物流企业内部控制工作研究

1、    物流企业内部控制工作研究    杨洪霞摘 要本文在分析物流企业内部控制的基本内容的基础上，深入分析了物流企业内部控制工作的作用，并积极探索了物流企业内部控制工作的策略。【关键词】物流企业；内部控制；工作；策略物流企业是当前我国经济发展的重要支柱，对国民经济的发展有着重要意义。物流企业内部控制工作直接关系着物流企业的发展。因此，物流企业内部控制工作受到物流行业的高度重视。随着物流企业的快速发展，物流企业内部控制工作在物流企业发展中的地位越来越突出。研究物流企业内部控制工作不仅能够提高物流企业内部控制工作效率，而且对物流企业的发展有着直接的现实意义。

2、1 物流企业内部控制的基本内容1.1 人员素质控制人员素质控制是物流企业内部控制的重要内容。而物流企业的人员素质控制主要包括物流企业的人员招聘、人员培训、人员考核以及人员奖惩等各个方面。在人员招聘环节，物流企业内部控制应确保人才的职业道德和职业技能。在人员培训环节，物流企业内部控制工作要注重对企业员工的业务技能培训和企业员工的职业素养培训，提高企业员工的业务能力和职业素养。在人员考核以及人员奖惩环节，企业应加强重视员工的业务能力以及员工的特长，充分挖掘员工的潜能。1.2 业务程序控制业务程序控制是物流企业内部控制的重要组成部分，业务程序控制主要包括企业经营过程中所需要的信息、资金以及各种硬件设

3、施。而加强对业务程序控制能够有效防范企业的信息风险和资金风险，增强企业运营的安全性。1.3 组织控制组织控制是物流企业内部控制的重要内容，直接影响物流企业的组织结构和物流企业的内控效果。因此，企业应积极完善组织控制，确保企业执行权和业务授权的分析，明确企业各个组织机构的职责，积极完善企业的组织机构。1.4 资产保护控制资产保护控制直接影响着企业资产的安全性，在企业经营发展中占据着重要地位。首先，资产保护控制要对货币资金进行控制，严格规定企业货币资金的使用职权，保证企业货币资金权责结合。同时，企业要不严格规定货币资金的处理程序，完善企业的财务控制；其次，物流企业应对企业的无形资产和企业的实物资产

4、进行控制，对无形资产和实物资产进行及时的记录，确保资产的账实相符；最后，企业应积极做好预算控制，增强企业预算的科学性，加强对资产的保护。1.5 内部审计控制内部审计控制是物流企业内部控制的重要内容，内部控制工作较之于企业的生产经营活动相对独立，能够在不影响企业正常经营的状况下对企业的各项共组进行审查，及时发展并改进企业经营中的不足，进而确保企业的健康发展。内部审计控制应积极制定完善的工作计划，明确企业发展的重点，进而充分发挥内部审计在企业发展中的作用。2 物流企业内部控制的作用首先，预防作用。物流企业内部控制能够对企业的发展风险起到预防作用。这是因为，企业内部控制的目标是既定的，能够在内部控制

5、工作中加强对企业的约束，进而减少企业的经营错误，降低企业的经营风险；其次，统合作用。内部控制工作涉及到物流企业发展的各个方面，能够使物理企业发展的各个环节以及物流企业的各个部门相结合，继而实现内部控制工作在物流发展中的统合作用；其三，风险防范作用。物流企业的内部控制工作能够有效防范企业的运营风险，加强企业对运营风险的管理；其四，促进作用。促进作用指物流企业内部控制工作对企业经营发展的各个部门以及工作的各个环节进行控制，进而使企业达到经营目标，促进物流企业的进一步发展；其五，激励作用。物流企业内部控制工作能够加强对企业经营管理的制约和监督，完善物流企业的激励机制，激发企业员工的工作积极性，进而提

6、高企业员工的工作效率；最后，利益保护作用。物流企业内部控制工作能够有效保护投资者的利益，确保物流企业投资者的收益，进而增强物流企业投资者的信心。3 物流企业内部控制工作策略3.1 增强物流企业内部会计控制首先，物流企业内部控制工作应积极明确分工，实现各个岗位的上相互监督，避免一人兼数职的现象；其次，物流企业内部控制工作应加强对票据的管理，积极明确票据责任，严格管理物流企业的票据购买、使用以及兑现工作，保证物流企业的资金安全；再次，物流企业内部控制工作应积极完善财产清查制度，清查企业的所有资产，包括企业的无形资产和实物资产，对企业的资产进行明确的记录和管理，避免企业资产的流失。3.2 完善物流企

7、业内部管理控制首先，物流企业应积极增强内观念，提高物流企业的内部控制意识，将内部控制工作放在企业发展规划之中，充分重视内部控制工作对企业发展的重要作用。同时，企业应积极完善内部控制制度，加强企业部门之间的配合与协作，进而实现企业内部各部门的相互合作；其次，物流企业应加强重视信息管理工作，积极构建信息系统，采用信息化手段建立物流企业信息数据库，实现企业信息的共享，提高企业各部门的工作效率；再次，企业应积极规范人员管理，加强重视企业工作人员业务能力和职业素养的提升，充分发挥企业员工的作用，完善考核机制和激励机制，提高企业员工的工作积极性；最后，物流企业应积极完善企业内部的规章制度，实施管理人员任职

8、制度和合同制度，并积极完善企业的运输管理制度和考核制度，确保物流企业规章制度的科学性。3.3 加强物流企业内部审计控制首先，物流企业应积极转变审计部门的职能，完善审计部门的工作，拓宽审计部门的工作范围，充分发挥审计部门对企业经营管理的监督作用，确保企业财产安全；其次，物流企业应加强重视审计部门工作人员素质的提升，加强培养审计部门工作人员的职业道德和业务能力，提高审计部门工作人员的工作效率；最后，物流企业应积极实施重大事项报告制度，加强对企业重大事项的控制，充分发挥内部审计工作在企业经营发展中的作用。参考文献1陈俊，王曙光.企业内部控制体系的构建基于对coso和coco内部控制体系的整合性探析j.审计与经济研究， 2008（03）.2连建