超强财务分析模板+实用教案

1、-1-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警(y jn)指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第1页/共66页第一页，共67页。、主要指标完成、主要指标完成(wn chng)情情况况-2-注：1、损益类累计分析数据以年初分解(fnji)的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%第2页/共66页第二页，共67页。-3-2

2、、影响本期经济效益的特殊情况说明： （本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措(jcu)：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措(jcu)及其他影响生产经营的事项） 第3页/共66页第三页，共67页。-4-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产(zchn)负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第4页/共66页第四页，共67页。-5-财务预警

3、指标(zhbio)-月度指标(zhbio)类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能营运能力分析力分析1 1货币资金周转天货币资金周转天数数2 2存货周转天数存货周转天数3 3固定资产周转率固定资产周转率4 4总资产周转率总资产周转率销售能销售能力分析力分析5 5千升酒净收入千升酒净收入6 6千升酒销售成本千升酒销售成本7 7千升酒管理费用千升酒管理费用8 8千升酒利润千升酒利润控制能控制能力分析力分析 9 9销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管资产管理能力理能力分析分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲

4、置固定资产比率闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值(jngzh)/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值(jngzh)=(年初固定资产净值(jngzh)+年末固定资产净值(jngzh)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值(jngzh)/期末固定资产净值(jngzh)x100%; 注：本指标(zhbio)按季度计算第5页/共66页第五页，共67页。-6-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利(hu l)能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第

5、九章 资产负债表分析u第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析第6页/共66页第六页，共67页。-7-产品(chnpn)销售量分析 单位(dnwi)：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明(fnmng)细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。第7页/共66页第七页，共67页。-8-3652632438累计(li j)销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售(xioshu)结构分析92%95%107%3664099%第8页/共66页第八页，共67页。-9-分析(fnx)结构u第一章 经营概

6、况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏(yngku)平衡点、产能利用率及单因素变动分析第9页/共66页第九页，共67页。-10-2005年年x月累计月累计2004年年x月累计月累计人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,429

7、1,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031

8、-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理(gunl)报告分析 累计同比第10页/共66页第十页，共67页。-11-单位：万元单位：万元2004年年x月累计净利润月累计净利润28,655 (逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利

9、润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润33,029 因素(yn s)变动分析累计同比注：、销量因素=（本年销量-去年(qnin)销量）x去年(qnin)单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年(qnin)毛利润-销量因素-固定生产成本因素第11页/共66页第十一页，共67页。-12-2005年年x月累计月累计2005年年x月累计预算月累计预算人民币人民币 (万元万元)元元/千升千

10、升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/

11、(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析 累计(li j)预算第12页/共66页第十二页，共67页。-13-单位：万元单位：万元2005年年x月累计预算净利润月累计预算净利润28,655 (逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,

12、240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润33,029 因素变动分析(fnx)累计预算对比第13页/共66页第十三页，共67页。项目项目本年累计本年累计 应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收

13、到本年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税 122 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 - 城建税及教城建税及教育费附加育费附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计计 207 106 217 323 101 -14-补贴收入(shur)分析 单位(dnwi)：万元第14页/共66页第十四页，共67页。-15-分析(fnx)结构u第一章 经营概况(gikung)及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第

14、九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第15页/共66页第十五页，共67页。-16-累计各品种(pnzhng)边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物） 2、产品(chnpn)取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元)本年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%

15、70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,54778484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%第16页/共66页第十六页，共67页。-1

16、7-累计各品种单位边际贡献(gngxin)对比图单位(dnwi)：元/千升第17页/共66页第十七页，共67页。-18-本年累计各品种销量、边际(binj)贡献比重分析第18页/共66页第十八页，共67页。-19-分析(fnx)结构u第一章 经营(jngyng)概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第19页/共66页第十九页，共67页。单位单位本年累计本年累计累计预算

17、累计预算完成完成预算预算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量产量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生产生产成本成本万元万元 4,042 3,231 125% 3,65810%单位单位生产生产成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%-20-成本完成(wn chng)情况注：去年同期生产成本取去年同期实际(shj)发生金额第20页/共66页第二十页，共67页。-21-产量(chnling)、单位成本同期比较第21页/共66页第二十一页，共67页。累计累计(li j)成本同比结构图成本同比结构图-22-水电费 7%（5%）酒花(ji

18、hu) 4%（5%）辅料(f lio) 7%（5%）大米及糖浆 23%（21%）燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料 18% （20%）包装材料 59%（56%） 燃料动力 4% （4%）工资及制造费用 19% （20%）麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜 20%（21%）折旧 31%（31%）工资及福利 35%（36%）维修费 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商标 6% （7%）第22页/共66页第二十二页，共67页。-23-成 本 差 异

19、 额 分 解总成本增减额=消耗因素影响(yngxing)成本增减额合计+价格因素影响(yngxing)成本增减额合计+其他因素产量因素影响(yngxing)成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价消耗因素影响(yngxing)成本增减额=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格因素影响(yngxing)成本增减额=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 )项目项目单位单位消耗因素影响消耗因素影响 价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合计合计20052005年单年单耗耗 20042004年单年单耗耗 成本降低成本降低额额20052005年单价年单价( (元）元） 20

20、042004年单年单价（元）价（元）成本降成本降低额低额 麦芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖浆千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71纸箱个/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉

21、罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子个/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00 -153.00直接工资-150.14 -150.14产量影响256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 计计-19.82-314.19-49.64 -383.65第23页/共66页第二十三页，共67页。-24-成本影响(y

22、ngxing)因素分解-与上年同比增幅累计(li j)产量：xxxxx千升消耗差=本年产量 （本年的单耗-去年的单耗）去年单价(dnji)价格差=本年产量本年的单耗（本年的单价(dnji)-去年的单价(dnji) )项目项目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合计合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装成本包装成本6.86258.06264.91动力成本动力成本-16.3331.0414.71废料收入废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降单位固定费用下降影响总成本下降影响总成本下降52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.65第24页/共66页第

23、二十四页，共67页。-25-酒液成本影响(yngxing)因素-与上年同期比价格(jig)差异：25.09万元消耗(xioho)差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加第25页/共66页第二十五页，共67页。-26-包装成本影响因素-与上年(shngnin)同期比消耗(xioho)差异：6.86万元价格(jig)差异：258.06万元减少增加减少增加第26页/共66页第二十六页，共67页。-27-动力成本影响(yngxing)因素-与上年同期比消耗(xioho)差异：-16.33万元价格(jig)差异：31.04万元减少增加减少增加第2

24、7页/共66页第二十七页，共67页。-28-制造费用项目分析单位(dnwi):万元本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量（千升）产量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工资工资 405 500 81% 329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理费修理费 815 900 91% 507 61%机物料消耗机物料消耗 215 150 143% 106 103%水电费水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14%劳务费劳务费 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500

25、85% 534 -20%合计合计 4,964 5,100 97% 4,433 12%第28页/共66页第二十八页，共67页。-29-制造费用项目(xingm)结构比20%23%-15%制造(zhzo)总额：万元4964443312%第29页/共66页第二十九页，共67页。-30-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格(jig)分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第30页/

26、共66页第三十页，共67页。-31-消耗(xioho)指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计(tngj)部门第31页/共66页第三十一页，共67页。-32-消耗指标(zhbio)累计同比趋势图瓶损：标损：第32页/共66页第三十二页，共67页。-33-消耗指标(zhbio)累计同比趋势图盖损：酒损：第33页/共66页第三十三页，共67页。-34-消耗指标(zhbio)累计同比趋势图粮耗：电耗：第34页/共66页第三十四页，共67页。-35-消耗(xioho)指标累计同比趋势图水耗：煤耗(miho)：第35页/共66页第三十五页，共67页。-36-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊

27、(tsh)情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第36页/共66页第三十六页，共67页。营业费用构成营业费用构成(guchng)本年累计本年累计累计预算累计预算去年同期去年同期金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用市场费用市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸运输装卸

28、费用费用432219%95450019%100419520%110 销售费用销售费用927441%203820035%182961146%154 合计合计22731100%50523662100%52620681100%636 -37-单位(dnwi)：万元第37页/共66页第三十七页，共67页。-38-2508422734营业费用总额(zng )：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析(fnx)80%95%107%2610096%第38页/共66页第三十八页，共67页。千升酒营业费用对比千升酒营业费用对比(dub)图图-39-千升酒费用(fi yong)：元413+19.8%-2.

29、0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第39页/共66页第三十九页，共67页。-40-销售(xioshu)折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据(shj)具有可比性。本期累计本期累计预算预算完成预算完成预算 去年同期去年同期增幅增幅销售收入销售收入( (万元万元) )销售折扣折让销售折扣折让( (万元万元) )营业费用营业费用( (万元万元) )销售折扣率销售折扣率营业费用率营业费用率合计费用率合计费用率第40页/共66页第四十页，共67页。管理费用构成管理费用构成(guchng)项目项

30、目本期累计本期累计预算预算完成进度完成进度去年同期去年同期增减幅度增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.6

31、8509.34113.03%453.3626.98%-41-第41页/共66页第四十一页，共67页。-42-3652632438千升酒费用(fi yong)：元177176管理费用总额(zng )：万元管理费用堆积(duj)图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第42页/共66页第四十二页，共67页。-43-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗(xioho)指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表

32、分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第43页/共66页第四十三页，共67页。-44-资产负债变动(bindng)情况单位(dnwi)：万元注：1、上表中所列项目(xingm)均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额) 。 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。第44页/共66页第四十四页，共67页。-45-对于变化幅度(fd)大的数据应附加标注说明货币资金趋势(qsh)分析单位(dnwi)：万元第45页/共66页第四十五页，共67页。-46-单位(dnwi)：天货币(hub)资金周转天数分析周转天数周转天数本期本期35.15去

33、年同期去年同期20.48增减幅度增减幅度14.67影响(yngxing)因素影响周转天数影响周转天数销售收入销售收入0.01货币资金货币资金14.66合计合计14.67第46页/共66页第四十六页，共67页。存货存货(cn hu)的的分析分析-47-第47页/共66页第四十七页，共67页。-48-存货(cn hu)项目结构比-10%-63%-11%存货(cn hu)总额：万元834978-15%第48页/共66页第四十八页，共67页。-49-单位(dnwi)：天存货(cn hu)周转天数分析周转天数周转天数本期本期32.7去年同期去年同期33.3增减幅度增减幅度-0.6影响(yngxing)因

34、素影响周转天数影响周转天数销售成本销售成本0.4存货存货-1合计合计-0.6第49页/共66页第四十九页，共67页。期末余额期末余额去年同期去年同期增长幅度增长幅度年初余额年初余额增长幅度增长幅度应收帐款应收帐款内部内部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他应收款其他应收款内部内部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%应付帐款应付帐款内部内部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款其他应付款内部内部6,6106,

35、3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%-50-往来款项分析(fnx)单位(dnwi)：万元第50页/共66页第五十页，共67页。挂账单位挂账单位应收账款应收账款其他应收款其他应收款应付账款应付账款其他应付款其他应付款帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额其他子公司16个月内4971其他子公司26个月内 5246其他子公司36个月内 2856其他子公司46个月内 6872其他子公司51-2年6610合计合计4971524697286610-51-往来款项内部挂账(u zhn)分析单位(dnwi)：万元第51页/共66页第五十一页，共

36、67页。-52-单位(dnwi)：万元减值准备(zhnbi)分析第52页/共66页第五十二页，共67页。-53-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产(zchn)负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第53页/共66页第五十三页，共67页。-54-采购价格(jig)分析原材料大麦(dmi)大米(dm)单位：元/吨第54页/共66页第五十四页，共67页。-55-采购(cigu

37、)价格分析原材料酒花(jihu)单位(dnwi)：元/吨第55页/共66页第五十五页，共67页。-56-采购价格(jig)分析包装物瓶子(png zi)纸箱单位(dnwi)：元/个单位：元/套第56页/共66页第五十六页，共67页。-57-采购(cigu)价格分析包装物易拉罐瓶盖单位(dnwi)：元/万个单位(dnwi)：元/套第57页/共66页第五十七页，共67页。-58-采购价格(jig)分析包装物塑膜商标(shngbio)单位(dnwi)：元/吨单位：元/万套第58页/共66页第五十八页，共67页。-59-采购(cigu)价格分析动力煤(蒸汽(zhn q)、重油）单位(dnwi)：元/吨第59页/共66页第五十九页，共67页。-60-分析(fnx)结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要(zhyo)物资采购价格分析u第十一章 盈