国际贸易及政策管理知识分析措施

1、第二章第二章 国际贸易政策与措施国际贸易政策与措施n第一节第一节 国际贸易政策概述国际贸易政策概述n第二节第二节 关税措施关税措施n第三节第三节 非关税措施非关税措施n第四节第四节 世界贸易组织世界贸易组织n第五节第五节 我国的对外贸易政策我国的对外贸易政策国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第一节第一节 国际贸易政策概述国际贸易政策概述n一、对外贸易政策的定义与构成一、对外贸易政策的定义与构成 对外贸易政策对外贸易政策（Foreign Trade Policy）是各国）是各国在一定时期内对进口贸易和出口贸易所实行的在一定时期内对进口贸易和出口贸易所实行的政策。政策。 制定对外贸易政策的目的：

2、维护国家经济安全制定对外贸易政策的目的：维护国家经济安全 构成：构成：1.对外贸易总政策；对外贸易总政策；2.进出口货物与服进出口货物与服务贸易政策；务贸易政策；3.对外贸易国别与地区政策。对外贸易国别与地区政策。n二、二、对外贸易政策的类型与演变对外贸易政策的类型与演变n三、三、对外贸易政策的制定与执行对外贸易政策的制定与执行国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n自由贸易政策自由贸易政策：国家取消对进出口贸易和服务：国家取消对进出口贸易和服务贸易的限制和障碍，取消对本国进出口贸易和贸易的限制和障碍，取消对本国进出口贸易和服务贸易的各种特权和优待，使商品自由进出服务贸易的各种特权和优待，使商品

3、自由进出口，服务贸易自由经营。口，服务贸易自由经营。n保护贸易政策保护贸易政策：国家广泛利用各种措施对进口：国家广泛利用各种措施对进口和经营领域与范围进行限制，保护本国的产品和经营领域与范围进行限制，保护本国的产品和服务在本国市场上免受外国产品和服务的竞和服务在本国市场上免受外国产品和服务的竞争，并对本国出口的产品和服务给予优待与补争，并对本国出口的产品和服务给予优待与补贴。贴。n对自由贸易和保护贸易的认识对自由贸易和保护贸易的认识二、对外贸易政策的类型与演变二、对外贸易政策的类型与演变国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务三、对外贸易政策的制定与执行三、对外贸易政策的制定与执行制定对外贸易政策

4、时要考虑的因素：制定对外贸易政策时要考虑的因素： n1.国内因素：国内因素： 包括本国经济发展水平和产品竞争能力、包括本国经济发展水平和产品竞争能力、经济结构与产业结构经济结构与产业结构 、国内经济状况、国内经济状况 、各、各种利益集团力量的对比等。种利益集团力量的对比等。n2.国际因素国际因素: 经济因素；政治因素经济因素；政治因素国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第二节第二节 关税措施关税措施n一、一、关税的概念与作用关税的概念与作用n二、二、关税的种类关税的种类n三、三、关税的征收关税的征收n四、四、关税的经济效应关税的经济效应国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务一、关税的概念与作用一

5、、关税的概念与作用（一）关税的概念（一）关税的概念n1.关税关税（Customs Duties; Tariff）：）：进出关境时由海关进出关境时由海关向进出口商收的一向进出口商收的一种税收。种税收。 n2.特性：强制性、特性：强制性、无偿性和固定性无偿性和固定性国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务构构成成要要素素 本国的进出口商本国的进出口商( (纳税人纳税人) ) 进出口货物、物品进出口货物、物品海关海关 关境区域关境区域 从量税、从价税、混合税、从量税、从价税、混合税、选择税等几种给税方法选择税等几种给税方法 申报、查验、征税、放行申报、查验、征税、放行税率标准税率标准 税收客体税收客体税

6、收主体税收主体 征税主体征税主体 征税范围征税范围 课税标准课税标准 征纳税程序征纳税程序 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（二）关税的作用（二）关税的作用n1.增加财政收入增加财政收入财政关税财政关税n2.保护本国生产和市场保护本国生产和市场保护关税保护关税n3.维护一国对外关系维护一国对外关系n4.调节一国经济发展调节一国经济发展国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务二、关税的种类二、关税的种类n（一）按征税对象或商品的流向，分为（一）按征税对象或商品的流向，分为进口进口税税、出口税出口税和和过境税过境税n（二）按征税的目的分为（二）按征税的目的分为财政关税财政关税、保护关保护关税税n（

7、三）按差别待遇和特定的实施情况，分为（三）按差别待遇和特定的实施情况，分为进口附加税进口附加税、差价税差价税、特惠税特惠税和和普遍优惠制普遍优惠制关税关税 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务进口税进口税（Import Duties）n是指进口国家的海关在外国商品输入时，根据是指进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对进口商品所征收的关税。海关税则对进口商品所征收的关税。 是当今是当今关税中最重要的一种。关税中最重要的一种。n所谓所谓关税壁垒关税壁垒是指对进口商品征收高额的关是指对进口商品征收高额的关税，它形象地将关税比喻为高筑的城墙，以阻税，它形象地将关税比喻为高筑的城墙，以阻挡外国商

8、品的进入。挡外国商品的进入。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务进口税的种类进口税的种类n普通税普通税：适用于与该国没有签定包含有最惠国：适用于与该国没有签定包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。税待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。税率通常为一国税则中的最高税率。率通常为一国税则中的最高税率。n最惠国税最惠国税（正常关税）（正常关税）：适用于来自与该国签适用于来自与该国签定包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或定包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。税率比普通税税率低，两者的差地区的商品。税率比普通税税率低，两者的差幅相差往往很大。幅相差往往很大。国际贸易理论与实

9、务国际贸易理论与实务出口税出口税（Export Duties）n是出口国家的海关在本国产品输出时，对出口是出口国家的海关在本国产品输出时，对出口商品所征收的关税。商品所征收的关税。n目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税，但仍有少数国家（特别是经济落后的出口税，但仍有少数国家（特别是经济落后的发展中国家）征收出口税。发展中国家）征收出口税。n我国征收出口税的商品：生丝、有色金属、铁我国征收出口税的商品：生丝、有色金属、铁合金、绸缎等。合金、绸缎等。n挪威、瑞典对木材出口征税挪威、瑞典对木材出口征税 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务过境税（过境

10、税（Transit Duties） n又称通过税，是一国对通过其关境、过境的外又称通过税，是一国对通过其关境、过境的外国货物所征收的关税。其目的是增加财政收入。国货物所征收的关税。其目的是增加财政收入。 n“自由过境自由过境”原则原则n目前，大多数国家对过境货物只征收少量的手目前，大多数国家对过境货物只征收少量的手续费。续费。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务进口附加税进口附加税（Import Surtaxes）n是进口国的海关对进口商品征收正常关税以是进口国的海关对进口商品征收正常关税以外，为了某种特定的目的再加征的进口税。外，为了某种特定的目的再加征的进口税。n一种临时性措施，又称一种

11、临时性措施，又称特别关税特别关税。n征收目的：有效保护国内产业；应付国际收征收目的：有效保护国内产业；应付国际收支危机，维持进出口平衡；对某个国家实行支危机，维持进出口平衡；对某个国家实行歧视或报复；抵制外国商品低价倾销等。歧视或报复；抵制外国商品低价倾销等。n种类：种类：反倾销税反倾销税、反补贴税反补贴税、紧急关税、惩、紧急关税、惩罚关税、报复关税罚关税、报复关税 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务1.反贴补税反贴补税（Counter-Vailing Duty）n概念：又称反补贴税、抵消税或补偿税，是对概念：又称反补贴税、抵消税或补偿税，是对于直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商于直接或

12、间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。品进口所征收的一种进口附加税。税额不得超过税额不得超过其其“补贴数补贴数”定义：政府或定义：政府或任何公共机构任何公共机构对企业提供的对企业提供的财政捐助和政财政捐助和政府对收入或价府对收入或价格的支持。格的支持。例外：获得出例外：获得出口退税或出口口退税或出口免税的商品免税的商品 。生产、运生产、运输、买卖输、买卖津贴、补津贴、补贴、优惠贴、优惠进进口口国国损害、损害、威胁威胁 进口税进口税+反补贴税反补贴税获得获得进入进入海关征收海关征收造成造成国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n征收目的：增加进口商品的价格，抵销其所征收目的

13、：增加进口商品的价格，抵销其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。销。 n征收税额：一般按奖金或补贴的数额征收，征收税额：一般按奖金或补贴的数额征收，不得超过该产品接受补贴的净额，且征税期不得超过该产品接受补贴的净额，且征税期限不得超过限不得超过5年。年。n对于接受补贴的倾销商品，不能既征反倾销对于接受补贴的倾销商品，不能既征反倾销税，同时又征反补贴税。即：税，同时又征反补贴税。即：不论低价产生不论低价产生的原因是倾销、出口补贴还是两者共同作用，的原因是倾销、出口补贴还是两者

14、共同作用，对由此造成的同一损害结果，成员都不能同对由此造成的同一损害结果，成员都不能同时征收反倾销税和反补贴税进行补偿。时征收反倾销税和反补贴税进行补偿。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n出口退税不算补贴。出口退税不算补贴。n出口退税出口退税：是指国家为帮助出口企业降低成本，：是指国家为帮助出口企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励出口创汇而实行的由国内税务机关退还出口商出口创汇而实行的由国内税务机关退还出口商品国内税的措施。我国从品国内税的措施。我国从1985年年4月月1日起实行日起实行对出口产品退税政策。对出口产品退税政策。国际贸

15、易理论与实务国际贸易理论与实务n征收条件：征收条件： 一是须有一是须有补贴的事实补贴的事实，即出口成员国对，即出口成员国对进口产品直接或间接地给予补贴的事实；进口产品直接或间接地给予补贴的事实； 二是须有二是须有损害的结果损害的结果，即补贴对本国已，即补贴对本国已建成产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国建成产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建；内某一产业的兴建； 三是须有三是须有因果关系因果关系，即补贴与损害之间，即补贴与损害之间有因果关系存在。有因果关系存在。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.反倾销税反倾销税（Anti-dumping Duties） n概念：是对于实行概

16、念：是对于实行商品倾销商品倾销的进口货所征收的的进口货所征收的一种进口附加税。一种进口附加税。 n征收目的：征收目的：抵制商品倾销，保护本国产品的国抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场内市场。n实施准则实施准则“损害检验标准损害检验标准”：第一、倾销：第一、倾销存在；第二，倾销对国内工业造成严重损害或存在；第二，倾销对国内工业造成严重损害或威胁；第三，倾销行为和严重损害与威胁构成威胁；第三，倾销行为和严重损害与威胁构成因果关系。因果关系。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务反补贴税与反倾销税的比较反补贴税与反倾销税的比较n相似点：相似点：n都是一种抵消性的特别关税；都是一种抵消性的特别关税；

17、n在征税前，进口国都必须展开详细的调查，以在征税前，进口国都必须展开详细的调查，以正当地表明国内产业受到损害正当地表明国内产业受到损害。n区别：区别：n倾销是公司行为倾销是公司行为反倾销协议反倾销协议n补贴是政府行为或政府机构的行为补贴是政府行为或政府机构的行为补贴补贴与反补贴协议与反补贴协议国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务反补贴案例反补贴案例n2004年年4月月13日起，加拿大边境服务署（日起，加拿大边境服务署（CBSA）对原产于中国的烧烤架发起反补贴立案调查。对原产于中国的烧烤架发起反补贴立案调查。 我国遭受的首起反补贴调查；最终取胜我国遭受的首起反补贴调查；最终取胜n2004年年4月

18、月28日，日，CBSA对原产于中国的碳钢和不对原产于中国的碳钢和不锈钢紧固件进行反补贴立案调查。锈钢紧固件进行反补贴立案调查。 开启国外对中国出口产品征收反补贴税的历开启国外对中国出口产品征收反补贴税的历史史n2004年年10月，月，CBSA对原产于我国的复合地板同对原产于我国的复合地板同时进行反倾销和反补贴立案调查。时进行反倾销和反补贴立案调查。 同时征收反倾销税和反补贴税同时征收反倾销税和反补贴税国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n2009年年4月月8日，美国日，美国7家钢铁企业和相关工会组家钢铁企业和相关工会组织向美国商务部提出申请，以保护本国就业为由，织向美国商务部提出申请，以保护本

19、国就业为由，要求对原产于中国的油井管产品进行要求对原产于中国的油井管产品进行“双反双反”调调查。查。n4月月28日，美国商务部立案。日，美国商务部立案。n11月月5日，美国商务部初步裁定，对日，美国商务部初步裁定，对37家中国企家中国企业将征收业将征收36.53%-99.14%不等的反倾销税。不等的反倾销税。n 11月月24日，美国商务部作出终裁，对从中国进口日，美国商务部作出终裁，对从中国进口的油井管征收的油井管征收10.36%至至15.78%的反补贴税。的反补贴税。 n12月月30日，美国国际贸易委员会作出终裁，对从日，美国国际贸易委员会作出终裁，对从中国进口的油井管征收中国进口的油井管征

20、收10.36至至15.78的反补的反补贴税。贴税。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务案例案例：欧盟欧盟对中国光伏产业的反倾销调查对中国光伏产业的反倾销调查n光伏产业介绍：光伏产业介绍：n利用太阳能的最佳方式是光利用太阳能的最佳方式是光伏转换，就是利用光伏效应，伏转换，就是利用光伏效应，使太阳光射到硅材料上产生使太阳光射到硅材料上产生电流直接发电。以硅材料的电流直接发电。以硅材料的应用开发形成的产业链条称应用开发形成的产业链条称之为之为“光伏产业光伏产业”，包括高，包括高纯多晶硅原材料生产、太阳纯多晶硅原材料生产、太阳能电池生产、太阳能电池组能电池生产、太阳能电池组件生产、相关生产设备的制件

21、生产、相关生产设备的制造。造。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务我国光伏产业发展我国光伏产业发展n历经十多年发展，中国光伏产业已成为占全球历经十多年发展，中国光伏产业已成为占全球光伏市场光伏市场50%以上，年增长率连续五年超过以上，年增长率连续五年超过100%，产值约，产值约5000亿元亿元，利税，利税100亿元，直接亿元，直接就业人口就业人口50万万的产业。我国光伏产业前几年的的产业。我国光伏产业前几年的繁荣景象历历在目，多家光伏企业在美国上市，繁荣景象历历在目，多家光伏企业在美国上市，光伏成为媒体和人们津津乐道的日常话题之一。光伏成为媒体和人们津津乐道的日常话题之一。n然而，我国光伏应用

22、市场只占我国光伏产能的然而，我国光伏应用市场只占我国光伏产能的百分之几，也就是说，我国光伏产业的高速发百分之几，也就是说，我国光伏产业的高速发展和可观的产业规模完全以国外市场作为支撑。展和可观的产业规模完全以国外市场作为支撑。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n2012年年7月，一些欧盟企业向欧盟委员会正式提交了对中月，一些欧盟企业向欧盟委员会正式提交了对中国光伏产品反倾销立案调查的申请。国光伏产品反倾销立案调查的申请。 n9月月6日，欧盟正式宣布对华光伏组件、关键零部件如硅片日，欧盟正式宣布对华光伏组件、关键零部件如硅片等发起反倾销调查，涉案金额超过等发起反倾销调查，涉案金额超过200亿美

23、元，是迄今为亿美元，是迄今为止欧盟对华发起的最大规模贸易诉讼。止欧盟对华发起的最大规模贸易诉讼。n2012年年9月月14日，中国商务部国际贸易谈判副代表崇泉率日，中国商务部国际贸易谈判副代表崇泉率中国政府代表团，在布鲁塞尔与欧盟贸易总司司长德马迪中国政府代表团，在布鲁塞尔与欧盟贸易总司司长德马迪就欧盟对中国太阳能电池反倾销案进行磋商。就欧盟对中国太阳能电池反倾销案进行磋商。n2012年年9月月17日，德国总理默克尔表示，尽管欧盟委员会日，德国总理默克尔表示，尽管欧盟委员会已经针对中国光伏产品启动反倾销调查程序，但她仍然坚已经针对中国光伏产品启动反倾销调查程序，但她仍然坚持通过对话政治解决中欧光

24、伏贸易争端。持通过对话政治解决中欧光伏贸易争端。n2013年年7月月27日，欧盟委员会贸易委员德古赫特宣布，经日，欧盟委员会贸易委员德古赫特宣布，经过谈判，中国与欧盟就光伏贸易争端已达成过谈判，中国与欧盟就光伏贸易争端已达成“友好友好”解决解决方案，该方案近期将提交欧委会批准。这一谈判结果对于方案，该方案近期将提交欧委会批准。这一谈判结果对于中欧双方意义重大。中欧双方意义重大。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务我国遭受反倾销调查的状况我国遭受反倾销调查的状况n遭受反倾销诉讼的频率高遭受反倾销诉讼的频率高 自自1979年中国出口糖精及盐类首次遭受欧共体反倾销以来，年中国出口糖精及盐类首次遭受欧

25、共体反倾销以来，中国出中国出口产品一直频繁遭受国外的反倾销调查口产品一直频繁遭受国外的反倾销调查。截止。截止2010年年8月，国外对月，国外对中国反倾销立案已近中国反倾销立案已近500起，起，居世界各国之首。居世界各国之首。n遭受反倾销的出口商品范围广遭受反倾销的出口商品范围广 不仅美欧等西方发达国家频繁对我国提起反倾销调查，不仅美欧等西方发达国家频繁对我国提起反倾销调查，一些发展中一些发展中国家如墨西哥、智利、秘鲁、尼日利亚、委内瑞拉、印度、韩国等国家如墨西哥、智利、秘鲁、尼日利亚、委内瑞拉、印度、韩国等也对我国发起了反倾销诉讼也对我国发起了反倾销诉讼，涉案产品包括五矿、化工、轻纺、机涉案产

26、品包括五矿、化工、轻纺、机电、农产品等电、农产品等4500多种，其中化工行业占总量的多种，其中化工行业占总量的70%。n遭受反倾销诉讼的胜诉率不高，遭受反倾销诉讼的胜诉率不高，损失大损失大 在已经发生的在已经发生的500多起对华反倾销案中，多起对华反倾销案中，至少有至少有50%的企业没有应的企业没有应诉；诉；而在近年来应诉率虽然提高到了而在近年来应诉率虽然提高到了70%，但是胜诉率却一直在但是胜诉率却一直在30%左右徘徊。左右徘徊。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务案例案例：我国对美国、加拿大、韩国进口新闻纸反倾销案我国对美国、加拿大、韩国进口新闻纸反倾销案n从从1996年起，美国、加拿大和

27、韩国向我国大量年起，美国、加拿大和韩国向我国大量低价销售新闻纸，其价格比起国内的销售价格低价销售新闻纸，其价格比起国内的销售价格每吨低每吨低200美元左右，比我国的低美元左右，比我国的低1500元人民币元人民币左右。左右。n1999年年6月月3日，我国决定对原产于美国、加拿日，我国决定对原产于美国、加拿大和韩国的新闻纸，除征收正常关税外，加征大和韩国的新闻纸，除征收正常关税外，加征反倾销税反倾销税9-78%。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务差价税差价税（Variable levy） n概念：又称差额税，是指当某种本国生产的产概念：又称差额税，是指当某种本国生产的产品国内价格高于同类进口商品

28、的价格时，为了品国内价格高于同类进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。收的关税。 n滑动关税滑动关税n欧盟对农产品实行的欧盟对农产品实行的“闸门价格闸门价格” 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务特惠税（特惠税（Preferential Duties） n概念：概念：又称优惠税，是指对从某个国家或地区又称优惠税，是指对从某个国家或地区进口的商品或部分产品，给予特别优惠的低关进口的商品或部分产品，给予特别优惠的低关税或免税待遇，其他国家或地区不

29、得根据最惠税或免税待遇，其他国家或地区不得根据最惠国待遇原则要求享受这种优惠待遇。国待遇原则要求享受这种优惠待遇。n目的：目的：增进与受惠国之间的友好贸易往来，如增进与受惠国之间的友好贸易往来，如宗主国与殖民地附属国之间的特惠税宗主国与殖民地附属国之间的特惠税。n科托努协定（科托努协定（2000年年6月签署，前身为洛美协月签署，前身为洛美协定）定）欧美的欧美的“香蕉战香蕉战” 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务普遍优惠制关税（普遍优惠制关税（GSP）n概念：概念：简称普惠制，是发达国家承诺对从发展简称普惠制，是发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半中国家或地区输入的商品

30、，特别是制成品和半制成品，给予制成品，给予普遍的普遍的、非歧视的非歧视的和和非互惠非互惠的优的优惠关税待遇的一种制度。惠关税待遇的一种制度。 n目前，全世界已有目前，全世界已有190多个发展中国家和地区多个发展中国家和地区享受普惠制待遇，给惠国则达到享受普惠制待遇，给惠国则达到31个，共有个，共有17个普惠制方案。个普惠制方案。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n1.原则：原则：普遍性普遍性、非歧视性非歧视性和和非互惠性非互惠性是普是普惠制的三项基本原则。惠制的三项基本原则。 n2.目标：目标：增加发展中国家出口效益；增加发展中国家出口效益； 促进发展中国家工业化；促进发展中国家工业化；

31、加速发展中国家的经济发展。加速发展中国家的经济发展。 普遍性普遍性 非歧视性非歧视性非互惠性非互惠性 针对商品针对商品( (所有向发达国所有向发达国家出口的制成品和半成品家出口的制成品和半成品) ) 针对国家针对国家( (所有发展中国所有发展中国家家) ) 单向给予单向给予( (发达国家到发发达国家到发展中国家展中国家) )三三大大原原则则 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n3.一些限制规定一些限制规定： （1）对）对受惠国家和地区受惠国家和地区的规定：的规定：发展中国家发展中国家能否成为普惠制方案的受惠国是由给惠国单能否成为普惠制方案的受惠国是由给惠国单方面确定的。方面确定的。 （2）对

32、）对受惠商品受惠商品范围的规定：范围的规定：农产品，工业农产品，工业制成品或半制成品，敏感性商品（如纺织品、制成品或半制成品，敏感性商品（如纺织品、服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等 ） （3）对受惠商品）对受惠商品减税幅度减税幅度的规定：的规定： 减税幅度减税幅度= =最惠国税率最惠国税率-普惠制税率普惠制税率 普惠制项下的出口产品关税比最惠国税率还普惠制项下的出口产品关税比最惠国税率还要低约要低约1/3。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务4.给惠国的给惠国的保护措施保护措施的规定：例外条款（免责的规定：例外条款（免责条款）、预定限额、竞争需要标准（美

33、国）、条款）、预定限额、竞争需要标准（美国）、毕业条款毕业条款5.普惠制原产地原则：普惠制原产地原则： （1）原产地标准原产地标准：完全原产品：完全原产品 含进口成分的原产品含进口成分的原产品 实质变化：加工标准、增值标准（百分率实质变化：加工标准、增值标准（百分率标准）标准） （2）直接运输规则直接运输规则 （3）书面证明书面证明 FORM A 商检局商检局 P343国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务几种优惠关税的比较几种优惠关税的比较税率：普通税税率：普通税最惠国税最惠国税普惠税普惠税特惠税特惠税税别税别 提供国家提供国家 待遇待遇 税率税率 最惠国税最惠国税 签订签订最惠国贸易协最惠国

34、贸易协定及定及WTO成员国成员国 互惠互惠 低于普通低于普通税率税率 普惠税普惠税 发达国家对发展中发达国家对发展中国家国家 非互惠非互惠 低于最惠低于最惠国税率国税率 特惠税特惠税 某些发达国家对某某些发达国家对某些发展中国家些发展中国家 互惠或非互互惠或非互惠惠 较低关税较低关税或免税或免税 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务三、关税的征收三、关税的征收（一）关税的征收办法（一）关税的征收办法1.从量税：是以商品的重量、数量、容积、长度和从量税：是以商品的重量、数量、容积、长度和面积等计算单位为标准计征的关税。大部分以商面积等计算单位为标准计征的关税。大部分以商品的重量为单位来征收。品的

35、重量为单位来征收。n从量税税额从量税税额=商品的计算单位商品的计算单位税率税率国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务从量税的特点从量税的特点n手续简便手续简便不需审定货物的规格、品质、价不需审定货物的规格、品质、价格，便于计算格，便于计算n税负不合理税负不合理同一类商品不论质量好坏、价同一类商品不论质量好坏、价格高低，均按同一税率征税格高低，均按同一税率征税n不能随价格变动作出调整不能随价格变动作出调整n难以普遍采用难以普遍采用征收对象一般是谷物、棉花征收对象一般是谷物、棉花等大宗产品和标准产品等大宗产品和标准产品国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.从价税：以进口商品的价格为标准计征的关从价

36、税：以进口商品的价格为标准计征的关税，税率表现为货物价值的百分比。税，税率表现为货物价值的百分比。n从价税税额从价税税额=商品总值商品总值从价税率从价税率完完税税价价格格 以以CIFCIF价为标准价为标准( (西欧各国西欧各国) )以以FOBFOB价为标准价为标准( (美国、加拿大美国、加拿大) )以法定价格为征税标准以法定价格为征税标准 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务从价税的特点从价税的特点n税负合理税负合理同类商品质高价高，税额也高，同类商品质高价高，税额也高，反之亦然。反之亦然。n能随价格变动作出调整能随价格变动作出调整n各种商品均可适用各种商品均可适用n从价税率按百分数表示，便于

37、各国进行比较从价税率按百分数表示，便于各国进行比较n完税价格不易掌握，征税手续复杂完税价格不易掌握，征税手续复杂国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务3.复合税：又称混合税，是对某种进口商品采复合税：又称混合税，是对某种进口商品采用从量税和从价税同时征收的一种方法。用从量税和从价税同时征收的一种方法。n混合税额混合税额 = 从量税额从量税额 + 从价税额从价税额n分类：一是从量税为主加征从价税。分类：一是从量税为主加征从价税。 二是以从价税为主加征从量税。二是以从价税为主加征从量税。4.选择税：对于一种进口商品同时订有从价税选择税：对于一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，在征收是根据目的

38、不同和从量税两种税率，在征收是根据目的不同选择适当的一种征收。选择适当的一种征收。n一般是选择税额较高的一种税率征收，在物一般是选择税额较高的一种税率征收，在物价上涨时使用从价税，物价下跌时使用从量价上涨时使用从价税，物价下跌时使用从量税。税。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务计征标准计征标准 计算公式计算公式作用作用 局限局限从量税从量税计量单位计量单位从量税税额商品数量从量税税额商品数量从量税率从量税率 抑制廉价商抑制廉价商品进口，防止品进口，防止外国商品低价外国商品低价倾销倾销 影响力与进口商品影响力与进口商品的价值成反比的价值成反比从价税从价税 进口价格进口价格从价税税额商品总值从价

39、税税额商品总值从价税率从价税率 税负比较合税负比较合理；对高附加理；对高附加值产品限制作值产品限制作用明显用明显 完税价格标准复杂；完税价格标准复杂；对初级产品及倾销行为对初级产品及倾销行为的限制作用小的限制作用小 混合税混合税 进口价格和进口价格和计量单位计量单位混合税额从量税额十混合税额从量税额十从价税额从价税额 机动灵活，机动灵活，无论进口商品无论进口商品价格高低，都价格高低，都可起到一定的可起到一定的保护作用保护作用 征税中计征标准的征税中计征标准的主次确定较为复杂主次确定较为复杂选择税选择税 进口价格或进口价格或计量单位计量单位从价税税额商品总值从价税税额商品总值从价税率从量税税额从

40、价税率从量税税额商品数量商品数量从量税率从量税率同上同上国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（二）征收关税依据（二）征收关税依据n海关税则海关税则：又称关税税则，是一国对进出口商：又称关税税则，是一国对进出口商品征收关税的规章和对进出口的应税和免税商品征收关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。品加以系统分类的一览表。n一般包括两个部分：一部分为海关课征关税的一般包括两个部分：一部分为海关课征关税的规章条例及说明，另一部分为关税税率表（包规章条例及说明，另一部分为关税税率表（包括税号、括税号、货物分类目录货物分类目录、税率三部分）。、税率三部分）。国际贸易理论与实务国际贸易理

41、论与实务1.海关税则货物分类目录海关税则货物分类目录n关税合作理事会税则目录（关税合作理事会税则目录（CCCN），又称布），又称布鲁塞尔税则目录（鲁塞尔税则目录（BTN），于），于1959年生效。年生效。n商品名称与编码商品名称与编码协调制度协调制度（HS目录目录），于），于1988年生效，世界上包括欧盟、美国、加拿年生效，世界上包括欧盟、美国、加拿大、日本在内的绝大多数国家都采用。我国大、日本在内的绝大多数国家都采用。我国于于1992年年1月月1日起开始采用，之前采取海关日起开始采用，之前采取海关合作理事会编制的商品分类目录。合作理事会编制的商品分类目录。n协调制度协调制度将货物分为将货物分

42、为21类、类、96章章(其中第其中第97章留空备用章留空备用)、1241个税目、个税目、5019个子目。个子目。编码的税目和子目是按货物的原料来源、结编码的税目和子目是按货物的原料来源、结合加工程度和用途以及工业部门来划分和编合加工程度和用途以及工业部门来划分和编排的。排的。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.海关税则分类海关税则分类n单式税则：单式税则：又称一栏税则，指又称一栏税则，指一个税目只有一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的商品，没一个税率，适用于来自任何国家的商品，没有差别待遇。（有差别待遇。（委内瑞拉、冈比亚等）委内瑞拉、冈比亚等） n复式税则：复式税则：又称多栏税则，

43、是指同一税目下又称多栏税则，是指同一税目下设有两个或两个以上的税率，对来自不同国设有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇。待遇。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务四、关税的经济效应四、关税的经济效应n1.价格效应价格效应价格上升价格上升n2.消费效应消费效应需求弹性大的商品消费减少需求弹性大的商品消费减少n3.生产效应生产效应国内生产扩大，利润增大国内生产扩大，利润增大n4.财政收入效应财政收入效应增加关税收入增加关税收入n5.收入再分配效应收入再分配效应收入向稀缺生产要素转移收入向稀缺生产要素转移n6.关税的缺陷

44、关税的缺陷本国工业持续落后；增加本国工业持续落后；增加消费者负担；走私消费者负担；走私国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务思思 考考 普惠制的主要原则之一普惠制的主要原则之一“普遍的普遍的”，其含义是，其含义是( )nA.发展中国家应对发达国家出口的初级产品给予发展中国家应对发达国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇普遍的优惠待遇nB.发展中国家应对发达国家出口的制成品和半制发展中国家应对发达国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇成品给予普遍的优惠待遇nC.发达国家应对发展中国家出口的初级产品给予发达国家应对发展中国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇普遍的优惠待遇nD.发达国家应对发展中国

45、家出口的制成品和半制发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇成品给予普遍的优惠待遇国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 已知：进口手表已知：进口手表5000只，完税价格为每只只，完税价格为每只60美美元，手表从量税为每只元，手表从量税为每只15美元，从价税率为美元，从价税率为15%，人民币与美元比价为，人民币与美元比价为6元人民币兑换元人民币兑换1美美元，请问：元，请问：n该批手表的从量税？从价税？该批手表的从量税？从价税？n从价税以人民币计算，应为多少？从价税以人民币计算，应为多少？ 进口附加税是一种进口附加税是一种( ) nA. 特定的临时性措施特定的临时性措施 B.

46、普遍采用的措施普遍采用的措施nC.经常性的措施经常性的措施 D.非关税措施非关税措施国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第三节第三节 非关税措施非关税措施一、非关税措施概述一、非关税措施概述n概念：非关税措施即非关税壁垒（概念：非关税措施即非关税壁垒（Non-Tariff Barriers，NTBs）是指关税以外限制进口的是指关税以外限制进口的各种措施。各种措施。n特点（与关税壁垒相比）：特点（与关税壁垒相比）： 1.灵活性和针对性；灵活性和针对性； 2.更能达到限制进口的目的（有效性）；更能达到限制进口的目的（有效性）； 3.隐蔽性和歧视性。隐蔽性和歧视性。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实

47、务 二、非关税壁垒的主要种类二、非关税壁垒的主要种类n（一）直接限制（一）直接限制q是对进口商品的数量和金额直接加以限制，即是对进口商品的数量和金额直接加以限制，即“数数量限制量限制”。q如进口配额制、如进口配额制、进口许可证制、自动出口配额制等进口许可证制、自动出口配额制等。n（二）间接限制（二）间接限制q是对进口商品数量或金额不作具体限制，而是通过是对进口商品数量或金额不作具体限制，而是通过制订种种严格的规章条例，间接地影响和限制商品制订种种严格的规章条例，间接地影响和限制商品的进口。的进口。q如如外汇管制、进口押金外汇管制、进口押金、海关估价、海关估价和最低限价、和最低限价、歧歧视性的政

48、府采购政策、复杂苛刻的技术标准以及卫视性的政府采购政策、复杂苛刻的技术标准以及卫生检疫和商品包装、标签的规定等。生检疫和商品包装、标签的规定等。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（一）进口配额制进口配额制n1.进口配额进口配额（Import Quotas），又称进口限），又称进口限额，是一国政府在一定时期内（如一季度、半额，是一国政府在一定时期内（如一季度、半年或一年以内）对某些商品的进口数量或金额年或一年以内）对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。加以直接的限制。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务1.绝对配额绝对配额（Absolute Quotas）：）：在一定时期在一定时期内，对某

49、些商品的进口数量或金额规定一个内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个数额后，便不准进口。最高数额，达到这个数额后，便不准进口。n（1）全球配额全球配额世界范围的绝对配额世界范围的绝对配额 难以贯彻国别政策难以贯彻国别政策n（2）国别配额国别配额：自主配额（单方面配额）：自主配额（单方面配额） 协议配额（双边配额）协议配额（双边配额） 充分体现国别政策，是进口配额制中最基本充分体现国别政策，是进口配额制中最基本的一种形式；的一种形式；必须提交原产地证明书必须提交原产地证明书国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.关税配额关税配额（Tariff Quotas）：）：对商品进口的对

50、商品进口的绝对数额不加限制，而是在一定时期内，对绝对数额不加限制，而是在一定时期内，对规定配额以内的进口商品，给予低税、减税规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税、附加税或罚款。较高的关税、附加税或罚款。 n是一种将征收关税同进口配额结合在一起的是一种将征收关税同进口配额结合在一起的限制进口的措施。限制进口的措施。 n绝对配额与关税配额的区别：绝对配额与关税配额的区别： 超过额度是否允许进口的问题上，前者超过超过额度是否允许进口的问题上，前者超过额度禁止进口，后者超过额度缴纳高关税可额度禁止进口，后者超过额度

51、缴纳高关税可以进口。以进口。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（二（二）“自动自动”出口配额制出口配额制 n“自动自动”出口配额制出口配额制（“Voluntary” Export Quotas）：）：又称又称“自动自动”限制出口，是指出口国家或地区在进限制出口，是指出口国家或地区在进口国的要求或压力下，口国的要求或压力下，“自动自动”规定某一时期内规定某一时期内（一般（一般3-5年），某些商品对该国的出口限制，在限年），某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内出口国自行控制出口，超过配额即不准定的配额内出口国自行控制出口，超过配额即不准出口。出口。 n与进口配额制的不同在于与进口配额制的不同

52、在于额度的制定者不同，额度的制定者不同， “自动自动”出口配额制出口配额制的隐蔽性更强的隐蔽性更强n欧盟对中国农产品进口，美国、日本、芬兰、挪威欧盟对中国农产品进口，美国、日本、芬兰、挪威等国对中国纺织品进口等国对中国纺织品进口国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务案例案例：日本汽车出口的自愿限制：日本汽车出口的自愿限制n1979年，石油价格急涨和暂时汽油短缺使美国需求转年，石油价格急涨和暂时汽油短缺使美国需求转向小型车，日本厂生产商进入美国市场。美国产量下向小型车，日本厂生产商进入美国市场。美国产量下滑，国内强大政治力量要求保护美国汽车工业。滑，国内强大政治力量要求保护美国汽车工业。n既实行保

53、护主义，又不违反既实行保护主义，又不违反GATT，使，使罗纳德罗纳德里根陷里根陷入窘境。乔治入窘境。乔治布什（当时副总统）提出建议：布什（当时副总统）提出建议：“我们我们全力支持自由企业精神，但如果日本人宣布不用我们全力支持自由企业精神，但如果日本人宣布不用我们要求他们就可以自愿地减少对美国的汽车出口，我想要求他们就可以自愿地减少对美国的汽车出口，我想我们当中不会有人反对吧。我们当中不会有人反对吧。”n日本外相被带入椭圆型办公室进行了一次短暂会谈日本外相被带入椭圆型办公室进行了一次短暂会谈n日本同意了，日本同意了， “自愿自愿”地限制向美国出口汽车的数量地限制向美国出口汽车的数量。国际贸易理论

54、与实务国际贸易理论与实务（三）进口许可证制（三）进口许可证制 n进口许可证制进口许可证制（Import Licensing System）：）：是指进口国家规定某些商品进口必须事先领是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口的一取许可证才可进口，否则一律不准进口的一种贸易管理制度。种贸易管理制度。 n按其与进口配额的关系：按其与进口配额的关系： 有定额的有定额的 无定额的无定额的n按进口商品的许可程度：按进口商品的许可程度： 公开一般许可证公开一般许可证 特种商品进口许可证特种商品进口许可证 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（四）外汇管制（四）外汇管制 n外汇

55、管制外汇管制（Exchange Control）：）：是一国政是一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。制度。n负责外汇管理的机构一般都是政府授权的中负责外汇管理的机构一般都是政府授权的中央银行（如英国的英格兰银行），但也有些央银行（如英国的英格兰银行），但也有些国家另设机构，如法国设立外汇管理局担负国家另设机构，如法国设立外汇管理局担负此任。此任。 n数量性外汇管制；成本性外汇管制；混合性数量性外汇管制；成本性外汇管制；混合性外汇管制外汇管制国际贸易理论与实务国际贸

56、易理论与实务n（五）预先进口存款制（五）预先进口存款制无息存储无息存储q加重进口商的资金负担，影响其资金周转。押金占进加重进口商的资金负担，影响其资金周转。押金占进口商品总额的比率越高，限制作用就越大。口商品总额的比率越高，限制作用就越大。n（六）歧视性政府采购政策（六）歧视性政府采购政策国产优先国产优先q1.政府采购涉及的商品：日用品、办公设备以及路桥、政府采购涉及的商品：日用品、办公设备以及路桥、能源等公共基础设施的建设。能源等公共基础设施的建设。q2.歧视性表现：歧视性表现：进口国制定法令，规定本国政府采购进口国制定法令，规定本国政府采购物时要优先购买本国产品。物时要优先购买本国产品。

57、n（七）进口和出口的国家垄断（七）进口和出口的国家垄断烟酒、农产品、烟酒、农产品、武器武器n（八）（八）进口最低限价进口最低限价“闸门价格闸门价格”n（九）海关估价（九）海关估价海关确定货物的完税价格的海关确定货物的完税价格的过程过程 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务进口最低限价进口最低限价最低限价最低限价高高 按正常程按正常程序进口序进口禁止禁止进口进口 缴纳进缴纳进口附加口附加税进口税进口 低低 进口国一般把最低进口国一般把最低限价订得很高，使得限价订得很高，使得进口商无利可图。进口商无利可图。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（十）技术性贸易壁垒（十）技术性贸易壁垒 （TBT）n技

58、术性贸易壁垒：是指一国以维护生产、消费安技术性贸易壁垒：是指一国以维护生产、消费安全以及人民健康为理由，制定一些苛刻繁杂的规全以及人民健康为理由，制定一些苛刻繁杂的规定，使外国产品难以适应，从而起到限制外国商定，使外国产品难以适应，从而起到限制外国商品进口的作用。品进口的作用。n两面性：合理性：保护消费、生产安全两面性：合理性：保护消费、生产安全 不合理性：贸易保护的借口不合理性：贸易保护的借口n技术标准：主要适用于工业制成品。技术标准：主要适用于工业制成品。n卫生检疫标准：主要适用于农副产品及其制品。卫生检疫标准：主要适用于农副产品及其制品。n商品包装和标签的规定：适用范围很广，许多国商品包

59、装和标签的规定：适用范围很广，许多国家对在本国市场销售的商品订立了种种包装和标家对在本国市场销售的商品订立了种种包装和标签的条例。签的条例。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n案例：案例：n1.1.意大利空心粉意大利空心粉 意大利有空心粉纯度法，要求空心粉的制作原料意大利有空心粉纯度法，要求空心粉的制作原料必须是硬质小麦，而这种硬质小麦主要产于意大利南必须是硬质小麦，而这种硬质小麦主要产于意大利南部，欧洲其他国家的空心粉大多由混合种类的小麦制部，欧洲其他国家的空心粉大多由混合种类的小麦制成，很难进入意大利市场。成，很难进入意大利市场。n2.欧盟肉类进口欧盟肉类进口 欧盟对于食用牲畜制定了禁

60、止使用催肥激素的规欧盟对于食用牲畜制定了禁止使用催肥激素的规定，这一禁令影响了美国对欧盟的肉类出口，为此，定，这一禁令影响了美国对欧盟的肉类出口，为此，双边出现了贸易摩擦，美国认为这是欧盟利用动植物双边出现了贸易摩擦，美国认为这是欧盟利用动植物检验检疫措施设置的贸易壁垒，而欧盟则强调这是保检验检疫措施设置的贸易壁垒，而欧盟则强调这是保护人体健康。无论出于什么目的，此项卫生检疫规定护人体健康。无论出于什么目的，此项卫生检疫规定对外国肉类起到了明显阻碍作用。对外国肉类起到了明显阻碍作用。 （十一）国际服务贸易壁垒：指一国政府对国（十一）国际服务贸易壁垒：指一国政府对国外提供的服务实行各种限制的办法