广告公司账务处理(共5页)

1、广告公司账务处理一、 会计账务的处理 由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的企业会计制度，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 1、 收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入广告收入 取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入其他收入 2、 成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时

2、60;借：主营业务成本广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本其他服务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 3、 费用的核算 发生有关的费用时 借：营业费用 贷：现金、银行存款等 4、 相关税费的核算 计提营业税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税 缴纳营业税时 借：应交税金应交营业税 贷：现金或银行存款 计提城建税时 借：主营业

3、务税金及附加 贷：应交税金应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税金应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税 贷：应交税金应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税金应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借：其他应交款应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借：营业费用综合管理费 

4、贷：其他应交款应交堤围费 应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借：其他应交款应交堤围费 应交文化建设费 贷：现金或银行存款 计提个人所得税时 借：其他应收款 贷：应交税金应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借：应交税金应交个人所得税 贷：现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下： 1、有关概念 收入总额 = 广告收

5、入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 （以核定方式征收） 或企业所得税 = 利润总额 * 3

6、3% （以查账方式征收） 5、 城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 7%（比率按所在地区类别确定） 教育费附加 = 营业税额 * 4%（比率按所在地区类别确定） 6、 堤围费计算 堤围费 = 收入净额 * 1 7、 文化建设费计算 文化建设费 = 广告收入净额 * 3% 8、 个人所得税计算 个人工资、薪金所得按个人所得税法计算 三、 注意的问题 除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。 回答者： vbbj154 - 助理 二级   7-18 17:27适用小企业会计