专题片文字说明

1、我局深入贯彻省局“四个更加注重”总体要求，以“重业务、讲方法”的原则为指导，以模板化管理为支撑，全面实施预案式模板化稽查新机制，有效推进了稽查管理现代化进程。一、预案式标准化的酝酿实施过程2013 年 5 月， 肖立君同志就任邯郸市地税局稽查局局长， 上任伊始面临着严峻的稽查形势， 主要是六个突出问题：一是组织收入工作的压力逐年加大，税务稽查为组织收入保驾护航的责任随之越来越重；二是社会法治化进程继续深化，社会监督与社会舆论对税收执法监督力度加大，稽查执法人员面临的税收执法风险进一步增加；三是企业财务会计电子化、信息化水平迅猛发展，对稽查执法手段和技能提出了更高的要求；四是税务稽查一线人员力量

2、明显不足，税务检查人员素质参差不齐，具备“三师”资格的人员不足全部稽查人员的10% ， 能够独立查账的人员不足全部稽查人员的 40% ， 严重制约了稽查工作的有效开展；五是税务检查随意性大、规范性差、效率不高。检查过程没有统一的标准，对同一涉税问题处理方法不一致，形成了想怎么查就怎么查，查成什么样就是什么样，造成纳税人税负不公、苦乐不均，损害了税务稽查在纳税人中的形象；六是税务检查与现代化管理的大形势不相适应。按照省局“四个注重”总体要求和市局模板化管理工作安排，我局早在 2006 年就开始进行了预案式检查方法的有益探索，但由于目标方向不明确，一直在艰难中探索，虽然也做了一些创新稽查管理方面的

3、探索，但与省、市目标的要求还相距甚远。肖立君局长站在全局的角度出度，提出单税种标准化检查的工作方向，这一举措使预案式检查焕发了新的生机和活力。为了此项工作的顺利开展，局党组于 5 、 6 月份专门召开三次党组会进行专题研究，结合同志们的建议和意见，研究出台了邯郸市地方税务局稽查局预案式标准化稽查实施方案 ，明确了预案式标准化稽查的定义、特点、实施步骤和达到的目标。在具体实施过程中，我们坚持“循序渐进、督导改进、完善提升”的原则，确保新机制有序推进、落地生根。专门挑选业务骨干制作了城镇土地使用税、房产税的预案式标准化检查底稿，同时以制造业为蓝本，对原来的预案式检查机制进行了改进和提升， 使其更符

4、合检查需求， 操作更加简单，链接更方便。同时为了完善预案式标准化检查的体系建设，专门成立由申俊峰、杨艳玲、刘阳、邢振海等人成立课题组，探索研究建立预案式标准化检查体系建设，按照标准化体系打造出 了预案式标准化检查体系，该体系主要包括稽查程序文件、 检查作业指导书、检查工作底稿三个层次，共计开发各类检 查作业指导书文件20个、表格140余张,收集各类文件2000 余个，初步完善了预案式标准化检查工作体系。为了保证预案式标准方案的顺利实施，我们该机制实施 分成了几个阶段：试行阶段。2013年6月1日至7月31日，稽查一大 队和全市异地联查户开始试行制造业检查工作底稿，通过试 行发现各种问题，有效解

5、决运行过程中的体制机制问题，同 时研究开发了房地产业、建筑业检查工作底稿。试行扩展阶段。2013年8月1日至9月30日，在 稽查一大队和稽查二大队对所有检查纳税业户及全局所查 的房地产业、建筑业纳税人全部实行预案式模板化检查，通 过扩大范围运行，总结经验，提升检查效率。市稽查局运行阶段。2013年10月1日至12月31 日，扩大检查行业，在市局稽查局五个稽查大队所查纳税人 全部实行预案式模板化检查工作，同时课题组又先后研究开 发流通业、供电业、采掘业，逐步涵盖了全市主体税源所涉 及的行业，使运行的经验逐步成熟，具备全系统正式实施的 条件。系统正式运行。从2014年1月1日起，在全市稽查系统全面

6、推开，纳入稽查绩效考核体系。五是不断改进。到目前为止，进行了三次改进。将每个行业一个年度的检查情况合并成一个文件，将原来单独的个人所得税并入检查底稿主表，将城建税、房产税、土地使用税模板进行了完善，正在进行滞纳金加收模板的的设计开发。通过持续完善改进，契合了模板化管理要求，确保了模板的有效运行。为了保证预案式标准化检查机制的顺利实施，我局专门开展为期三个月预案式标准化检查体系的培训，培训对象为全市稽查系统的全部稽查人员，先后组织了四次考试，每次考试结果均在网上公示成绩排名，通过培训考试使大家对预案式标准化检查有了全新的认识和提高，同时也提高大家了业务素质。进入 2014 年以来， 在省局 “四

7、个更加注重” 目标指引下，我局引入模板化管理方法，我们在完善预案式稽查机制方面又进一步进行了探索，将预案式稽查新机制赋予了模板化管理的新理论，经过近一年实践和探索，我局成立税收专家团队，专门组织先后编写了煤焦化、采掘业、房地产业、企业重组等行业的计划操作模板，将预案式稽查新机制重新命名为“预案式模板化稽查机制” ，使其更具有生命力、创新力。并先建立了一系列保障措施：1 . 开展转变工作作风、提升业务技能活动，见转变工作作风实施方案 ，局领导带队深入各检查大队检查。开展检查、审理互动。2 .召开座座谈会局3 .领导现场督导4 .难案件的指导5 .配备执法记录仪、笔记本电脑等6 .开展阳光稽查，签

8、定 税企廉政公约、 稽查程序事项告知书二、预案式模板化稽查机制的主要内容及特点（一）主要内容根据模板化管理体系特点，结合工作实际需要，建立了“查前有预案（ 稽查程序文件 、 检查作业指导书 ） 、查中有模板 （检查流程模板 、检查底稿 、改进提升模板 ） 、查结有规则（ 稽查案件证据固定规则） ） ”的完整的稽查体系。它以流程控管、节点控制为核心，最主要的是将检查环节的模板体系设为 计划操作模板、检查实施模板和改进提升模板。一是计划操作模板，即预案式模板化检查流程模板 。流程模板是整个模板化检查的龙头，它起到了目录索引、操作说明的作用，可以方便的让稽查人员掌握稽查基本流程和方法。已经建立煤焦化

9、行业、供电、房地产、采掘业等计划操作模板，涵盖了我市主体税源所有领域。二是检查实施模板，即预案式模板化检查工作底稿检查实施模板是整个模板化检查的核心，内容最丰富，作用最突出，它起到了节点控制、目标管理的作用，内容主要有税务登记、全部涉及税种、汇总检查以及实地（账外）检查等检查工作底稿，可以帮助检查人员有效实施检查，实现了全科目、全过程、全税种检查的痕迹化管理。目前已完成我市主体税源检查实施模板的全行业覆盖。三是改进提升模板， 即预案式模板化改进工作底稿改进提升模板是整个稽查新机制持续提升的关键，它起到了查漏补缺、完善改进的作用，既包括未列示问题描述、涉及税种、检查年度、会计科目、账载金额、涉税

10、金额、涉及税款等具体问题，也有检查中发现的新情况、新问题等内容，可以及时、全面、准确地发现模板的不足，提高涉税风险应对能力，更好地适应形势发展和工作需要。（二）突出特点1. 贯穿风险导向思路： 重风险，问题查透。全面、系统地了解被查对象后，检查人员不论水平高低，只需按设计的模板化检查底稿中底稿说明和风险提示进行填写，简单易操作。将不同信息来源所获取的资料汇总归集，经过设计的稽查流程及结果的核查，形成完整详实的汇总表，使稽查重心从“账项审查”向“风险应对”转变，将风险管理理念贯穿检查全过程。2. 实施程序化操作： 抓流程，环节查到。检查人员应参照作业指导书 ，明确检查方法，确定稽查结案时限，规集

11、、税收风险分析、现场检查全过程，涵盖企业生产特点、检查内容程序及方法等，将必查的重点项目落实到相应的检查底稿，确保检查完整性。这种底稿流程式检查，既使得税务检查更加流程化、透明化，同时也为检查人员提供了检查所处行业的通用步骤和应采取的检查方法，引导检查人员从逻辑思维的角度、从细微之处发现企业偷逃税的线索，为检查人员提供一个简单易懂的、统一标准的操作规范。3. 严把“痕迹化管理” ： 留痕迹，税种查全。针对企业组织规模越来越庞大，财务核算信息化水平越来越高，模板化检查以检查底稿为核心，用“重要业务”和“单税种”等EXCEL 表格详细记载检查人员的工作轨迹， 使检查工作做到“过程有控制、责任有分工

12、、检查有记录、行为有监督、成果有评价、质量有考究” ，使稽查管理既实现稽查结果管理，又实现稽查过程管理。4. 查中注重分类式核证： 取证据，项目查清。通过强化检查中分类核证，可以极大地提高稽查效能，规避稽查人员反复取证风险,降低因检查行为而引起的行政复议和行政诉讼机率。在检查过程中，检查人员要将取得的证据进行分类分析，按税收违法问题种类逐一归集证据，依托税务稽查案件证据固定规则 ，强化直接证据管理。在实施检查时,将取得的案件事实证据,按不同类别区分为直接证据（重要证据 ） 、辅助证据（ 一般证据 ） 、间接证据（材料复印件）和询问笔录进行处理。5. 数据信息化辅助： 采数据，直接导入。 模板化

13、检查工作底稿 中， 直接依靠 EXCEL 的强大的计算功能， 最大限度地减少检查人员手工填写和计算的内容，大大提高数据采集和分析的效率，从而提高检查质效。三、创新点及取得的成效（一）实现三个创新一是固化传承经验。把高水准的稽查方法和经验用模板固化下来，规定制式的检查要求、路径和内容，形成完整的检查“路线图” ，挂图作战，按图索骥，即可有效地完成工作任务。同时，随着改进环节的强化，推动先进稽查经验的固化和有效传承。二是科学控制过程。引入数字化稽查理念和模板化检查方法，实现检查的痕迹化管理，更加强调风险导向，严格按模板要求实施检查， “让模板成为查账依据、以模板引领查账过程、用模板规范查账行为、凭

14、模板检验查账效果” ，有效规避和减少执法和廉政风险。三是操作简便易行。模板易读易懂，干部一看就会、一做就对。问答式操作、填空式检查、流程化管理，为干部提供有效的检查指南，使复杂的检查简单化、抽象的检查具体化，促进管理流程的规范化和业务操作的精细化，提高稽查管理现代化水平。（三）五项主要成效我们的做法在今年全省北戴河会议进行了书面交流，在邯郸地税刊载，衡水、保定、沧州和安徽亳州等地税局到我局学习交流。一是查补收入明显增长。稽查的震慑效应不断扩展，最后一道防线的作用显著增强。去年，全市四环节入库20963万元，全省第一；今年全市四环节预计2.5 亿元左右，截止11 月底，四环节入库20472 万元

15、，同比增加2049 万元，增长了 11.12% ，占全省稽查四环节收入总数的 20.6% ；查办大要案 69 件，其中千万元以上大案4 件（含 5 千万元大案 1 件） 。 今年上半年全省稽查情况通报中，四环节查补总额、百万元案件查处率、四环节人均查补额、四环节户均查补额、选案准确率等五项核心指标位居全省第一。二是风险得到有效防控。通过模板化的全流程控管，使监督得到了具体体现，实现了“选案环节监督效率、审理环节监督效果、复查环节监督质量” ，最大限度减少了执法随意性，规范了执法行为，降低了执法和廉政风险，全市未发生一起税务行政复议和行政诉讼。三是工作效率大幅提高。固定化的操作模板，结合办案手段的提高，案件查处效率有了突破。全市个案检查时间由平均 20 个工作日缩减到 14 个工作日， 节约了 1/3 时间， 管理的集约效应凸显。四是人员实现自我发展。模板化检查将“复杂的事情简单化、简单的事情流程化、先进的经验固定化” ，使检查人员找到了门路，找到了方向。在运用中得到了锻炼，得到了提高，优化了思维模式和工作习惯。预案式模板化稽查机制的施行，引导了稽查人员的自