浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用

1、    浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用    何敏芳【摘要】出纳工作作为企业财务管理工作的重要环节，掌握着企业的各项收支和现金、票据、有价证券等金融业务工作，对于企业经营管理举足轻重。本文从出纳岗位工作职责入手，就出纳工作在企业经营管理中的重要作用做了详细的阐述，期望能够进一步增强企业对于出纳工作的重视。【关键词】出纳 企业 经营管理 重要作用一、出纳岗位工作职责企业出纳工作是会计工作重要组成，出纳岗位的工作职责主要由以下三个方面1组成：货币资金核算、往来账目结算和员工工资核算。其中，货币资金核算包括：现金收付办理、银行业务结算办理、企业日记月结

2、账目登记、企业现金、支票和有价证券的保存和使用管理、公司销售业务核算和相关印章保管等；往来账目结算包括：公司往来账项的建立、核算和清算，防止企业出现坏账等；员工工资核算包括：员工工资计划的制定、工资奖金的发放和监督等。出纳岗位工作人员既要有专业的会计知识储备，又要严格按照相关法规和纪律办事，要认真细致、精益求精，要爱岗敬业、严以律己，要拥有高度的责任感，更要掌握良好的工作技巧，在自身工作岗位上合理的调度企业资金，合理安排企业资金，为企业经营决策者提供可靠的出纳信息合风险效益评估参考，保障企业资金的安全流通和企业经营管理的有序开展。二、出纳工作重要性随着新形势下支付手段不断多样，财务工作进一步复

3、杂，对于企业的财务工作准确度提出了更高的要求，企业财务工作的难度也不断加大。作为财务工和会计工作的关键组成部分，出纳工作的重要性越来越突出。财政部1996年发布的会计基础工作规范、2008年发布的企业内部控制基本规范和2010年发布的企业内部控制配套指引中，都多次对出纳工作的重要性做了说明。三、出纳工作是企业财务工作的基础出纳工作是企业财务工作的入口和出口，负责整个企业的资金流通。会计法等相关法规也都对出纳工作的重要性有所强调，对其岗位职责和规范做了要求，并把其纳入到会计工作的范畴。同时，会计法中也要求出纳工作要设立专人专岗，成为财务工作中独立的一部分，与会计工作形成相互制约、相互监督的关系。

4、出纳工作作为会计工作的一部分，是为企业会计工作打基础、提供支持的有生力量。出纳工作人员在做好企业资金出入管理的工作之外，也要认真贯彻和落实国家的财经政策和方针，对企业往来经济业务、往来票据认真审核，及时向企业领导反映企业的经济信息状况；做好企业内部的腐败贪污监管、举报工作，对不符合规定的支出坚决说不；加强自身业务能力、防控风险的意识和能力，避免出现诈骗、失误等现象，为企业资金安全拉好“防护网”。（一）出纳工作可以避免企业经济损失出纳工作的工作范围从企业现金的收支和银行业务的结算，到企业现金、有价证券和票据的管理，再到员工工资核算和发放，涉及到企业资金流动的方方面面。出纳工作人员不仅要有扎实的专

5、业知识，还要有工作技巧和高度的工作责任感，唯有如此才能保障企业资金的安全，确保不给企业带来经济上的损失。企业的出纳工作人员，应时刻铭记自身工作职责和为企业创造经济利益的工作目的。在工作中认真细致、精益求精，熟悉掌握企业工作的任何一个环节，将企业的经济业务办理的尽然有序，将经济活动中的风险降至最低，将工作中的失误减至最少。同时，出纳也要发挥好自身的间接监管作用，保障企业各项经济活动的合法化、合理化、合规化，从而避免错误的出现，避免给企业带来损失。（二）出纳工作可以提高会计工作质量出纳工作作为最基础的会计工作，对于企业其他工作的开展起着基础铺垫作用。出纳工作开展的好与坏直接关系着企业会计工作的优与

6、劣。（1）收付职能是出纳工作最基本的职能，企业经营活动中全部的货款收付、往来账项收付、现金、有价证券和票据的收付、企业与银行间存贷款收付等相关收付业务的办理，全部是出纳工作的组成部分，需要通过出纳工作人员来完成。（2）信息反映职能是出纳工作的主要职能之一。出纳工作的日记、月结登记，企业现金、有价证券和票据的使用登记、企业资金流动明细核算和登记等，都可以直接和间接地为企业经营管理者提供信息，为企业的经济活动和精英决策提供数据、动向支持。（3）监督职能是出纳工作的另一主要职能。企业出纳工作人员可以有效利用工作掌握信息，发挥好自身的间接监管作用，保障企业各项经济活动的合法化、合理化、合规化，从而避免

7、错误的出现，避免给企业带来损失。（4）管理职能是出纳工作的重要职能之一。除了我们常知的出纳工作只能之外，出纳也具有相应的管理职能，参与到企业项目开发、投资等风险、效益评估当中，利用自身职务掌握信息，帮助企业经营者预防风险、预测效益、合理决策。（四）出纳工作有助于强化企业内部经营管理企业各项工作的开展都是环环相扣的，出纳工作完成的质量直接影响着企业经营者的决策和企业的经营利益。由于出纳直接参与到企业的经济活动当中，在企业货物交付、货款结算、企业金融业务办理过程中，出纳都是直接参与人员，出纳工作做得好不仅能够有效地控制成本，更能为企业管理者提供决策信息，促使企业根据预测回避风险、保障利益。出纳工作是否可以保障企业资金和合理安排、合理调度，向企业决策者提供真实有效的资金流動信息，对于企业的财务工作、会计工作都有着很大的影响，对于企业的资金安全和经济效益具有举足轻重的作用。特别是在现代的经济发展形势之下，出纳工作作为财务管理工作的重要一环，在企业的经营管理中也处在举足轻重的地位，良好的出纳工作的开展有助于强化企业内部的经营管理。四、结束语出纳工作作为企业经营管理工作中的重要一环，对于企业的经营发展起着重要的作用。企业唯有充分认识到出纳工作的重要性，不断强化企业内部出纳工作的管理，提升出纳人员的工作技能，才能为企业资金的安全，经营管理的长效提供有力的保障。参考文献：1