房地产企业土地增值税的纳税筹划方法探讨

1、    房地产企业土地增值税的纳税筹划方法探讨    马晓峰摘要：随着经济的快速发展和人们生活水平的提高，我国的房地产企业开发逐步增加，在税收政策中占比重较大的是增值税，税收是对转让土地使用权和建筑物所收取的费用，经过单位的传输实现收取房地产增值税，因此，房地产行业要提高经济效益，就要规划房地产行业的税收负担，加强对房地产企业的纳税筹划。关键词：房地产；企业；土地增值税；筹划；经济在国内，物业税实际上对很多房地产企业的纳税负担相对较高，中国的税收根据中国的实际情况，增加了土地增值税，加强了土地税的申请清盘，提高房地产企业税收，房地产企业相比，利润下降，因

2、此，为了充分的税收优惠，房地产公司可以将一个完整的项目分开处理，以达到降低增值税税率和税收的作用，为改善房地产税收的压力，改变工作条件，净化整个房地产市场，改善房地产企业土地增值税的措施必须得到加强。一、房地产增值税筹划的意义作为房地产企业，房地产的实际开发与销售一方面会改善企业之间的关系，同时与其他的企业进行比较可以发现具有较大的自身优势，在运行流程、投资方式、以及税收手段等方面都具有比较大的特点，房地产企业中的土地增值税是主体税种，这是其他企业不具备的条件，在实际生产时，土地增值税额筹划空间往往是比较大的，所以具有很大的节税潜力，值得深入研究，随着中国经济的不断发展加速，房地产企业也慢慢变

3、成了我国经济产业中的中流砥柱，房地产市场的繁荣也不可避免的带来了企业之间的竞争，房地产企业土地增值税的作用在这样的背景下更是被凸显了出来。1（一）纳税筹划是房地产企业效益最大化的需要支出的是企业成本，换句话说，房地产公司是一个非营利性组织，税收是企业利润的巨大阻力，企业通过土地增值税的设计减少开支，增加税收，能够提高企业利润水平，达到企业经济效益的实现，因此，策划是房地产企业实现利益最大化要求的方法之一。2（二）纳税筹划需要提高企业管理水平所谓税务筹划，在企业的战略规划中适用于房地产企业项目的早期，通过合理的税收提供建设项目的战略决策、投资、建设和管理的模型，确保其是合理的，科学的规划和设计能

4、够实现企业的目标，对企业管理有更高的要求，因此，房地产企业的规划要改善经营管理的要求，除此以外，如果想要将土地增值税的税收筹划得到进一步的完善，财务人员的相关管理就必须完善，企业财务管理必须了解会计，也需要表现出适用的税收，按照既定的法律规范，进行会计和税务筹划，是房地产企业管理的重要组成部分，所以提高员工素质是非常必要的。3（三）税收筹划需要适应环境根据中国税法的有关规定，对现行税法税收政策等做出了详细的规定，但是房地产企业面临的税收具有很多复杂的问题，房地产企业必须设计合理的纳税，通过合理的税收筹划，可以防止意外的支出税，以避免一些问题，合理的税收筹划也能够加强房地产企业更好的适应经济体制

5、改革，是房地产企业更好地适应环境的必然结果。4二、房地产土地增值税纳税筹划方法（一）利率计划在我国，所有的纳税人都必须知道和清楚的是：税收扣除比实际的测试过程中的项目到项目的价值计算，严格依法根据土地增值税暂行条例进行法律的实施，在项目融资的利息减去后，传输房地产项目后为评价提供计算，证明部分可以据实扣除，但是不超过同期银行贷款利率，在税收筹划中，凡转让房地产项目不支出利息，发展费用困难，要严格按土地成本和开发成本的百分比扣除。根据上述规定，房地产开发企业根据自身的特点选择，计算个体的利益，以节省税收，通常是根据主要的资金来源，企业发生利息支出的现金资源，如果不在開发土地取得成本，土地取得成本

6、扣除总数的10%。（二）合同签订出售出售房子的房地产企业可以承担一定的税收，如果你签署了合同，房地产企业开发建设的房屋已初步完成，但还没有安装，不影响其他业主买房子，装修，然后，业主和开发商可以在房地产的转让合同签署的过程中，开发建设的房屋，房体以及其他的配套设施完成时，或是业主进行装修的时候，房地产企业开发人员就可以按照配套的设备与业主进行合同的签订，开发商只需要装修，所以房地产企业减少了第一个合同缴纳的土地增值税，这段时间，房地产开发商和业主之间的企业可以签订合约，第二类国家的合同不征收营业税，但物业税不能避免，因此计算税法营业税税率得出，土地增值税税率要低得多，这样开发商减少了房地产企业

7、的纳税成本，降低税收成本。（三）充分的税收激励根据现行增值税暂行条例规定，一般纳税人的房屋出售过程中，增值扣除数额不超过20%时，应免征土地增值税，在这个过程中，利益明显超过扣除时的利益，如果增值额20%，应严格按照增值税的规定进行缴纳。三、结束语在我国，房地产的土地增值税在整个税收总额中占很大的比重，所以要研究税收政策，在房地产企业缴纳土地增值税之前，必须控制一定的成本，同时，土地增值税在计划时还应特别注意损失的多少，如果公司面临巨大的法律风险，造成巨大的经济损失和商誉损失，就得不偿失了，因此，房地产土地增值税应遵循法律的原则，并符合经济发展的规划。参考文献：1王昭琴.浅析房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性及其方法j.企业研究，2014（12）.2李俐.浅析房地产企业缴纳土地增值税的纳税筹划j.行政事业资产与财务，2014（15）.3董罗兵.浅析房地产企业土地增值税纳税筹