个人所得税税率表

1、个人所得税税率表个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议 关于修改 中华人民 共和国个人所得税法的决定，将个税免征额由 3500 元提高到 5000 元。2018年 10月 1 日3%-45%目录1 ? ?234税率表个人所得税的税率： 个人所得税税率表 （3 张 ）一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；二）经营所得，适用百分之五至百分之三

2、十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税 率为百分之二十。 1（注：个人税率表和企业税率表的 2018 年 8 月调整版本还未更新）个人税率表个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（ %）1不超过 36000 元的32超过 36000 元至 144000 元的部分103超过 144000 元至 300000 元的部分204超过 300000 元至 420000 元的部分255超过 420000 元至 660000 元的部分306超过 660000 元至 960000 元的部分357超过 960000

3、 元的部分45注 1 ：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每 纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注 2 ：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照 本表按月换算后计算应纳税额。个人所得税税率表二（经营所得适用）个人所得税税率表二（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（ %）1不超过 30000 元的52超过 30000 元至 90000 元的部分103超过 90000 元至 300000 元的部分204超过 300000 元至 500000 元的部分305超过 5000

4、00 元的部分35注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定， 以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 2企业税率表个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率（ % ）速算扣除数1不超过 15000 元的502超过 15000 元至 30,000 元的部分107503超过 30,000 元至 60,000 元的部分2037504超过 60,000 元至 100,000 元的部分3097505超过 100,000 元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距， 均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成

5、本、 费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企的承包经营、承租经营所得； 不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。劳务报酬只对 80% 的部分征税；（劳务报酬所得适用）级数每次应纳税所得额（含税级距）不含税级距税率速算扣除数1不超过 20000 元的不超过 16000 元的20%02超过 20000 元至 50000 元的部分超过 16000 元至 37000 元的部分30%20003超过 50000 元部分超过 37000 元的部分40%7000计算方法应纳税所得额 =（月收入 -五险一金 -起征点 -依法确定的

6、其他扣除 -专项附加扣除） *适用税率 -速 算扣除数 3注：新个税法于 2019 年 1 月 1 日起施行， 2018 年 10 月 1 日起施行最新起征点和税率。新个 税法规定，自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月 收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额， 依照个人所 得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 4调整历史2003 年 10 月 22 日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。2005 年初， 广东财政再次对个税免

7、征额提高进行调研， 以便为中央尽快出台税改政策提供参 考依据。2005 年 07 月 26 日，国务院总理温家宝 26 日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了 中华人民共和国个人所得税法修正案 （草案 ）。2005 年 08 月 23 日， 第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草 案。 2005 年 10 月 27 日， 第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议个人所得税法修正 案草案，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额 1600 元于 2006 年 1 月 1 日起施行。2007 年 6 月 29 日， 第十届全国人民代表大会常务委员会第二

8、十八次会议通过了关于修改 中华人民共和国个人所得税法的决定，对个人所得税法进行了第四次修正。2007 年 12 月 29 日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法 的决定。个人所得税免征额自 2008 年 3 月 1 日起由 1600 元提高到 2000 元。2008 年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。2010 年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。2011 年 6 月 30 日，十一届全国人大常委会第二十一次会议 6 月 30 日表决通过了个税法修正 案，将个税免征额由 2000 元提高到 3500 元，适用超额累进税率为 3%至45% ，自201

9、1 年9月1 日起实施。2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议关于修改 的决定第七次修正。 1免税率免税率亦称 “税率为零 ”。指对某种课税对象和某个特定环节上的，以零表示的税率。从理论上 说，零税率与免税是不同的。 免税是指对某种课税对象和某种纳税人， 免除其本身负担的应纳税额， 而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅本环节课税对象不纳税， 而且以前各环节转移过来的税款亦须退还， 才能实现税 率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如往往对应纳税所得 额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如， 规定税率为零的投资项 目仅指免掉投资项目本身应纳税额， 其外购各种商品和劳务， 实际上都是含税的， 并不退还其已纳 增值税税额。真正体现零税率理论上定义的， 是增值税对出口