不良质量成本管理办法

1、1、目的为识别不良成本，通过对不良成本数据的核算、分析、评价，获得公司不良产品成本的信息，以 促使公司改进产品技术设计、工艺流程、制造水平和管理手段，提高产品质量，降低成本，提高效益。2 、范围本办法适用于公司对不良成本（内外部损失）的收集、汇总、分析、改进、管理等控制的活动。 3、 术语和定义不良成本：不良成本是指没有达到满意的质量所造成的损失，包括内部损失成本及外部损失成本。内部损失成本 ：产品交付前因不满足规定要求所损失的费用。外部损失成本 :产品交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。不良成本项目明细说明内部损失成本明细表损失类别明细分类明细归集内容费用开支范

2、围归口报送单位1、废品损失费原材料、外购件等在采 购、运输过程中因质量问 题所损失的费用原材料、外购件等在仓 储、配送过程中因质量问 题所损失的费用因设计变更、技术改进、 产品达不到质量要求而 且无法修复或在经济上 不值得修复造成的报废 损失的费用。在采购、运输过程中因非外 方责任造成报废的原材料、 外购件、半成品、零部件损 失等费用在仓储、配送等过程中因非 外方责任造成报废的原材 料、外购件、半成品、零部 件损失等费用在生产过程中因设计变更、 技术改进等造成已采购材料 不可用而造成的损失在生产过程中因设计变更、 技术改进等造成已下料、已 加工材料不可用而重复增加综合管理部生产部综合管理部技术

3、部内部损失材料定额的损失2、 返工费3、 事故处理费 （含停工损失 费）4、 其他产品在制造生产过程中 因操作不当造成的材料、 部件损坏不可用报废损 失产品在制造生产过程中 因操作不当造成不合格 品，为修复不合格品并使 之达到质量要求所造成 的损失费用因处理内部产品质量事 故所发生的费用（含停工 损失费）如被盗等扣除操作人员或外方原因赔 偿后报废物件费用更换报废物件所发生的人工 费用为修复不合格品发生的人工 费用和为此修补领用材料费 等在公司发生的质量事故或异 常问题进行分析处理发生的 各项费用因管理不善造成的物料配件 被盗后扣除保险赔偿后损失生产部综合管理部质管部质管部综合管理部外部损失成本

4、明细表损失类别外 部损 失明细分类1、保修费用明细归集内容根据保修规定，为用户提 供修理服务所支付的费费用开支范围人工费（含福利）、差旅费、 办公费、劳保费、更换零件报送单位营销部2、 退货损失费3、 索赔费用和保修服务人员的工 资总额因产品质量未达到标准 造成用户退货、换货所损 失的费用因产品质量没达到标准 要求，对顾客提出的索赔 进行赔偿的费用。配件费、工具、运输费。销售价格与折价后的差价损 失支付顾客的赔偿金等索赔费 用营销部营销部经事故分析由公司承担的事4、事故损失事故本身损失 产品质量 调查费用故责任直接损失（扣除保险 赔偿后）及产品质量普查费营销部用(人工差旅等)4、 职责财务部负

5、责不良成本数据统计、核算、汇总，提供不良成本数据分析等所需资料；质管部负责制定年度不良成本目标，负责不良成本考核；质管部负责组织落实、监督内部质量成本目标；组织不良成本中内部损失的综合分析工作，每季度向 公司领导提供质量成本分析报告；负责根据成本分析结果制订改进计划，监督责任单位改进落实,跟 踪改进措施完成情况；负责质量事故处理费的统计与报送；综合管理部归口负责原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负 责在生产过程中发生返工返修的人工费用的统计与报送；负责因管理不善造成的物料配件被盗损失的统 计与报送；技术部对在生产过程中因公司设计变更、技术改进等造成已采购材料

6、不可用而造成的损失进行统计与汇 总；生产部负责原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产 过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失、因操作不 当造成的材料、部件损坏不可用报废损失的统计与报送；营销部负责外部损失造成的损失成本进行统计与汇总；各有关部门负责落实本部门不良成本目标，负责不良成本数据的收集、统计，负责保存不良成本资料， 负责组织本部门不良成本的分析和改进。5、 程序内容制定不良成本目标质管部根据年度经营指标、公司的发展战略等制定年度不良成本目标。不良成本统计、核算、汇总5.2.1废品损失费：5.2.1.1

7、综合管理部严格杜绝供应商不良材料的流入，对于在采购、运输过程中因质量问题造成的损失， 由综合管理部负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.1.2 生产部配合质管部做好材料采购入库前的质量检验关，对于因仓储、配送管理等环节发生的损失，由生产部门负责原因分析和责任单位确认，并统计汇总，填写不良成本内部损失统计表，于次 月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.1.3 在生产过程中因设计变更或技术改进，造成公司采购供应商产品报废不可用,从而造成采购成本 增加的,由综合管理部统计经设计部门确认后, 填写不良成本内部损失统计表，于次月

8、 5 日前报送 财务部进行汇总；5.2.1.4 在生产过程中因设计变更或技术改进，造成材料定额的增补，并负责统计汇总，由技术部填写 不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.2 返工费5.2.2.1 在生产过程中损失的原材料、外购件等需要重新领料的，由生产车间填写返工损失票 (一式三 份)，写清产品编码、物料编码、物料名称规格、损失原因等信息，报质管部审核，对原因分析及物料 进行确认后，质管部留一份统计汇总，车间自留一份，由生产部统计、汇总，填写不良成本内部损失 统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.2.2 在生产过程中因返工发生的人工费用，由生产车间填

9、写返工损失票，写清产品编码、损失原因 等信息，报质管部审核，确定责任单位，车间统计工时，综合管理部确认并汇总，填写不良成本内部 损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.2.3 在生产过程中造成的不合格品需要返修具体流程参照和，由质管部负责统计汇总；5.2.3 质量事故处理费：对内部产品质量事故进行分析处理发生的各项费用，由质管部确认并统计，填 写不良成本内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.4 其他：如物料、配件被盗损失由综合管理部负责统计扣除保险公司理赔后损失，填写不良成本 内部损失统计表，于次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.5 外部损失费用由营

10、销部统计当月发生外部损失各项费用，编制不良成本外部损失统计表，于 次月 5 日前报送财务部进行汇总；5.2.6 财务部汇总填报不良成本汇总统计分析表，识别不良质量成本发生异常的部门、环节、产品或 过程，向质管部发出降低不良质量成本的警示信息或数据，于次月 10 日前报送质管部。不良成本的分析、改进5.3.1 质量损失金额超出质量损失率控制要求的，责任部门必须以报告形式报质管部审核，质管部确认 后报综合管理部考核；5.3.2 质管部根据发生的不良成本分析内部、外部损失成本的构成及趋势，分析影响内部、外部损失成 本的关键区域和主要因素，制定纠正措施计划，组织和协调相关责任部门实施改善；5.3.3

11、质管部定期将质量成本分析、纠正措施计划及实施结果形成不良成本分析报告上报公司领导 及有关部门，并作为管理评审的输入；5.3.4 质管部对不良成本及改善完成情况提出考核意见，报经公司考核会批准，进行考核。6、相关文件无7、记录不良成本内部损失统计表不良成本外部损失统计表不良成本汇总统计分析表不良成本分析报告年月不良成本外部损失成本统计表填报单位：营销部单位：元项目保 修 费用产品差旅费材料费合计退货损失索赔费用事故损失合 计类别序号审核：制表：年月日年月不良成本内部损失成本统计表填报单位：单位：元项目废品损失费返 工损 失事故处理费生产部综合管填 报综合管理理部技术部生产部综 合 管质管部质管部单位部理部科目原材料、外购件等在采购、原 材 料 、外 购 件 等在 仓 储 、在 生 产过 程 中因 设 计在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下扣除操作人员或外方更 换 报废 物 件所 发 生为修复不合格品发生因处理内部产品质量事故所发生的费用（含停工运输过程配 送 过 程变更、技 料、已加工材料原因赔的 人 工的人工损失费）中因质量问题所损失