o40用友通T3典型业务和特殊业务的处理

1、用友通T3典型业务和特殊业务的处理典型业务和特殊业务的处理1存货和应付及预付款项业务l         理解存货购进、入库和发出业务的特点。l         了解应付及预付款项业务的特点。l         了解采购管理系统中自动结算与手工结算的区别。l         掌握存

2、货购进、入库和发出的业务处理。存货购进、入库和发出业务1.1.1原材料商品采购业务示 例 112月2日，企业拟向供应单位胡各庄农场订购大麦5000吨，单价为768元/吨。业务类型采购订单解决方案1.进入采购管理系统，在【订单采购订单】中录入采购订单，订单号以序列排列。2.在【订单采购订单】中审核订单。 示 例 212月10日，收到订购的大麦2000吨，验收入原料库；两天后收到专用发票，票号为：76896，并且收到运费发票一张，金额为2000元，税率为7%，票号76896，将采购运费摊入采购本钱。货款尚未结算。业务类型货到，票到，款未付，有运费。会计处理借：应交税金应交增值税进项税 2

3、6122借：原材料   2000吨  769元/吨  1538000      贷：材料采购  1538000解决方案1.进入采购管理系统，在【业务采购入库】中填制一张采购入库单，在【业务采购发票专用发票】中录入一张专用发票。2.进入库存管理系统，在【业务采购入库单】中审核入库单。3.进入采购管理系统，在【业务采购发票运费发票】中录入一张运费发票，税率为7%，在【业务采购结算手工结算】中进行手工结算，将运费按数量摊入采购本钱，一同结算。4.进入存货核算系统，单据记账，并生成凭证如分录2

4、；并进行发票制单如分录1。说    明为了获取客户和供应商的完整信息，严格企业付款管理，以利于精确的分析决策，凡采购业务中直接运用现金结算的业务也必须先进行应付结算，再进行核销处理。 示 例 312月14日，从河北廊坊农场购置大麦1500吨，不含税价768元/吨，收到增值税票一张，发票号为：69859。以银行汇票形式支付，货未到。                   

5、                                                  

6、                                                   

7、;                                                  

8、;                        业务类型票到，货未到，款付。会计处理1借：应付账款  1347840    贷：银行存款   1347840借：应交税金-应交进项税 195840贷：应付账款  1347840解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入专用

9、发票一张。2在【供应商往来付款结算】中增加一张付款单，并进行结算。3进入核算系统，在【凭证-供应商往来制单】中选“核销制单生成凭证如分录1。说    明工业企业，规定只有当货物收到，并且验收入库时，进行采购结算。即，此发票为审核状态时，系统才能对这张发票进行制单如产生分录2。如果某些原材料的增值税不得抵扣，按制度规定应计入本钱。因此原材料采购入库时，以“其他入库单入库。在“库存管理系统录入其他入库单。   示  例 4某企业以现金950元购置办公文具一批。业务类型采购办公用品。会计处理借：管理费用办公费贷：现金解决方案1.采

10、购的办公用品不办理入库手续，直接进入费用，在“总账系统中直接制单记账处理。2.采购的办公用品办理入库手续，同采购原材料一样处理。示  例 5某企业从国外购入工业原料500吨，4000美元/吨，当日的市场汇率为1美元=8.3元人民币。进口关税为1660000元，支付进口增值税2822000元人民币。货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。会计处理借：材料采购             18260000应交税金应交增值税进项税额2822000贷：应付账款美元户

11、60;             16600000银行存款                        4482000说    明企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备时，应当按照当日的市场汇率将支付的外汇或应支付的

12、外汇折算为人民币记账，以确定购入原材料等货物的入账价值和发生债务的入账价值，同时还应按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款账户和外币应付账款账户等。解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入采购专用发票，以列出进口货物单价和增值税进项税额。2.按照税法规定，进行货物交纳的关税单列，计入货物本钱。因此，在【采购发票】中再录入一张普通发票，将关税作为进口相关费用，计入货物本钱。3.办理入库手续后，进入采购管理系统，在【采购结算】中选择手工结算，对应两张发票及入库单进行手工结算。4.其余步骤与一般采购业务相似。1.1.3材料商品采购入库业务处理企业按实际本钱计价核算当材料商品运达企业

13、，同时采购发票也已经取得，对材料商品进行质量和数量检查，合格后在“采购管理采购入库或“库存管理采购入库单中办理入库手续。库管员进行审核，由财务部门在“存货核算单据记账生成凭证中对材料商品的价格按实际价格进行计价，运杂费分摊到材料商品的本钱中。企业按方案本钱计价核算当材料商品运达企业，同时采购发票也已经取得，对材料商品进行质量和数量检查，合格后办理入库手续。材料商品的价格按方案价格进行计价，方案价格和实际价格的差异计入材料本钱差异科目中，运杂费也要计入到材料本钱差异科目中。说    明不管是方案本钱计价还是实际本钱计价必须使用“材料采购或“在途材料中间科目。材料采购

14、时：借：材料采购贷：应付账款材料入库时：借：原材料    贷：材料采购付款时：借：应付账款贷：现金银行存款暂估入库是指采购的货物已经验收入库，但尚未取得采购发票，月末结账时，无法确定采购材料入库本钱，需要将该局部材料本钱暂估入账。形成暂估示 例 611月30日，企业购入原煤160吨，验收入燃料库，方案价格为268元/吨，发票未到，款未付。业务类型货到，票未到，款未付   月底，为了进行存货核算必须经过暂估处理会计处理借：原材料-煤   160吨   42880贷：应付账款-暂估应付款  4288

15、0解决方案1.进入采购管理系统填制一张采购入库单不录入单价和金额。2.进入库存管理系统，对该入库单进行审核。3.月底，进入存货核算系统，在【核算-采购入库单本钱成批录入】中，录入方案单价268元/吨。4.进入存货核算系统，在【核算-单据记账】中记账，并生成凭证如上。暂估处理示 例 7上例于12月10日收到增值税发票一张，单价为267元，税率17%，发票号5678。解决方案1月初存货核算系统会按暂估金额自动生成红字回冲凭证冲回。210日，进入采购管理系统，在【采购发票】中按发票实际金额录入采购发票。在【业务-采购结算自动结算】中执行自动结算。3进入存货核算系统，在【核算-暂估入库本钱处理】中执行

16、暂估入库本钱处理，在【凭证购销单据制单】中按发票金额自动生成蓝字回冲单。1月初暂不回冲。2进入采购管理系统，在中按发票实际金额录入采购发票，并在【业务-采购结算】中执行采购结算。3进入存货核算系统，在【处理-暂估入库本钱处理】中执行暂估入库本钱处理，在【处理生成凭证】按发票金额自动生成红、蓝字回冲单。1月初暂不回冲。210日，收到发票以后，进入采购管理系统中按发票实际金额录入采购发票，并执行采购结算。3进入存货核算系统，在【核算-暂估入库本钱处理】中执行暂估入库本钱处理，如果发票金额大于暂估金额，生成蓝字回冲单；如果发票金额小于暂估金额，生成红字回冲单。未入账采购退货解决方案采购的货物运达本单

17、位，财务还未入账。如果因为货物的质量原因要求退货，可以直接退货，并把发票返回供应商。也可以让供应商再发运一批质量合格的货物。暂时对货物视为“代管物资，不做业务处理。已入账未付款采购退货示  例 812月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，全部退货。公司已收到该农场退货发票，票号89722。解决方案采购人员直接在采购管理中录入全额退货单即负数入库单。仓库管理人员根据退货单在库存管理中办理货物出库。1如果当时只填制了入库单而尚未录入采购发票，即没有进行采购结算，那么财务人员只需在“采购管理中对这张退货单与原入库单进行手工结算，冲抵原入库单数据即

18、可。2如果当时既填制了入库单又录入了采购发票，已进行采购结算，那么财务人员需再在“采购管理中录入红字发票，把这张退货单与红字发票进行手工结算。完成退货后，财务人员应根据红字发票在“供应商往来中作红票对冲，并在核算系统中选“供应商往来制单转账制单生成凭证。 示 例 912月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，退回2吨，其余98吨，每吨退回20元。公司已收到该农场退货发票，票号89722，折让票票号：89723。业务类型采购退货与折让，票清，货清，款未清。会计处理1借：原材料-大麦  2吨  1540  红字贷：材

19、料采购              1540  红字2借：材料采购                          1540 红字借：应交税金-应交增值税进项税额261.8 红字  

20、0;贷：应付账款                 1801.8  红字3借：原材料-玉米  1960  红字贷：材料采购  1960  红字解决方案1.进入采购管理系统中录入退货单。2.进入库存管理系统中审核。3.进入采购管理系统中录入退货发票。并执行“采购结算-自动结算功能。4.进入存货核算系统中对单据记账并生成凭证如分录1。5.进入核算系统中进行发票制单如分录2。6.进入存货核算系统

21、，录入入库调整单并制单如分录3。已入账已付款退货采购人员在“采购管理中录入退货单，财务人员在“采购管理中录入红字发票。仓库管理人员根据退货单作货物出库，财务人员根据红字发票在“供应商往来制单中编制冲减应付款凭证。待对方还款时再做收款处理。为了使产品本钱计算准确，月末必须对车间的现场材料进行盘点，盘点的材料如果下个月还继续使用，那么办理假退料手续，即同时填制退料单和下月领料单。因此，由仓库的管理员根据车间填报的材料盘点表作材料入库单，同时作一张下月的材料领料单。1.1.7接受投资捐赠入库仓库管理员根据投资人材料商品投资的发票，在“库存管理中填制和审核材料入库单。财务人员根据入库单在“存货核算中执

22、行单据记账并生成会计凭证。预付货款业务示 例1012月9日，经营部从门头沟煤场购入原煤560吨，单价268元/吨。预付订金1.5万元。原煤入燃料库，专用发票号1234，增值税率17%。余款未付。业务类型预付货款，票到，预付冲应付，款未付。会计处理2借：材料采购   150080贷：应付账款                   3借：原材料    &

23、#160;       150080贷：材料采购          1500804借：应付账款          15000 贷：预付账款           15000解决方案1.进入采购管理系统，在【供应商往来】中填制付款单。如分录12.进入采购

24、管理系统，在【采购入库单】中填制入库单，在【采购发票】中录入采购发票，并进行手工结算。3.进入存货核算系统进行单据记账和生成凭证。如分录2、34.进入采购管理系统，在【供应商往来】中根据采购发票进行“预付冲应付，并进入核算系统制单如分录4。应付账款业务采购部门完成采购以后，财务部门在“采购管理中录入采购发票，库管部门在“采购管理中填制入库单，然后财务部门在“采购管理中进行采购结算，并填制付款单。发出材料业务存货按实际本钱计价方式计算发出材料本钱时，【存货核算】系统提供五种方法可供选择：先进先出法、后进先出法、全月一次加权法、移动加权平均法、个别计价法。存货按方案本钱计价核算，如果企业采用方案价

25、格售价进行本钱计价，那么方案价的变动就会使存货的方案金额也发生变动。采用方案本钱计价的差异分摊时，期末在“存货核算中期末处理，这样材料的出库本钱会复原成实际本钱传递到“本钱核算中。然后，“本钱核算就可以按照实际本钱进行本钱计算了。如果财务人员在“存货核算中需要更改存货的方案价，更改方案价的时间最好在月末或月初。示 例 1112月31日，发酵车间领用大麦1500吨，煤350吨，进行本钱处理。      本钱计算单品  名金   额数  量单    价煤大麦134560

26、20653005002688268元/吨业务类型材料出库，并进行期末本钱处理，月末结账。会计处理解决方案1.进入库存管理系统，在【业务】中录入和审核材料出库单不录入单价和金额。2.进入存货核算系统进行单据记账。3.进入采购管理系统，结账。4.进入库存管理系统，期末对账并结账。5.进入存货核算系统，进行平均单价计算，进行期末处理以后，计算出各种存货的本钱，假设各仓库均为全月平均，进行制单处理。说    明如果是直接材料，那么在“材料出库单中必须录入本钱对象。仓库管理员也可以根据产品结构进行配比出库。产成品完工入库业务产成品入库只限于工业企业，企业生产出一批产品后入库

27、，但是产品没有单价，产品本钱只有在月末才能计算出来。生产车间生产出来的产品，经过质量检查合格后入库。由仓库管理人员在“库存管理中填制和审核产成品入库单，在“核算管理进行月末产品本钱计算，由财务人员在“存货核算中取得或直接输入产品的单价和金额，来分配产成品本钱。只有产成品有单价和金额后，才能进行单据记账和制作凭证。包装物领用、出租、出借业务如果是生产领用包装物，与领用材料核算相似；如果随同产品出售包装物，在“库存管理中以其他出库单方式领用包装物，对于单独计价的包装物收入及税金要在“总账系统中填制凭证。1.6.2出租、出借包装物业务1.进入根底设置，将“其他应付款存入保证金设置往来核算。2.进入库

28、存管理系统，以其他出库单方式领用包装物。3.收到出租包装物租金，进入销售管理系统，在“客户往来中录入其他应收单，作应收或收款管理。4.本钱摊销在“总账系统中处理，与低值易耗品摊销核算相似。5.收回包装物时，在“库存管理中作红字其他出库单。低值易耗品领用及摊销业务在“库存管理中以其他出库单方式领用低值易耗品，将其实际本钱一次计入有关本钱、费用账户中。与领用材料核算相似。在“库存管理中以其他出库单方式领用低值易耗品，将其实际本钱计入“待摊费用低值易耗品摊销中，在“总账系统中分次对“待摊费用进行摊销。  1.7.3五五摊销法  在“库存管理中以其他出库单方式领

29、用低值易耗品，将其实际本钱计入“待摊费用低值易耗品摊销中，在“总账系统中分两次对“待摊费用进行摊销。  委托加工材料业务示 例1212月20日，企业委托滨江木箱厂加工一批木箱，发出材料一批，方案本钱6000元，材料本钱差异率2%，以现金支付运费300元。以银行存款支付木箱加工费用1000元。收回委托加工木箱，以银行存款支付运费400元。木箱已验收入库，其方案本钱为8000元。业务类型委托加工发出材料，支付运费，支付加工费，加工材料入库。会计处理1借：委托加工材料         

30、60; 6120贷：原材料                 6000材料本钱差异           1202借：委托加工材料           300贷：现金      

31、60;             3003借：委托加工材料           1000贷：银行存款                10004借：委托加工材料      &

32、#160;    400贷：银行存款                4005借：原材料                 8000贷：委托加工材料         

33、0;  7820材料本钱差异             180解决方案1.进入库存管理系统，录入其他出库单，将材料本钱转入委托加工材料。2.进入存货核算系统生成凭证如分录1。3.进入采购管理系统，在【供应商往来】中录入付款单并返核算系统制单如分录2。4.进入采购管理系统录入费用发票加工费及运输费等并现付处理。5.进入核算系统，对现付款单据生成凭证如分录2、3。6.进入库存管理系统，录入其他入库单，将委托加工材料本钱转入原材料如分录4。存货清查业务示 例 1312月底盘

34、点，发现D物品，单价10元，实点数为51个，盘盈一个，进行处理。业务类型盘点，盘盈。会计处理解决方案1.进入库存管理系统，将实点数量改为51，并记账；在【业务其他入库单】中审核由盘点单生成的其他入库单。2.进入存货核算系统，将其他入库单进行记账，并生成凭证如上。仓库在盘点时有盘亏的材料，在“库存管理中录入盘亏单，系统自动生成其他出库单，经批准后做账务处理。存货期末计价对于存货跌价变现损失，可以采用直接转销法，在“存货核算中应用“调整业务中的入库调整，损失转入存货变现损失；也可以选择备抵法，在“总账系统中计提“存货跌价准备，发生时以“存货跌价损失冲减“存货跌价准备。  2销售

35、和应收及预收款项业务 了解销售和应收及预收款项的业务类型。 熟练掌握一般销售业务的处理方法。 熟练掌握委托代销业务的处理方法。 掌握应收及预收款项业务的处理方法收入的会计处理示 例 112月7日，销售部业务员与华维公司签定销售订单，DVD家电50台，单价175元/台，并公路发货；公司开具一张普通发票，票号为：98759。货款未付。业务类型销售订单，货清，票清，款未清。会计处理(1借：应收账款                 &

36、#160;     10237.50 解决方案1.进入销售管理系统，录入和审核销售订单；并录入和审核发货单；填制并审核普通发票。2.进入库存管理系统，审核销售出库单。3.进入存货核算系统，对销售出库单、销售发票记账并生成凭证如分录2、1。 示 例 212月8日，销售给五星公司DVD家电60台，含税单价180元/台。并以铁路发货，以现金代垫运费2000元，公司开具普通票一张，票号89722。对方以银行汇票形式，当时结算。业务类型货清、票清、款清。有代垫运费。会计处理(1借：应收账款    

37、0;                  10800说    明假设该商品采用“先进先出计价，并且此次所售商品中，有50台本钱为100元/台，10台本钱为110元/台。解决方案1.进入销售管理系统，录入并审核一张发货单；同时录入并审核一张普通发票和一张代垫运费单。2.进入库存管理系统，生成或审核销售出库单。3.进入存货核算系统，对销售出库单记账，并生成一张凭证如分录3。4.在存货核算系统，对销售发票

38、制单生成凭证如分录1、2；返回销售系统录入一张收款单，并进行结算；制单生成凭证如分录4。材料销售和产品销售的方法是一样的，在“销售管理处理。但是必须把“根底设置-存货档案的“材料存货属性设置为可销售的。销售退货入库业务处理1.“先发货后开票退货方式1进入销售管理系统中录入退货单，并传递到库存管理系统；同时填制和审核红字发票。2进入库存管理系统审核红字销售出库单。3进入存货核算系统，分别对红字出库单和红字发票记账并生成凭证。2.“开票直接发货退货方式财务人员在“销售管理中填制和审核红字发票；同时系统自动生成退货单，在库存系统中自动生成红字销售出库单；当客户把货物退回后，仓库管理人员对退回的货物进

39、行质量和数量的检查，检查合格后系统自动生成入库单。销售人员在“销售管理中录入退货单；财务人员在“销售管理中录入红字发票；仓库管理人员作商品入库处理。在最后付款时，应在“销售管理的客户往来中填制付款单进行付款，这样可以起到对付款的严格控制。产品销售收入内部之间调整如果本月尚未结账，只须取消这张发票和出库单，重新录入正确的发票和出库单。如果本月已经结账，那么在下月录入一张与原发票相反的红字发票，然后再录入一张正确的发票和出库单。产成品材料内部之间调整产成品材料内部之间调整，在“库存管理务中通过存货的盘盈、盘亏处理完成。商品退补价业务处理在“采购管理中输入只有金额的普通发票，然后在“存货核算调整单据

40、中调整入库单。商品采购溢余短缺业务处理商品采购溢余短缺业务分两种情况，一是合理损耗，在“采购结算手工结算时，输入合理损耗数量，软件自动重新计算采购单价；另一种是非合理损耗，在“采购结算手工结算时，输入非合理损耗数量和金额，系统允许结算，但是，非合理损耗产生的相关凭证在“总账系统完成。原材料、产成品非正常损失   在“库存管理中以其他出库单出库，在“存货核算中进行单据记账和生成凭证；在“总账系统中通过填制记账凭证将该损失局部的“增值税-进项税额转出。   产品商品销售出库根据销售部门的发货单，库管人员在“库存管理中调出产品销售出库单并审核。财务人

41、员根据出库单在“存货核算中进行单据记账和填制凭证。材料商品投资出库仓库管理员在“库存管理中填制材料商品出库单。财务人员根据出库单在“存货核算中进行单据记账和填制会计凭证。应收及预收款的会计处理2.3.1内部往来结算  对于因正常的往来购销业务形成的往来结算，应遵循正常的业务流程，应用“采购管理、“销售管理、“库存管理进行核算；如果企业内部往来业务较少，仅限于少量的内部借款、收取管理费等，可直接在“总账系统中设置内部往来科目，进行单独核算。   2.3.2应收冲应付或形成预付，应收票据支付预付款1.在【根底设置会计科目】中增加一个中转科目如：购销往来，并定

42、义为银行账核算科目。2.进入销售管理系统，在【客户往来收款结算】中增加一张收款单，结算科目是购销往来，核销制单，如：借：购销往来贷：应收账款3.进入采购管理系统，在“供应商往来中增加一张付款单，结算科目是购销往来，核销制单，如：借：应付账款贷：购销往来。应收票据支付预付账款业务的操作类似。说   明财务制度规定要求每一步操作应该有原始单据进行跟踪查询，因此，用销售收入和应收账款直接冲抵应付账款或形成预付账款，应收票据支付预付账款，无原始发票生成，是不符合标准的。2.3.3应收账款应付账款内部之间调整。应收账款应付账款内部之间调整，通过增加两张其它应付应收单，利用中转户进行调

43、整。示 例4某公司经有关部门批准同意可以开展补偿贸易业务。从德国引进设备价款折合为人民币40万元不需要安装直接投产使用。引进设备投产后，第一批产品共计2000小箱，每小箱销售价格确定为95元，实际销售本钱为每小箱65元。按照契约规定，该批产品全部用于还款。业务类型固定资产增加，销售产品，应收冲应付。会计处理1借：固定资产采购400000贷：长期应付款应付补偿贸易引进设备款4000002借：固定资产        400000        

44、60;     贷：固定资产采购          4000003借：应收账款                      190000贷：主营业务收入        &#

45、160;          1900004借：主营业务本钱                  130000贷：库存商品                  

46、60;    1300005借：长期应付款应付补偿贸易引进设备款190000贷：应收账款                           190000解决方案1.在【根底设置会计科目】中增加“固定资产采购科目。2.进入采购管理系统，在【供应商往来】中录入并审核应付单，之后转入核算系统对该应付单据制单生成凭证如分录13.进入固定资产管理系统，在【卡片资产增加】中录入新增固定资产卡片，并制单生成凭证如分录24.在销售管理系统中录入和审核发货单，传递到库存管理系统；同时录入和审核发票，并对发票记账和生成凭证如分录3。5.在库存管理系统中审核销售出库单，传递到存货核算系统。6.在存货核算系统中对销售出库单记账并生成凭证如分录4。7.转入销售管理系