某大酒店财务部(岗位职责制度工作流程)

1、财务部目录第一节财务部组织结构图 -3第二节财务部工作职责 -4第三节财务部岗位职责 -4一、财务部经理岗位职责-4二、财务部经理助理岗位职责-5三、会计主管岗位职责 -5四、成本核算主管岗位职责-5五、总出纳岗位职责 -6六、应收帐款会计岗位职责-6七、应付帐款会计岗位职责-6八、费用会计岗位职责 -6九、成本会计岗位职责 -6十、验收员岗位职责 -7十一、 日审员岗位职责 -7十二、 夜审领班岗位职责 -7十三、 夜审员岗位职责 -7十四、 总台收款领班岗位职责 -7十五、 营业点收银领班岗位职责-7十六、 营业点收银员岗位职责 -7十七、 总台收款员岗位职责 -7十八、 外汇兑换员岗位职

2、责 -7十九、 电脑房操作员岗位职责 -7第四节 规章制度 -7一、财务管理制度 -7（一）总则 -8（二）会计机构和会计监督-8（三）会计核算与报告的一般原则-8（四）预算管理 -8（五）流动资产管理 -9（六）固定资产管理 -9（七）成本和费用管理 -10（八）营业收入、利润及其分配-11（九）财务报告与财务评价制度-11（十）成本、费用开支实施细则-11（十一）附则 -12二、会计档案管理制度 -12三、票证管理制度 -13四、外汇管理规定 -13五、各种合同协议的管理规定-14六、财务办公室安全制度-14七、收款员工管理制度 -14八、财务报销操作管理规定-15九、办公用品财务处理规定

3、-15十、现金、银行存款管理规定-16十一、 差旅费报销规定 -16第五节计划财务部工作程序与标准-17一、电脑房管理程序与标准-17二、总帐会计工作程序与标准-18三、现金出纳工作程序与标准-19四、银行出纳工作程序与标准-20五、应收款（信用）工作程序与标准-20六、应付帐款工作程序与标准-21七、费用会计工作程序与标准-22八、文档管理程序与标准-22九、鲜活食品验收员工作程序与标准-22十、酒水、饮料成本控制程序与标准-23十一、 餐饮成本日报表编制程序-24十二、 仓库材料明细帐管理程序-24十三、 公关费用处理程序 -24十四、 费用管理程序 -24十五、 固定资产报废程序（含停用

4、、退库）-25十六、 物料用品，低值易耗报损程序-25十七、 宾客超取催款程序 -25十八、 贵重物品保险箱寄存程序-25十九、 总台收银员工作程序与标准-26二十、 结帐方式及授理程序 -29二十一、总台记帐员工作程序与标准-31二十二、外汇兑换员工作程序与标准-33二十三、营业点收银员工作程序与标准-34二十四、日审员工作程序与标准 -36二十五、厨房订单核对程序 -37二十六、夜审员工作程序与标准 -37第二节财务部工作职责1.严格执行国家和地方规定的财务制度和会计制度 ,负责制定和健全酒店财务管理制度、现金管理制定、财产管理制度、外汇管理制度、物品更新报废折旧制度等规定。2. 维护、执

5、行国家税法管理规定和金融管理规定，负责与财政、税务金融部门的联系。3. 负责酒店经营预算的编制工作，定期检查和考核预算指标执行情况。4. 负责了解同行经营信息和市场动态， 反映和监督酒店的所有经济活动， 及时提供准确信息供上层决策。正确处理会计帐务，准确核算收入、成本、费用、利润及资金变动情况，准确按时编制财务报表，定期做好财务分析。5. 负责资产的财务管理和核算工作，确保酒店资产的保值增值。6. 负责酒店资金的组织调度工作，为宾馆的经营活动筹集资金。严格管理控制各项资金，审核各类报支费用。严格执行现金库存限额制度，对应收应付款项，按协议催办，并定期或随时把资金变化情况向总经理报告。7. 负责

6、对酒店各项财产的登记入册、核对、抽查、调拨，并按规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到财产更新换代的目的。8. 考核各部门经营责任责任制，按时进行奖金分配的测算。参与员工工资、福利政策的制定。9. 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。10. 充分发挥电脑各功能的管理作用。11. 全面负责收集、汇总酒店各项经营数据，上报各种统计报表。组织召开酒店各项财务会议，加强与有关部门联系。12. 完成酒店领导交办的其他工作。第三节财务部岗位职责（一）、财务部经理岗位职责1. 贯彻执行国家经济政策和财经纪律，全面负责酒店财务部各项管理工作，建立健全财务管理的各项规章制度和工作程序。2. 组织酒店经

7、营预算的编制工作，协助总经理建立酒店预算管理体制。3. 领导财务会计核算及会计报表编制工作及前台收银工作。协助各部门搞好经济核算，组织饭店的经济活动分析，为饭店领导提供决策依据。4. 参与制定饭店各项经营计划、投资决策、职工工资福利政策、参加饭店有关经营管理会议。5. 考核财务制度和财务预算指标的执行情况，并进行分析总结，进一步挖掘部门增收节支的潜力，充分发挥财务监督、控制作用。6. 遵守、维护国家的财经纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限，费用报销制度。7. 筹集资金，合理安排使用资金，促使企业经营正常运转。8. 组织召开饭店各项财务会议，协调财务部与饭店各部门之间的工作关系。9

8、. 拟定财务部工作计划并逐级组织落实。10. 负责与财政、税务、金融、部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。11. 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。12. 保存饭店关于财务工作方面的文件、 资料、合同的协议。 督促本部门员工完整地保管饭店的一切帐册、报表凭证和原始单据。13. 制定财务部主管、领班考核条例，对财务各主管、领班工作业绩进行考评。14. 负责组织财务部员工的思想品德教育、专业技术培训，不断提高全体财务人员的业务水平。15. 定期组织召开本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。16. 完成上级交办的其他工作。（二）计划财务部主管岗

9、位职责1. 参与制订财务部工作计划，督导部门培训工作。2. 检查所属员工仪容表、劳动纪律及所在岗位的卫生状况。3. 做好前台的管理工作和抓好服务质量，组织员工进行政治思想学习和业务学习，了解员工的思想生活动态和业务熟练程度。4. 每日三次巡查各岗位，督促员工始终保持良好的工作状态，为宾客提供优质的结帐服务。5. 监督收款员坚持收款程序，严格执行有关财务制度。6. 抽查各点收款员的帐务处理是否正确，抽查日审员查核过的各类帐单帐务处理是否正确，发现问题及时解决。7. 主动沟通和协调结帐组与财务部各岗位之间的工作关系，以及和饭店其它有关部门之间的工作关系。8. 督促和检查员工招待外汇管理规定、外币收

10、兑规定、现金管理制度、信用卡使用规定、帐单及发票管理规定的情况。9. 检查对客人遗留物品的处理情况，妥善处理客人投诉，作出记录，请示大堂或向财务部经理汇报。10. 经常组织员工进行政治思想学习和业务学习，了解员工的思想、生活动态和业务熟练程度。11. 督促和教育员工爱护和正确使用各种办公设备，保证各种设备的正常运行。12. 不定期的突击抽查各点收款员结帐用的备用金。13. 根据工作需要，合理调配结帐人员。14. 检查领班工作的完成情况，并做出相应的考核记录。15. 建立日、夜审人员及各收款点收款员的考核档案，并进行考核做出评估。16. 定期汇报所属各点的工作进展情况，适时向领导提出合理化建议。

11、17. 完成上级交办的其它工作。(三 )会计主管岗位职责1. 参与制订财务部工作，负责会计组的日常管理工作，检查、督导会计运作，保证会计核算工作的正常运转。2. 负责对会计人员进行业务技能培训，不断提高全组人员的业务水平。3. 负责制定本组员工的考核条例，并对员工的劳动纪律、工作业绩进行考评，最大限度地调动和发挥本组员工的工作积极性。4. 负责登记总帐，负责组织和指导会计报表的编制，保证会计信息的准确、完整、正确，及时反映宾馆实际经营管理情况。5. 协助财务部经理处理好宾馆与税务、金融等部门的工作关系。6. 协助各部门抓好经营指标完成情况，费用开支情况的考核工作。7. 根据当月营业收入，按税法

12、规定正确计算应交税金，并进行纳税申报。8. 完成上级交办的其他工作。（四）成本核算主管岗位职责1. 参与制订财务部工作计划，负责成本组和电脑房的日常管理工作，检查、督导会计运作，保证成本核算工作和电脑房工作的正常运转。2. 负责对会计人员、电脑房操作员进行业务技能培训，不断提高员工业务水平。3. 负责制定成本组和电脑房员工的考核条例，并对员工的劳动纪律、工作台业绩进行考评，最大限度地调动和发挥员工的工作积极性。4. 协助各部门抓好经营指标完成情况，负责建立实施各营业部门的成本核算，加强与厨房、酒吧等的联系、沟通，提供成本信息，合理使用原材料，减少浪费。5. 定期与采供部、餐饮部共同对市场价格进

13、行调查、分析，要有效地控制进价，并参与鲜活食品采购价的制定。6. 定期考核各营业部门成本计划定额的执行情况，分析成本升降的原因，并结合实际调查研究，找出问题，为改进管理，降低成本提供准确依据。7. 月末对经营部门的成本状况进行分析。8. 加强对宾馆固定资产的管理和核算工作，按国家规定正确计提折旧。9. 完成上级交办的其他工作。(五 )总出纳岗位职责1. 负责酒店钱款的收、付工作，按照财务规定办理现金报销，核定库存现金，做到日清月结，做好和总帐的核对。2. 按规定程序收取各营业点现金袋，并对照收入日报表，逐一拆封，清点汇总，确保当日营业款及时、安全地解交银行。3. 按银行规定的限额留存库存现金

14、,不得以“白条”抵库 ,不得坐支。4. 加强支票的管理 ,严格按支票签发程序签发支票 ,不得签发空白支票 ,及时督促报销 , 对于愈期收回的支票 ,加盖作废章 ,并在登记本上注销。5. 负责现金、有价证券的安全保管工作，下班时锁好保险箱，并加密码。6. 完成上级交办的其他工作。（六）应收帐款会计岗位职责1. 了解和掌握客户信用情况，检查、控制客户欠款。2. 正确核算，及时反映债权的存在，落实清算工作。3. 编制“应收帐款帐龄分析表” ，定期向上级反映债权情况。4. 加速欠款追收，采取积极措施回收资金，避免坏帐损失。5. 负责保管长包房、协议单位的资料，并做好记录。6. 提供总帐所需要的资料和数

15、字，做好和总帐的核对。7. 完成上级交办的其他工作。（七）应付帐款会计岗位职责1. 负责酒店所有的应付帐业务，审核和处理应付帐的全部帐务。2. 遵守付款程序，定期和供应商或采购员对帐。3. 审核所有应付款帐单、发票是否正确、齐全。4. 按供应商和往来单位设置应付款明细帐，按照合同规定办理有关财务结算手续。5. 检查合同执行情况，保管合同文件，年终将合同装订成册，纳入会计档案管理。6. 提供总帐所需的资料和数字，做好和总帐的核对。7. 完成上级交办的其他工作。（八）费用会计岗位职责1. 正确归集和分配各部门的成本费用，考核成本费用支出情况，及时提出降低成本、费用率的措施。2. 根据酒店各行政部门

16、和经营部门分别设置费用明细帐。3. 根据审核无误的成本费用报销原始单据，编制成本费用记帐凭证，并登记明细帐。4. 根据工资汇总表，按部门进行工资分配核算，并计提福利费、工会经费、职工教育经费。5. 严格按照费用开支的标准和范围，计提应归属当月的各部门费用。6. 月底编制各部门费用内部转帐分配表，正确进行洗涤、用车、商务、工作餐等费用分配。7. 月终正确编制各部门的营业费用、管理费用明细帐。8. 提供总帐所需的资料和数字，做好和总帐的核对。9. 完成上级交办的其他工作。（九）成本会计岗位职责1. 负责酒店的食品、饮品和其他物品的成本核算和控制。2. 认真审核仓库转来的材料入库单、领用单的手续是否

17、完整、正确。3. 根据审核无误的入库、领用单输入电脑，并复核输入的正确性，对核对过的材料入库单，分类编制会计凭证。4. 根据月底各部门领用明细表， 编制材料领用会计凭证， 正确划分各部门费用、 成本以及往来单位款项。5. 根据已编会计凭证登记材料明细帐，并与总帐、三级帐核对，保证帐帐相符。6. 月底参加仓库实地盘点，及时反映仓库盘盈盘亏情况，且提出处理意见。7. 参与报废物资的鉴定、定价，并及时进行帐务处理。8. 完成上级交办的其他工作。（十）验收员岗位职责负责餐饮部、员工食堂所购鲜活食品的验收。根据酒店所订标准，把好购进物品原料的质量、价格、数量关口。（十一）日审员岗位职责负责审核夜审的收入

18、报表，折扣权限，及时处理遗留问题，负责与应收款会计核对帐务，保证收入总数的真实性、准确性。复核各收款员的营业报表、帐单，发现差错，加以改正，并负责客人对帐目的查询。（十二）夜审领班岗位职责在财务助理的领导下，负责夜审员的组织、协调、管理工作，并共同完成当天的营业收入的审核、统计工作，及时处理审计过程中出现的问题，并做好审核笔记，协助助理对夜审人员进行业务技能培训和考核评估。（十三）夜审员岗位职责在夜审领班的领导下，负责对酒店当日的营业收入进行全面的稽核，做到帐帐相符，并编制“营业收入日报表”，对审计出的问题要及时处理，并将处理结果写到交接本上，做好保密工作，不得把酒店有关经营方面的任何数据泄漏

19、出去。（十四）总台收款领班岗位职责负责总台收款、外币兑换、记帐和客人贵重物品寄存的组织、协调、管理工作。督查总台收款员、外币兑换员及记帐员的服务质量和劳动纪律，协肋主管对本班组人员进行业务技能培训和考核、评估和排班工作。（十五）营业点收银领班岗位职责负责对各营业点收银员工作的组织、协调、管理。督查服务质量、劳动纪律，并对收银员岗位的卫生进行检查，负责对收款员进行业务技能培训和考核、评估和排班工作。（十六）营业点收银员岗位职责负责中餐厅、西餐厅、自助餐厅、商场、娱乐等收银岗点的收银结帐工作，自觉遵守财经纪律和财务纪律，做好岗点卫生，提高服务质量，遵守劳动纪律，并对各营业点的经营业务起监督作用。（

20、十七）总台收款员岗位职责负责住店宾客所有消费费用的结算工作， 协助外币兑换员做好现钞、 旅行支票的兑换工作， 并做好贵重物品的寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十八）外汇兑换员岗位职责负责所有住店宾客的外币、 旅行支票的兑换工作， 严格执行外汇管理规定， 并协助收款员做好结帐工作有贵重物品寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十九）电脑房操作员岗位职责负责电脑房的日常维修、保养，负责酒店电脑系统的正常运行，为财务部建立和修改各种系统参数。保持工作区域的环境卫生，做好机房内所有设备的清洁，保养工作， 保证机房的温度和湿度在正常的范围。第四节规章制度（一）财务管理制度1. 总则

21、为了加强酒店的会计核算和会计管理工作，建立科学的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，按照会计法和企业会计规则以及旅游、饮食服务企业财务制度精神，结合企业情况，特制制度。2. 会计机构和会计监督、根据酒店会计业务的需要，本着人员少而精的原则，设立财务部管理机构。财务部的主要职责是反映和监督酒店的所有经济活动，及时提供准确信息以利于上层决策，并及时向总经理汇报财务各环节的运转情况及存在问题，提出解决问题的方案。、出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和会计监督，参与拟订财务计划、分析预算的执行情况，考核资金的使用效果，揭露经营

22、管理中存在的问题，当好领导参谋。、会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理交接手续，应由主管财务的总经理指派专人监交。、财会人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益。对不真实、不合法的原始凭证不予受理。帐簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。、会计核算人员对违反财务制度的收支顶目可按会计法有关规定和要求执行。、必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。核算与报告的一般原则、会计年度按公历年度每年1

23、 月 1 日起至 12 月 31 日止确定。、会计核算原则，采用“权责发生制”。、会计记帐采用借贷记帐法。、酒店的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时。、记帐本位币为人民币。、固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按固定资产原值的（3%）确定，开办费自投产营业之日起，按照不短于五年的期限分期摊销。、对于贷币资金和财产必须按规定程序进行定期清查、核对，保证帐帐相符、帐款相符、帐物相符。若发生盈亏，按规定的金额和审批程序，经总经理签字批准后进行帐务处理。预算管理预算管理是根据市场环境和企业各种资料对宾馆及其各部门未来一个计

24、划期间和各项经营活动所做的计划安排。1 、由财务部负责预算的编制，组织预算编制。各部门根据财务部下达的预算编制文件，在做好充分准备工作的前提下，从各自角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算一般在年度的最后1 2 个月内进行，保部门须提供以下预算：客房经营预算由销售部、前厅部、客房部负责编制，包括客房出租率、平均房价、客房经营收入、费用与利润指标等。餐饮、娱乐经营预算由餐饮部、娱乐部各自负责编制，根据市场预测，确定每个月份的收入，客人平均消费及食品和饮料的综合成本率等，应考虑到价格调整因素。商场经营预算由商场部负责编制，包括收入、成本、手利率与利润指标等。营业推广预算由销售部负责编制，

25、主要是下一年度的广告、促销等费用开支预算等。维修保养预算由工程部负责编制，根据宾馆各种设施、设备等的使用情况，确定日常维修的各项费用，同时应考虑到年度内较大的维修工程及更新改造项目。能源的费用可根据历年实际消耗量，考虑价格上涨的因素及使用量上升的可能性，确定出新年度能源费用的预算。工资福利预算由人事部负责编制，确定员工工资及福利、员工人数等计划。培训经费预算由质培部负责编制。行政管理费预算由保行政管理部门进行费用的预算。各部门分别编制下一年度经营物资及固定资产购置的预算。财务部根据以上各部门预算，归纳、整理、编制出宾馆总体的经营损益预算、现金流量预算等。 2 、预算的监督执行预算经过讨论调整后

26、， 送交酒店总经理审批， 于下一年度前下过给各部门据以执行。财务部根据预算控制成本、费用开支以及物资采购支出，有预算则支，无预算不可开支。追加预算按有并规定程序上报后方可列支。流动资产管理酒店的流动资产包括现金、银行存款、其他货币、应收及预付款、存货等。酒店必须严格按照国家规定的范围使用和管理好流动资产。酒店应按国家有关规定管理使用现金和银行存款。酒店在年度终了按年末应收帐款余额的（5%）计提坏帐准备金，计入管理费用。酒店的存货包括各种原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。凡单价在 100 元以上 2000 元以下，使用年限在2 年以下的非经营用的物品，均作低值易耗品管理范

27、围。建立健全物资管理制度，加强物资采购、供应的计划性，有效地控制物资的库存额，保持适当的存货，加速资金的周转。健全各类物资的入库验收、登记、保管和领退手续，定期清查盘点仓储物资，保证帐帐、帐物相符。对盘盈盘亏和毁损变质的物资及时查明原因，分清责任按照规定的审批权限报经批准后处理。存货的日常核算，采用永续盘存制，存货的领作采用移动平均法确定实际成本。存货由于陈旧，淘汰或滞销，需要降价处理，必须经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，的总经理批准后进行帐务处理。商场的商品核算采用进价核算，月末已销商品毛利额核算采用进价核算法。营业柜组建立实物负责制，加强商品购销存管理。? 采供等部门可视情领取一定数

28、额的业务周转金，做为紧急采购之用。使用部门或个人，应及时向财务部报帐，补充定额。要建立备用金和业务周转金的定期盘点制度。? 结算资金包括国内外各种应收结算款项，严格遵守国家规定的结算纪律，执行经济合同和有关协议的结算规定。? 各种有价票券， 视同现金进行管理， 由专人负责保管和回收， 并设置专门帐户进行核算 , 保证帐实相符。有价票券一经发出或收回，应及时向财务部交款或办理结转手续。? 低值易耗品，采用一次摊销，由于金额较大，影响当期成本水平，可以分期摊销。 固定资产管理固定资产是酒店经营、提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作可为宾馆提供良好的经营环境，提高经营利润，改善职

29、工福利创造必要的物质条件。保护宾馆财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算固定资产损耗，对宾馆经营发展具有重要意义。酒店的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2 年的，也应作为固定资产。固定资产的添置，应根据预算加以控制。部门需要购置，需提出申请，按批准程序批准。预算外的采购需提详细的使用说明，经总经理批准后方可采购。各部室要由专人管理固定资产卡片帐。保管人员变更时必须办理移交手续，由部门经理监交。分级归口，划片包干

30、，把固定资产落实到班组和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专责” 。各部室要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和防止超负荷，减轻磨损。未经领导和工程部批准不得擅自拆卸改装设备。财务部负责建立固定资产帐卡和对固定资产建立分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。固定资产的净残值按固定资产原值的（3%）确定，固定资产目录及使用年限参照旅游饮食服务企业会计制度折旧方法。固定资产按年限法折旧。工程部负责对固定资产维修和保养的技术管理工作，对设备的

31、拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收，保证设备安全，降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。建立固定资产的修理管理制度。工程部于每一年10 月需报出次年固定资产的修理、改造计划及费用预算。每年对固定资产进行全面盘点。需报废的，由使用部门填写财产损失报告单，按处理权限逐级报批核销。? 在清查财产中发现的盘盈盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。A 、盘盈的固定资产经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。B 、盘亏和损失的固定资产，净损失根据国税发（97）190 号文件精神经税务机关审查批准后，在缴纳企业得税前扣除。成本和费用管理成本费用管理是关系到改善酒店经营管理，加强

32、经济核算， 提高酒店经济效益的一项细致复杂的工作，具有较强的政策性。酒店的成本费用开支的依据是企业财务通则和旅游、饮食服务企业财务制度以及国家颁发的有关法规和财经纪律。酒店的成本主要是指食品、 原料、饮料、调料。对成本的管理要制定预期算成本率，编制菜谱，以确定每种菜肴的标准成本，从而计算成本额和售价。每日对成本原材料消耗进行审查，检查仓库领料单，内部转帐单，鲜活食品验收单等与成本有关的全部原始凭证。编制“餐饮成本日报表”反映当日的食品、饮料的收入和成本，以及当日成本率和累计成本率。根据“餐饮成本表”月末累计数对饮食经营情况进行总结和评论，分析经营销售和成本与预算的执行情况，认真分析影响收入，成

33、本变化的各种因素。酒店各项费用开支应严格控制在预算范围内。建立工资管理制度，明确工资性支出的具体项目及其方法，建立工资的控制制度，列入成本费用的职工福利按职工工资总额的14%提取，职工教育经费和工会经费分别按职工工资总额的2%提取，提取的福利费按规定使用。领用物品必须填制 “领料单” 经部门经理签字后方可去仓库领货，手续不全， 一律不发放物品。所有采购物品，都必须通过“申请”及批准后，在预算内执行，超预算要的提交说明报告。酒店公关交际费按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支，使用时必须填写申请报告，经分管领导审批后由办公室核定招待标准。根据预算管理控制实际消耗的各种水、电、气等能源费用

34、和营业费用、管理费用、财务费用。各项费用开支标准应遵守财政部门及本单位制定的费用开支实施细则，不符合规定的财务部有权拒付。? 凡报支的各种费用，必须有原始单据的凭证，经手人必须在单据上签字，并写明简要事由，经部门经理，财务经理，总经理等按审批权限签字审批。? 成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。? 损失赔偿规定：收银员由于个人原因造成营业款缺少，应全额赔偿，保管员保管不当造成货物损失由保管员个人赔偿。 营业收入、利润及其分配酒店营业收入是指宾馆在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入，主要指客房、 餐饮、商场、娱乐、商务等

35、收入。酒店的营业收入由收银员当班结束时投放保险箱内，次日由专人取出清点无误后送交银行。财务部应每月统计出各营业部门的收入数，并对其作出分析，与上年同期和本年预算相比较，找出差额，分析原因。收入的管理a、 酒店采用权责发生制来确认营业收入。b、 对已确认的收入，原则上不予冲帐。需折让或折扣的，散客必须由接待人申请并写明原因，部门经理认可，总经理批准后，方可作冲帐处理。团队必须由营销部申请，并写明原因，报总经理批准后方可作冲帐处理。各级领导应严格按规定的折扣权限签字执行，折扣权限另行发文。c、 建立信用政策，对宾馆的应收帐款，每月作出帐龄分析与信用分析。酒店的一切主营收入附营收入以及各项营业外收入

36、都必须报财务部入帐，各部门不得截留收入、私设小金库。酒店的一切营业收入应按“税法”规定的项目遵照执行，准确核算各项税收，及时足额交纳。建立酒店的利润分析制度。编制利润计划，确定目标利润，明确利润的考核指标以及责权归属，定期召开利润分析会议。酒店经营利润 = 营业收入营业成本营业费用营业税金及附加。建立营业外收支的管理制度。对宾馆各项罚款支出，要进行严格的限制，对其他友好单位的捐赠应建立严格的控制制度。建立利润分配管理，应严格建立企业依法缴纳所得税制度。严格按旅游、饮食服务企业会计制度和对盈余公积金、公益金进行提取和使用。财务报告与财务评价制度报表的设置及编制A 酒店根据会计准则和旅游饮食服务企

37、业会计制度的规定，以及上级主管局的规定设置了资产负债表，损益表、利润分配表、费用明细表、应缴税金项表等，报表格式、填报口径、填报时间、报送单位等应遵守财政，上级主管局的规定。B 酒店根据内部管理需要，设置了一些内部报表。如营业费用明细表、管理费用明细表、营业收支明细月报表、营业成本月报表等，并对其格式、编制要求作统一规定。 每季编制财务情况说明书，对企业财务进行评价，内容包括：a 主要经营指标的完成情况和增减原因的分析。从收入、成本费用、利润等分析企业贯彻政策、经营方向、经营作风的主客观原因。b 经济效益评价指标的计算数据和指标比较。c 所有者权益的变动情况。d 利润的实现及分配情况，公积金、

38、公益金分配比例。e 各项税款的计提，缴纳情况。f 固定资产增减变动情况、折旧的计提方法和标准。g 递延资产的主要内容、摊销期限、比例及数额。h 应付福利费、公益金的提取和使用情况。i 应收帐款和其他应收款的主要内容和存在问题，帐龄分析、坏帐准备金的提取和使用情况。j 应付帐款主要内容及存在问题。k 上年财务决算经审计需调整事项的调整说明。 成本、费用开支实施细则酒店成本为：食品成本、酒水成本、调料、配料成本、商品销售成本、客房客耗品成本。成本开支范围，按照旅游、饮食服务企业会计制度执行。费用为营业费用、管理费用、财务费用三个部分组成。营业费用和管理费用，主要依据费用发生的环节来划分。属于营业部

39、门发生的，计入营业费用。属于管理部门发生的，计入管理费用。公共性的，不易分摊的费用，一般列作管理费用。 营业费用：是指各营业部门在经营中发生的各项费用。按经济内容划分为：经营人员工资、职工福利费、培训费、广告费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费以及其他营业费用。管理费用：是指企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及由企业统一负担的费用。主要包括两大部分内容：一是企业为组织和管理经营活动而发生的费用；二是涉及企业若干部门的，难以区分或不必区分，由企业统一负担的费用。按其经济内容划分为：管理人员工资、

40、职工福利费、培训费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费、开办费摊销、折旧费、审计费以及其他管理费用。财务费用：是指企业在筹资活动中发生的费用。包括：企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失信用卡佣金等其他费用。成本核算原则：企业的成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。费用管理办法：财务部集中管理与归口分级管理相结合。费用负担及分摊原则是：谁发生、谁负担。可以直接认定对象的直接认定承担，不能直接认定的按规定分摊。附则本制度执行中不妥之处，

41、及时反馈给财务部，以便不断修订完善。本制度由财务部负责解释。制度中凡涉及到审批权限见有关文件。（二）会计档案管理制度第一条会计档案是记录和反映宾馆各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。第二条会计档案的范围为：会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片，辅助帐筹。会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）。电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。第三条财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。第四条酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终于后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清第五条第六条第七条第八条第九条第十条册归档