金及附加税金及附加成本成本收入收入保利储存天数保利储存天数 令利润(lrn)=0，则令利润(lrn)=目

12、标利润(lrn)，则第71页/共97页第七十二页，共97页。第72页/共97页第七十三页，共97页。（天）（天）（230802000016002000100120 （2）保利储存(chcn)天数（天）（天）（1558060002000016002000100120 （3）-400080 （230-x）解得x=280（天）第73页/共97页第七十四页，共97页。n（2）计算经销该批存货预计可获利润。第74页/共97页第七十五页，共97页。（天）（天）（1401250200000125000200010001250 （2）预计(yj)可获利润（元）（元）（）（7000021167140125021

13、1220001401250 第75页/共97页第七十六页，共97页。第76页/共97页第七十七页，共97页。ABC分类(fn li)管理法具体操作程序如下：第77页/共97页第七十八页，共97页。确定(qudng)分类标准列示企业全部(qunb)存货的明细表，并计算出每种存货的价值总额及占全部(qunb)存货金额的百分比按照金额标准由大到小进行(jnxng)排序并累加金额百分比当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存货；百分比介于70%90%之间的存货视为B类存货；其余则为C类存货金额标准品种数量标准第78页/共97页第七十九页，共97页。自动化工厂常常这样组织，使用JIT获得一些成功。这套理论最初由日本丰田提出(t ch)。n那些对供应商没有任何特殊影响的小公司，这套理论可能不现实。在这种上情况下，由于JIT系统要求及时准确的送货，但供应商几乎没有动力去做这件费时麻烦的工作。第79页/共97页第八十页，共97页。第80页/共97页第八十一页，共97页。第81页/共97页第八十二页，共97页。第82页/共97页第八十三页，共97页。第83页/共97页第八十四页，共97页。第84页/共97页第八十五页，共97页。第85页/共97页第八十六页，共97页。第8