(完整版)基础会计实训资料及答案

1、基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司 2007年12月1日的相关资料如下:（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额贷方库存现金4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产2 650 400应付账款491 400应付职，薪酬132 000应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据应付股利-长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696000合计 5 820 9

2、405 820 9405 820 940（二）有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他应收款汪琴 5 000元原材料甲材料：8500公斤 单价100元， 计850 000元乙材料：2 400公斤 单价50元， 计120 000元生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造费用：3 200元库存商品一一A商品，4 500件，单价200元计900 000元长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000 ）应付

3、职工薪酬工资：108 000元一一社会彳险费：18 000元一一职工福利费：6 000元应付利息一一长期借款利息：55 000元应交税费应交增值税：18 960元一一应交消费费：6 000元实收资本兴业公司：1 000 000元实达公司：1 000 000元利润分配一一未分配禾1J润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%,按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。（三）关损益类账户累计发生额如下：主营业务U入A3 400 000其他业务收入47 000营业外收入主营业务成本A1 924 800营业税金及附加175 200其他业务

4、成本31 000管理费用工贲 一一社会保险 长一折旧 一一房屋租赁 一一办公费 一一水电费 一一物料消耗 一一保险费193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800销售费用：工贲一一社会保险费一一广告费一一运杂费55 0008 00079 5004 800财务费用一一利息77 500（四）200 年月发生了如下经济业务 :1、 3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000 元收存银行。2、 4 日，以现金2 186 支付职工困难补助。3、 4 日从银行提取现金5000 元。4、 5 日，生产车间领用甲材料400 公斤，乙

5、材料100 公斤。领用单号码为 200301。5、 5 日，向上海全网公司买入材料 4000 公斤，单价98 元，价款为 392 000 元，增值税为66 640 元；乙材料2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款项以商业汇票支付。6、 6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款共计140 400 元，收到款存入银行。出库单号为 40035 。7、 6 日，收到新星实业借用包装物押金2 000 元，存入银行。8、 6 日，以银行存款缴纳增值税18960 元和消费税6000 元。9、 8 日，以银行存款归还上海全网公司货款117 00

6、0 元。10、 8 日，生产车间领用甲材料2700 公斤，其中用于A 产品生产 1200 公斤， B 产品生产1500 公斤，领料单号为 200302/200303 。11、 9 日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。12、 9 日， B 产品 4000 件完工验收入库。入库单号为 30021。13、 10 日， 向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000 公斤，单价100 元，价款 100000元。增值税17000 元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 10344 。14、 12 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 480000 元

7、及增值税 81600 元尚未收到，出库单号为40037。15、 12 日，接受损赠机器设备一台，价值200000 元。16、 13 日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费 12000 元。17.14 日 ,生产车间领用甲材料1800 公斤， 乙材料 1000 公斤， 用于生产 A 产品， 领料单号为200304。18 17 日，销售部门领用甲材料100 公斤，领料单号为 2000305 。19 18 日，以银行存款发放工资108000 元。20 19 日，销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款20000 元及增值税3400 元未

8、收到，出货单号为 40038。21 19 日，以银行存款支付销售B 产品运费 1200 元。22 20 日接银行付款通知，付电费 18100 元，其中车间应负担16540 元，行政管理部门应负担 1400 元，销售部门负担 160 元。23 21 日，行政管理人员季群预借差旅费 5000 元，以现金支付。24 21 日，生产车间领用甲材料500 公斤，乙材料200 公斤，用于A 产品生产，领料单号为 200306，行政管理部门领用假材料20 公斤，领料单号为 200307 。25.22 日 ,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。26 23 日，销售甲材料100 公斤，贷款12000

9、元及增值税2040 元已收到，存入银行，出库单号为 40039。27 25 日，以银行存款支付违章罚款2000 元。28 28 日，以银行存款9500 元支付租入办公用房屋租金。29 29 日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000 元。30 29 日，季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。（五）期末其他相关资料1 .本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率 5%。城建税率1%,教育费附加率 3%,所得税率25%。2 .本月应付职工工资 118000元，其中生产 A产品生产工人工资 50000元，生产B产品生 产工人工资40000元，车间管理人员工资 6000元，行政管理人员

10、工资 20000元，销售人员 工资2000元。3 .本企业按职工工资总额的 9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4 .本月应计提固定资产折旧 15000元，其中生产车间固定资产折旧 9000元，行政管理总门 固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5 .制造费用按 A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产 A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6 .长期借款年利率6%,利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7 .本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的 20% 按期初投资比例

11、分配给投资者。实训耗材1 .现金日记账页：1张。2 .银行存款日记账页：1张3 .总分灯账页（编号连续）：20张。4 .三栏式明细账页：15张。5 .数量金额式明细账页：2张。6 .普通多栏式明细账页：12张。7 .应交增值税明细账页：2张。8 .生产成本明细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022007 年12月31日 币种：人民币单位：元2001 年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点 号12月日字号121支754205货款46 800.00445 200

12、.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114备用金5 000.00430200.000202125委收012109税款24 960.00405240.000400126支285105其他贷方2 000.00407240.00126支256105货款140400.0054640.0002021213支320314货款12 000.00535640.0002021214支320414工资108 000.00427640.001214支320214货款117 000.00310640.001220支320514货款1 200.00309440

13、.0004001220委收25水电费18 100.00291340.0002021224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罚款2 000.00238380.000202123042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237 740.00对账前企业银行存款日记账2007 年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收

14、回欠款一应收账款234 000.00435 200.00124付1提现零用库存现金5 000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收入 应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费24 960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117 000.00430 640.001213付4付运杂费一材料米购12 000.00418 640.001218付5发放工资应付职，薪酬108 000.00310 640.001219付6销售运费销售费用1 200.00309

15、 440.001220付7支付水电费期间费用18 100.00291 340.001222付8卢旺期 ）口贝销售费用5 000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收入 应交税费12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罚款营业外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理费用9 500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60 000.00228 880.001231-本月合计390 440.00362 760.00228 880.002007年12月31日币种：人民币单位：元根据以上资料编制银行存款余额调节表

16、；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表26根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；1 ）借：银行存款234 000贷：应收账款三勇建村 234 0002 ）借：应付职工薪报酬福利费2 186贷：库存现金 2 1863 ）借：库存现金5 000贷：银行存款 5 0004 ）借：制造费用 45 000贷：原材料甲材料 40 000： 乙材料 5 0005 ）借：材料采购甲材料 392 000：乙材料96 000：应交税费应交增值税进项税额 82 960贷：应付账款上海全网 570 9606 ）借：银行存款140 400贷：主营业务收入

17、 120 000贷：应交税费应交增值税（销） 20 400借：主营业务成本60 000贷：库存商品 A 商品 60 0007 ）借：银行存款2 000贷：其他应付款押金 2 0008 ）借：应交税费应交增值税已交税金19 600：应交税费应交消费税 6 000贷：银行存款24 9609 ）借：应付账款117 000贷：银行存款 117 00010 ）借：生产成本 A 产品成本120 000： B 产品成本150 000贷：原材料甲材料 270 00011）借：管理费用 885贷：库存现金88512 ）借：库存商品 B 商品227 400贷：生产成本 B 产品成本 227 40013 ）借：材料

18、采购甲材料 100 000：应交税费应交增值税进项税额 17 000贷：应付账款深圳支联商贸公司 117 00014 ）借：应收账款深圳职业网络公司 561 600贷：主营业务收入 A480 000贷：应交税费应交增值税（销） 81 600借：主营业务成本240 000贷：库存商品 A 商品 240 00015 ）借：固定资产 200 000贷：营业外收入 200 000（ 16 ）分配率=12000/ （ 4000+2000 ） =2甲材料分配费用：4000*2=8 000乙材料分配费用：2000*2=4 000借：材料采购甲材料8 000：材料采购乙材料4 000贷：银行存款12 000借

19、:原材料_甲材料:_乙材料贷 : 材料采购_甲材料:_乙材料（ 17 ）借：生产成本A 产品成本230 000贷：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000（ 18 ）借：销售费用10 000贷：原材料甲材料10 000（ 19 ）借：应付职工薪酬工资108 000贷：银行存款108 000（ 20 ）借：应收账款三勇建村公司23 400贷：主营业务收入20 000贷：应交税费应交增值税（销）3 400借：主营业务成本11 370贷：库存商品 _B 11 370（ 21 ）借：销售费用 1 200贷：银行存款1 200（22）借：制造费用 16 540：管理费用 1 400：销售费用

20、 160贷：银行存款18 100（23）借：其他应收款季群5 000贷：库存现金5 000（ 24 ）借：生产成本 A 产品成本60 000：管理费用 2 000贷：原材料甲材料 62 000（ 25 ）借：销售费用5 000贷：银行存款5 000（26）借：银行存款14 040贷：其他业务收入 12 000贷：应交税费应交增值税（销） 2 040借：其他业务成本10 000贷：原材料甲材料 10 00027 ）借：营业外支出 2 000贷：银行存款2 00028 ）借：管理费用 9 500贷：银行存款9 50029）借：应付利息60 000贷：银行存款60 00030 ）借：管理费用5 50

21、0贷：其他应收款季群 5 000贷：库存现金50031 ）借：管理费用10 000贷：长期持摊费用 10 000借：营业税金及附加31 499.2贷：应交税费应交消费税30 000：应交税费城建税 374.8：应交税费教育费附加1 124.4城建税： 37480*1%=374.8教育费附加： 37480*3%=1124.4借 : 主营业务收入620 000: 其他业务收入12 000: 营业外收入 200 000贷:本年利润832 000借 : 本年利润 437 594.20贷: 主营业务成本311 930.00:其他业务成本10 000.00: 营业税金及附加31 499.20:管理费用57

22、 485.00:销售费用19 680.00：财务费用 5 000.00：营业外支出 2 000.00利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45借：所得税费用 98601.45贷：应交税费应交所得税 98601.45借：本年利润 98 601.45贷：所得税费用98 601.45借：本年利润295 804.35：利润分配一一未分配利润295 804.35(32)情：生产成事-A产品成本50 000-B广品成本40 000:制造费用6 000:管理费用20 000:销售费用2 000贷：应付职工薪酬一一工资118 0

23、00(33)借：生产成本一一 A产品成本8 000:B产品成本6 400:制造费用960:管理费用3 200:销售费用320贷：应付职工薪酬一一养老保险10 620:医疗保险8 260(34)借：制造费用 9 000:管理费用 5 000:销售费用1 000贷：累计折旧15 000(35)分配率=77500/ (6000+4000) =7.75A产品分配制造费用：6000*7.75=46 500B产品分配制造费用：4000*7.75=31 000借：生产成本A产品成本46 500: B产品成本31 000贷：制造费用77 500B产品成本计算表成本项目B商品(4000件)总成本单位成本直接材料

24、150 00037.50直接人工46 40011.60制造费用31 0007.75合计227 40056.85(36)借：财务费用 5 000贷：应付利息5 000(37)可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44借：利润分配计提法定盈余公积76 534.44:利润分配分配投资人利润153 068.87贷：盈余公积法定盈余公积76 534.44:应付股利153068.88借：本年利润度 765 344.35贷利润分配未分配利润765 344.35结转“利润分配”各明细账户

25、：借：禾【J润分配未分配利润229 603.32贷：利润分配一一计提法定盈余公积76 534.44:利润分配分配投资人利润153 068.87对账后银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007 年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00435 200.00124付1提现零用库存现金5 000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收入 应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费2

26、4 960.00547 640.00129付3归还货款应付账款117 000.00430 640.001213付4付运杂费材料米购12 000.00418 640.001218付5发放工资应付职，薪酬108 000.00310 640.001219付6销售运费销售费用1 200.00309 440.001220付7支付水电费期间费用18 100.00291 340.001222付8卢旺期 ）口贝销售费用5 000.00286 340.001223收4销售材料其他业务收入 应交税费12 000.002 040.00300 380.001225付9支付罚款营业外支出2 000.00298 380.

27、001228付10付租金管理费用9 500.00288 880.001229付11支付利息应付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入财务费用560.00229 440.001231付12通讯费用管理费用1 200.00228 240.001231-本月合计391 000.00363 960.00228 240.002007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项：（一）企业未记录的事项有：1、12月1日，支票7542,货款金额46800元，为上月未达 账项到账。（不属于本月本月调整内容）2、12月2日，支票3200,房屋租金收入 10 000元，银

28、行 已经记减少，企业未记账3. 12月30日银行已经记减少 1200元，4、银行已经收款记账加，企业未记账 560元。借：以前年度损益益调整1200贷：存款1200借：存款560贷：以前年度损益益调整 560深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表2007年12月12日企业银行存款日记账228 880银行对账单余额237 740余额加：银行已收企业未收560减：银行已付企业未付1 200减：企业已付银行未付9 500合计228 240228 240（二）银行未记录的事项有：1、12月28日企业已经付款记减少 9500,（五）借以前年度损益调整贷余额：发生额:1200发生额:560余额:640借主营

29、业务收入贷(37)620 000(6)A 收入：120 000(14)A 收入：480 000(20)B 收入：20 000发生额:620 000发生额:620 000借其他业务成本贷(26)甲材料:10 000(37)10 000发生额:10 000发生额:10 000借营业外收入贷(37)200 000(15)200 000发生额:200 000发生额:200 000借营业外支出贷(27)2 000(37)2 000发生额:2 000发生额:2 000借主营业务税金及附加贷(31)31 499.2(31)消费税：30 000城建税：374.8教育费附加：1 124.4发生额:31 499.

30、2 发生额:31 499.2借应交税费(8) 24 960余额：24 960(5)进 82 960(6)销：20400(13)进：17 000(14)销:81 600(20)销：3 400(26)销：2 040(31)消费税:30 000(31) 374.8(31) 1 124.4(31)98 601.45发生额:124920发生额:237 540.65余额：137580.65借应交税费应交增值税贷进项税额：(5)进 82 960(8)已交：18 960(13)进：17 000余额:18 960销项税额：(6)销：20400(14)销:81 600(20)销：3 400(26)销：2 040发

31、生额：118920发生额：107 440余额：7480借应交税费应交消费税贷(8) 6 000余额:6 000(31)消费税:30 000发生额：6000发生额：30 000余额:30 000借应交税费应交城建税贷(31)374.8发生额发生额：374.8余额:374.8借应交税费教育费附加贷(31)1 124.4:-：1124.4余额:1124.4借管理费用贷(11)(22)(24)(28)(30)(31)(32)(37)57 485办公费用885水电：1400材料：2000租金：9500差旅：5500摊销：10000工资：20 000(33)保险：3200(34)折旧：5000发生额：57

32、 485发生额：57 485借制造费用贷(4)材料：45000(35)77 500(22)水电:16540(32)工资:6000(33)保险:960(34)折旧:9000发生额：77500发生额：77500借销售费用贷(18)材料：10 000(37)19 680(21)运杂费:1 200(22)水电费：160(25)广告费:5 000(32)工资：2 000(33)保险：320(34)折旧：1 000发生额1:9 68019 680借财务费用贷(36)5000(37)5 000发生额:5000发生额：5 000借应收账款贷余额：819 000.00 234 000.00(14)561 600

33、.00(20) 23 400.00发生额:585000发生额：234000余额：1 170 000借应收账款深圳网络公司贷余额：585 000(14)561 600.00发生额：561600发生额：-余额：1 146 600借应收账款三勇建材贷余额：234 000.00 234 000.00(20)23 400.00发生额：234000发生额：234000余额：2340 000借库存现金贷余额：4 140.005 000.00 2 186.00(11) 885(23)5 000(50) 500发生额：5000发生额：8 571余额：569借其他应收款贷余额：5 000.00(23) 5 000

34、.00(30)5 000.00发生额：5000发生额：5000余额：5000借其他应收款汪琴贷余额：5 000.00发生额：-发生额：-余额：5000借其他应收款季群贷(23): 5 000.00(30)5 000.00发生额：5000发生额：5000余额：0借原材料贷余额：970 000.00(4) 45 000.00(13)100 000.00(10)270 000.00(16)500 000 230 000(18)10 000.00(24)62 000.00(26)10 000发生额：600 000发生额：627000.00余额:943 000.00借原材料甲材料贷余额：8500*100

35、, 850000(13)100 000.00(16)400 000.00(4)40 000.00 (10)270 000.00 180 000 (18)10 000.00(24)52 000.00 (26)10 000.00发生额:500 000发生额:542 000余额:788 000.00借原材料乙材料贷余额：2400*50120 000.00 (16)100 000(4)5 000.00 50 000.00(24)10 000.00发生额:100 000发生额:65000.00余额:155 000借才才料采购贷余额：0买价:488 000.00(13)100 000(16)运费:12 0

36、00.00(16)500 000.00(13)100 000发生额:600 000.00发生额:600 000余额：0借材料采购甲材料余额：0 买价4000*98,392000(13)100000(16)运费:8000(13)100 000.00(16)400 000.00发生额：500 000发生额:500 000余额:0借材料采购乙材料贷余额：0(16)100 000买价:2000*48,96000(16)运费:4000发生额：100 000 发生额：100 000余额：0借生产成本贷余额：11 200.00(31) 238 600.00(10):材料:270 000.00(17)材料：2

37、30 000(24)材料:60 000.00(32)人工:90 000(33)保险:14 400(35)制造费用77 500发生额：741 900.00 发生额：238 600.00余额:514 500.00借生产成本 A贷余额：(10)材料 120 000.00(17)材料:230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:50 000(33)保险:8 000(35)制造费用46 500发生额：514500。00 发生额-余额：514 500.00借生产成本_B贷余额：材料：5000(31)238 600.00:人工:3000:费用:3200(10)材料:150 000.00(32

38、)人工 40 000(33)保险：6 400(35)制造费用 31000发生额:238 600.00 发生额:238 600.00余额:0借长期摊待费用贷余额：260 000.00发生额：发生额：10 000.00余额:250 000.00借库存商品贷余额：900.000.00(31)311 930.00(31) 238 600.00发生额：238 600.00发生额 311 930.00余额：826 670.00借库存商品A商品贷4500*200900 000.00(31)发生额：-发生额-余额:900 000.00贷借库存商品_B商品(31) 238 600.00(31)发生额:238 6

39、00.00发生额余额：238 600.00借固定资产贷余额：2 650.400.00(15)200 000.00发生额:200 000.00发生额余额:2 850 400.00借应付票据上海全网贷 570 960:570960.00余额:570 960.00借应付账款贷117 000.00余额:491 400.00 (13)117 000.00发生额:117 000.00发生额:117 000余额:491 400.00借应付账款 上海全网公司贷117 000.00余额：351 000.00发生额117 000.00发生额:351 000.00余额:234 000.00借应付账款深圳支联公司贷余

40、额:140 400.00(13)117 000.00发生额：发生额:117 000.00余额：257 400.00借应付职工薪酬贷 2 186.00余额:132 000.00(19)108 000.00(32) 118 000(33)18 880发生额:110 186.00发生额:136 880.00余额:158 694借应付职工薪酬工资贷(19)108 000.00余额:108 000.00(32) 118 000发生额:108 000.00:118 000.00余额:118 000.00借应付职，薪酬保险费贷余额:18 000.00(33)18 880发生额：发生额:18 880余额:36

41、 880.00借应付职工薪报酬福利贷2 186.00余额：6 000.00发生额：2 186.00发生额:余额:3 814.00借其他应付款押金贷 2 000.00发生额：-发生额：2 000.00余额:2 000.00借应付利息贷(29)60 000.00余额：55 000.00(36) 5 000.00发生额:60 000发生额:5 000.00借余额：0应付利息长期借款贷(29)60 000余额:55 000(36) 5 000发生额:60 000发生额:5 000借余额：0长期借款贷余额:1 000 000.00发生额发生额借余额:1 000 000.00实收资本贷余额:2 000 000.00发生额发生额借余额:2 000 000.00盈余公积贷余额:719 560.00(37) 76 534.44:76 534.44余额:796 094.44借利润分配未分配利润贷余额:232 480.00(37)229 603.32(37)结转利润：765 344.35发生额:发生额：765 344.35余额：768221.0