应收账款的风险及防范措施探讨

1、应收账款的风险及防范措施探讨 应收账款的风险及防范措施探讨 摘要:随着市场经济开展步伐的不断加快，企业应收账款中存在的风险也越来越多。风险的存在对企业开展过程中的资金使用造成严重的制约，直接影响企业的健康开展和生存。因此，企业在开展过程中需高度重视对应收账款进行深入分析和管理，并及时采取有效的处理和防范措施，最大限度地对应收账款进行控制。 关键词:应收账款风险防范措施 在竞争日益剧烈的市场环境中，各企业在开展过程中为了谋求市场份额的扩大，增强企业市场竞争力，通常会采用相关的信用政策来吸引客户。这种行为极易导致应收账款过多，同时增加了坏账的出现频率，进而提高应收账款风险。应收账款风险对企业资金的

2、周转产生严重影响，对企业的开展具有严重的制约作用。本文就应收账款风险的具体表现进行分析，并探讨相应的防范措施，旨在为企业的健康开展提供可靠参考依据。 一、应收账款存在相关风险的具体表现 第一，应收账款在企业中所占资金数额大。较大数额的应收账款导致企业大量流动资金被占用，一旦欠款不能及时收回极易影响企业资金的正常周转，导致企业出现资金短缺，制约企业正常经营活动的进行。第二，应收账款片面地将企业经营成果夸大，导致企业出现损失或潜亏。赊销收入中现金收入存在不确定性，增加了坏账发生的可能性，同时也导致企业经营成果存在模糊性，导致企业损失估算失去准确性，增加风险的发生率。第三，应收账款导致企业现金流出增

3、加。赊销可在一定程度上实现企业当期账面收入的增加，但实际上并未增加企业的实际现金收入，反而加速了企业的现金流出。同时还提高了应收账款的本钱。 二、应收账款风险具体防范措施分析 (一)提高企业风险防范意识 企业在开展过程中，决策者需不断提高风险防范意识。进行销售时，需先充分、全面地对相应客户的商业信用进行调查，对应收账款可能会存在的风险进行全面衡量好后，再进行是否对其赊销的决定。在进行合同签订的过程中，需谨慎、全面地对合同中所涉及的所有条款进行仔细审核，及时发现合同条款中存在的问题。如发现问题需及时向客户反映并进行协商。双方针对不合理或存在风险的条款进行相应修改前方能将合同签订。签订合同后，需严

4、格按照合同内容履行相关责任和义务，并及时对客户的合同履行情况进行调查和了解，最大限度地将企业在开展过程中的损失降至最低限度。 (二)积极进行管理制度建设，不断优化管理方法 第一，确定科学的信用标准。企业给予客户的最低信用标准主要是由企业自身的信用标准来决定的。企业自身的信用标准同时也是其接受风险能力的根本判断标准。企业在开展过程中，如未能严格按照相关规定执行相应的信用标准进行商业活动，可能会促进企业销售额得到一定程度的增加，然而同时也会大大增加企业坏账损失，增加应收账款风险，影响企业资金周转，最终制约企业正常、快速开展。企业在开展过程中如能按照相关规定严格执行企业相应的信用制定和政策，可能会因

5、信用标准过高而未能与局部客户发生销售关系，进而失去局部客源，影响到企业销售额增长，降低企业在竞争市场中的占有份额。从上述可知，企业的信用政策与其风险及经济效益存在密切的关系，且发挥着重要的作用。所以，各企业在开展过程中需重视和不断加强进行科学信用政策制定。在信用政策的制定过程中，企业可根据自身行业的实际竞争状况，针对各信用标准，系统、全面地对本钱和利润进行比照，科学地对企业实际承当风险能力与客户实际信用情况进行判断和平衡，然后进行综合性考虑后再对企业的具体信用标准进行制定。 第二，应用科学的信用条件。在开展过程中，企业可通过将信用期限时延长的方式来实现企业市场的扩大，进而促进企业销售额得到有效

6、增长。但如果企业信用期限时过长，那么极易增加应收账款坏账的发生率。同时，在这个过程中，应收账款所占据的资金数目较大，较大数额的时机本钱均被困在应收账款中，严重制约企业资金的正常运作。一般情况下，企业在进行信用条件制定时，为了能尽快实现回款，一般均会附有现金折扣这一条件。在这个过程中，企业应仔细、全面地比照信用条件本钱与应收账款加速回款的收益。应该在应收账款快速收回所产生的收益超过信用条件本钱的前提下确定现金折扣具体条件。 (三)加强内部控制度的建立和完善 第一，对赊销对象进行仔细调查。企业在开展过程中应用信用控制的方式来进行相关市场交易，不但可实现良好的交易效率，同时还可有效促进交易准那么向标

7、准化开展，促进市场经济健康开展。在进行经济交易活动的过程中，企业可通过多种方式对客户的实际资信情况进行详细地调查。具体方式有如下几种：与客户往日的交易单位进行信息交换、委托资信公司对客户资信情况进行调查、企业对客户的相关财务报表进行全面调查、通过银行提供的资料对客户的资信情况进行了解。通过多种方式对客户的档案进行管理，通过了解和收集到的客户资料对其实际资信情况进行判断和评价，并及时更新客户资信情况。企业可应用“5C评价法对客户的实际信用进行科学评价，然后根据评价结果制定出相应的信用政策。这样可有效降低应收账款存在的风险。“5C评价法指的是通过对客户的能力、品质、抵押、资本、条件进行综合性分析后

8、对其实际信用作出评价。该种方法可有效发现信用评价差客户，降低赊销发生率。同时可有效对交往频繁、交易金额多、风险性大的客户进行监督，最大限度地对应收账款风险的产生进行控制。 第二，加强科学赊销方针的制定。制定与自身实际经济开展情况相对应的赊销方针是企业防范应收账款风险的有效措施之一。企业可应用追踪应收账款的方式加强与客户进行积极沟通，及时了解和掌握具体的应收账款情况，并及时对客户进行付款日期及期限提醒。通过这样的手段可增加客户的精神压力，让其按时付款。同时还可在有效促进应收账款回款率得到提高的前提下不失去客户。企业还可应用担保的手段来实现赊销。客户需要欠款时须向企业提供相应的担保，如其未能在规定

9、的回款期限内归还欠款时，其将会承当相应的法律责任。此外，企业还可应用条件销售的手段来实现赊销。企业在与客户进行销售合同签订时可加上相应的附带条件，且将附带条件包含在欠款期内。客户只有在归还所有欠款后，才能真正获得相应货物的拥有权。如客户未能在规定的期限内归回相应的欠款，那么企业有权将已出售货物收回，以此来实现亏损的降低。 第三，加强赊销审批制度建立。完善的赊销审批制度是有效降低应收账款风险的有效防范措施之一。通过赊销审批制度，企业可对内部各级别人员制定相应的最大赊销额度标准。当赊销金额超出相应标准时，必须将情况汇报给相关负责人或者上级主管部门。得到批准后才能进行赊销。赊销审批制度的建立可实现将

10、应收账款有效控制在合理范围内，进而实现对应收账款风险进行有效控制。 (四)积极采取科学、有效的回款措施 第一，加强对应收账款的明细进行仔细核算。财务管理人员应加强对赊销客户的应收账款明细账进行仔细核算，并及时汇总应收账款具体金额、应收账款动态、应收账款账龄变化等情况。且及时将汇总结果向主管部门汇报。通过这种方式为销售人员提供相应的欠款信息，促进应收账款能得到有效回收。同时该种手段还可对欠款客户的信用等级进行评估和调整，为企业决策者提供有价值的欠款信息，提高生产经营决策的科学性，促进企业健康开展。 第二，定期将催欠通知书及具体账单寄送到欠款客户手中。企业财务人员、销售人员应积极配合进行对账、催账

11、工作。对未超过回款期限的客户，企业相关人员应及时联系客户销售经办人及财务对账单进行确认并签字，并以此作为后期催款的原始凭证，及时提醒客户归还账款。对已超过回款期限的客户，应及时将账单、欠款通知书寄送到客户手中，争取在最短时间内将欠款收回。 (五)及时对应收账款账龄进行科学分析 在企业的开展过程中，销售、财务等部门的工作人员应加强沟通交流，及时对应收账款的具体数额、发生情况、收回情况等进行全面调查，并分析出具体准确的应收账款数额。然后根据分析得出的数据进行应收账款账龄分析表编制，从分析表中便可对应收账款存在的具体问题一目了然。找出问题后再进行针对性的经营方式及制度调整和优化，便可有效降低收账款风险给企业带来的损失，促进企业开展。 三、结束语 在快速开展的市场经济中，企业间的竞争日益剧烈。如企业在生产经营活动中缺乏较高的风险防范意识和健全、完善的内控制度，将会大大增加应收账款风险的形成。因此，在开展的