探究我国企业审计工作的风险因素与应对策略

1、    探究我国企业审计工作的风险因素与应对策略    王红摘 要：由于我国经济水平的不断提升，公司在发展过程中既要提升经济实力和劳动力生产率，增强公司的科学创新能力，促进公司的健康发展。随着经济市场的竞争情况日益加剧，改变了公司审计工作的外部条件与环境，增加了公司审计的风险因素。为了提升当前国内公司审计工作的水平质量，提高公司审计的实效性，笔者从日常审计管理工作中总结经验，针对现阶段国内公司审计风险的产生原因，进行具体问题的分析，并提出应对的解决策略与风险防范方法，以供同行业者参考学习与借鉴。关键词：解决策略；防范方法；风险因素；公司审计工作随着我国与

2、其他国家之间经济贸易、文化、科技等领域的交流与合作增多，国内企业逐步走向国际市场，迎接市场的发展机遇和生存挑战；在此过程中，作为我国经济主体的公司企业应当树立科学的经营与管理意识理念，明确财务审计对于公司生产发展、组织管理的重要意义，从思想上重视审计工作，针对审计工作中的常见风险因素进行分析、总结与归纳，并提出具体防范与应对审计风险的策略方案，以确保公司资金周转与分配的安全与稳定，降低公司的财务风险隐患。一、公司审计风险产生的原由总结依据公司审计风险的产生原由不同，将风险因素做如下归类：一是，公司没有建立审计管控的管理机制。笔者从工作实践中调查发现，很多国内公司没有建立审计管控的管理机制，对于

3、审计工作的重要性与现实意义缺乏正确清晰的认识，导致公司放松了对财务审计工作的管控监督，不利于公司经营管理模式的转变，将公司局限于有限的传统财务管控策略当中。保守、落后、形式化、单一化的公司审计方式，导致了公司审计工作的无序、混乱，部分公司对于审计工作抱有应付了事、敷衍上级检查的消极情绪和不良工作态度，导致公司审计工作的效率极低，审计方式与时代发展形成巨大差距，难以满足公司现代化的管理需求与制度模式，增加了公司的财务审计风险。二是，国家缺乏全面监管、指导公司审计工作的政策与法律。国家审计管理政策与相关法律法规的起草、颁布，为规范经济市场秩序，加强公司审计监督管控起到积极作用。一方面，在现有基础上

4、继续完善国家审计监管与指导的各项政策、法律法规，修改、补充法律条款，通过有权机关司法解释等方法，完善审计法律体系，构建审计法律机制；对国内现阶段实施的各项审计相关法律规范进行分析，会发现其中很多条款内容比较模糊，缺乏具体执行的行为指导作用；加之经济市场的情况复杂、瞬息变化，增加了公司审计工作的难度，很多政策规定和法律法规所提出的社会背景、经济条件已经消失、不复存在，需要针对当前最新的市场供需情况与管理需求，重新提出公司审计的政策与法律，以缓解社会发展与分配矛盾，提升公司审计质量。三是，公司审计部门与审计人员的专业能力、职业素养有待进一步提高。审计从业者的职业素养和专业能力从一定程度上决定了、反

5、映了审计部门的整体水平与工作能力，因此只有加强对审计从业者的专业能力与道德意识培养，才能够从根本上提升公司的审计工作效率与水平。从我国现阶段的公司审计工作情况来看，很多公司的领导者和决策者认识不到审计人才对于公司审计工作、财务管理、健康发展的重要意义，缺乏审计人才的聘用、绩效评估与奖惩机制，没有安排对审计工作者的专业培训、课程学习、经验交流与分享等活动，打击了公司审计从业者的工作热情与积极性，影响了审计部门的工作效率提升。由于审计人员的职业素养不够，公司的审计工作失去了规范性和实效性，审计工作容易产生错误与漏洞；其他部门对于审计部门的工作不予配合，上级领导过度干预审计部门的正常审计活动，都导致

6、审计部门的工作效率低下，审计存在虚假、不公正等的恶劣问题。二、公司审计风险的解决策略与应对方案由于公司审计工作中必可避免将面临多种风险因素，因此需要针对常见的审计风险因素进行原因分析与类型划分，结合公司的生产发展需求与经济情况，制定出应对的审计工作风险解决策略与应对方案。一是，在公司内部建立全面的审计风险管控机制。作为公司的决策层与管理者应当重视的审计工作风险控制，自觉遵守国家审计管理的政策规定与法律法规，加强公司内部组织部门之间的交流沟通，提升其他部门对于审计工作的理解配合，转变原有的形式化、单一化财务审计模式，不断优化公司财务审计的策略与方法，学习他国先进的公司审计管理经验，结合公司自身的

7、经营管理需要与发展目标，制定科学的公司审计管理方案。二是，提高企业审计工作法制化的建设力度。为了规避企业审计风险，企业应当吸取国内外成功的工作经验，全面促进企业审计工作法律法规的建设。当然，对于企业审计工作的法律法规制定与建设，需要在了解审计风险成因的基础上提出法律法规，并且需要针对企业的有关审计项目展开严格分析与探究，优化与修整审计法律法规，这样才会使企业的审计工作变的更加高效可行，为企业可持续发展提供奠定基础。三是，提高企业审计团队展开全面建设。增强审计团队的综合素养与业务水平，这是切实避免审计风险的有效方法，这需要企业提高对审计团队成员的系统化、专业化培训，使每一位审计人员都能掌握高水平

8、的专业知识，在加强审计人员的业务水平与素质的同时，还需提高他们的职业道德与责任意识，另外与结合有效的考评机制，来对审计人员的业务水平与综合素养进行评定与考核，对审计人员的能力有一个准确把握，对于那些能力低下的审计人员，并且长期并未发生转变的员工需予以辞退，从而确保审计团队的整体素质，为企业审计工作顺利进行提供有效条件。若想提高审计队伍的层次以及在企业中的地位，確保审计内部审计的权威性、独立性，可以依据企业组织层次来布设审计机构，对每个组织都布设相应的审计机构；由审计机构来对相关部门展开统一指导，确保下属审计机构职权的独立性，为提高企业审计效率奠定基础。四是，构建出应对风险的对策。企业风险防范的

9、方法一般有两种：第一，风险处理。在企业中采用风险处理的方法是最为常见的，它属于是积极的风险管理手段，通过了解风险产生的原因来对其采用应对措施，从而减小风险所带来的损失，企业若是采用风险处理，就表明该风险在企业承受范围之内，企业管理人员并未产生风险转移的念头。第二，公司审计工作应当加强风险转移的管理。当通过审计工作预测到风险因素的发展可能，但是不能通过事前避免和防范的方式降低风险发生的几率，也不能够降低因风险因素发生所造成的经济损害，则应当采用对风险非保险转移、投保风险转移的管理策略，为未来可能遭受的经济损失，制定补偿与防范措施。三、结论综上所述，为了适应新时期社会主义现代化市场经济的发展需求，

10、国内公司应当摒弃传统、落后的公司管理经营理念和管理手段，学习并应用科学的、现代化的公司管理知识、财务管理理论，实现公司组织管理模式的优化转变，通过全面的审计工作，确保公司经济收益的稳定增长，预测评估公司内部与外部的审计风险因素，帮助公司实现经营策略和长期发展目标。作为公司审计工作的管理者，应当自觉遵守国家关于审计管理的相关政策规定及法律法规，促进公司审计质量的不断提升，实现公司的健康发展。参考文献：1戎浩源.供给侧改革下企业审计质量“瓶颈”及审计监督机制优化j.经营与管理，2017，（09）：61-63.2解江薇.国有企业审计工作存在的问题及解决策略分析j.中国集体经济，2017，（18）：25-